【正文】 附錄5 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本明細(xì)表?！吨袊?guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)》。③間接費(fèi)用的分配：間接費(fèi)用分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；間接費(fèi)用分配金額的準(zhǔn)確性。（1）股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定成本管理辦法。本程序適用于生產(chǎn)過(guò)程的生產(chǎn)成本核算業(yè)務(wù)。附錄1 計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表附錄2 計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申核表附錄3 工程結(jié)算單附錄4 工程進(jìn)度確認(rèn)單附錄1計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表申請(qǐng)單位： 年 月 日工程名稱工程類別開(kāi)工日期目前情況已停工時(shí)間已提減值準(zhǔn)備金額擬提減值準(zhǔn)備金額提取減值準(zhǔn)備主要原因基建部門(mén)意見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日預(yù)算部門(mén)意見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日技術(shù)部門(mén)意見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部意見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日附錄2計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申核表申請(qǐng)單位： 年 月 日資產(chǎn)名稱開(kāi)工日期目前狀況已停工時(shí)間板塊財(cái)務(wù)處意見(jiàn)資產(chǎn)處意見(jiàn)會(huì)計(jì)處意見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)附錄3 工程結(jié)算單施工單位（財(cái)務(wù)章）： 年 月 日 金額單位：元工程項(xiàng)目名稱合同編號(hào)申請(qǐng)款項(xiàng)合同金額（含稅）結(jié)算金額增值稅款已付工程價(jià)款已付增值稅款工程扣款金額代扣稅金甲方供料增值稅款本次實(shí)付金額（含稅）累計(jì)付款（含稅）本次付款（大寫(xiě)）施工單位主管領(lǐng)導(dǎo)： 施工單位經(jīng)辦人：基建部門(mén)： 造價(jià)部門(mén)： 制單人：注：審批人可以選擇，審批欄最多設(shè)置兩行5個(gè)位置。⑦基建成本管理及核算崗根據(jù)交付使用資產(chǎn)驗(yàn)交（預(yù)驗(yàn)交）證明，編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（或交付使用資產(chǎn)估價(jià)表），結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，完成（預(yù)估完成）固定資產(chǎn)。①基建管理部門(mén)委托設(shè)計(jì)單位編制工程設(shè)計(jì)概算，對(duì)于限上項(xiàng)目，報(bào)股份公司規(guī)劃計(jì)劃部審批；對(duì)于限下項(xiàng)目，報(bào)專業(yè)公司、地區(qū)公司規(guī)劃計(jì)劃部門(mén)審批。②在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回未經(jīng)有效審批（K）。單位：中國(guó)石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過(guò)程編制人：流程編號(hào)：02業(yè)務(wù)主管部門(mén)：最后更新時(shí)間：200510業(yè)務(wù)參與部門(mén)：版本：01 在建工程成本及油氣開(kāi)發(fā)支出股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司是不通過(guò)通過(guò)相關(guān)部門(mén)是 不通過(guò)03．規(guī)劃計(jì)劃部門(mén)審批 否基建管理部門(mén) 不通過(guò) 通過(guò)施工單位不通過(guò)基建管理部門(mén)，并出具工程進(jìn)度確認(rèn)單工程進(jìn)度確認(rèn)單 通過(guò)、施工單位、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核1K1不通過(guò)2通過(guò)K1財(cái)務(wù)部門(mén)、預(yù)提成本，編制款項(xiàng)支付情況表不通過(guò) 不通過(guò)12造價(jià)部門(mén)審核結(jié)算資料13 轉(zhuǎn)資K2通過(guò) 關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國(guó)石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過(guò)程當(dāng)前子流程名稱：在建工程成本及油氣開(kāi)發(fā)支出最后更新時(shí)間：200510業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)部關(guān)鍵控制編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．未按工程形象進(jìn)度確認(rèn)工程成本和油氣開(kāi)發(fā)支出－項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按季度編報(bào)工程進(jìn)度確認(rèn)單（形象進(jìn)度、該進(jìn)度的估算支出），基建管理部門(mén)審核并簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)單項(xiàng)估在建工程成本和負(fù)債人工季度施工合同；工程季度確認(rèn)單；√√√√√K依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價(jià)不準(zhǔn)確－基建管理部門(mén)對(duì)工程量及施工取費(fèi)進(jìn)行審核，地區(qū)公司工程造價(jià)主管部門(mén)審批工程結(jié)算書(shū)和工程項(xiàng)目結(jié)算表人工季度工程結(jié)（決）算書(shū)；工程項(xiàng)目結(jié)算表√√√√√單位：中國(guó)石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過(guò)程編制人：流程編號(hào)：02業(yè)務(wù)主管部門(mén)：最后更新時(shí)間：200510業(yè)務(wù)參與部門(mén)：版本：01 在建工程減值準(zhǔn)備股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司會(huì)計(jì)處2“計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備審核表”、資產(chǎn)處審核K2不通過(guò) 通過(guò)K2 通過(guò)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處 通過(guò)不通過(guò)通過(guò)1財(cái)務(wù)部門(mén)工程核算崗在建工程減值準(zhǔn)備檢查表結(jié)束 否 是財(cái)務(wù)部門(mén)（轉(zhuǎn)回）的項(xiàng)目及其具體金額計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表 不通過(guò)、基建、生產(chǎn)、技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核K1 通過(guò)K1關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國(guó)石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過(guò)程當(dāng)前子流程名稱：在建工程減值準(zhǔn)備最后更新時(shí)間：200510業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)部關(guān)鍵控制編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回不及時(shí)、不準(zhǔn)確－地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門(mén)每年至少一次會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)在建工程全面檢查，填寫(xiě)“在建工程減值準(zhǔn)備檢查表”，如需要計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備或如需轉(zhuǎn)回在建工程減值準(zhǔn)備則填寫(xiě)“計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表”，經(jīng)地區(qū)公司審核后上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部人工每年至少一次在建工程減值準(zhǔn)備檢查表；計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表《中國(guó)石油天然氣股份有限公司減值準(zhǔn)備計(jì)提、確認(rèn)、核算及管理辦法》（油財(cái)字〔2002〕442號(hào)）√√√√√√K2－股份公司財(cái)務(wù)部按照規(guī)定程序進(jìn)行審批人工隨時(shí)計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表；批復(fù)文件√√√√√√在建工程成本及減值準(zhǔn)備關(guān)鍵控制程序1)適用范圍。③國(guó)土資源部評(píng)審辦組織終審。（3）進(jìn)行獨(dú)立、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)油藏評(píng)價(jià)部門(mén)組織評(píng)審、確認(rèn)開(kāi)發(fā)方案編制內(nèi)容的完整性。（4）儲(chǔ)量技術(shù)參數(shù)（儲(chǔ)量）及經(jīng)濟(jì)參數(shù)（商品率、價(jià)格、投資）計(jì)算和選取不準(zhǔn)確（K）。無(wú)。（1）按股份公司《成本、費(fèi)用核算與管理辦法》規(guī)定的區(qū)塊劃分原則確定地質(zhì)勘探支出的核算對(duì)象（區(qū)塊），并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。本程序適用于股份公司地質(zhì)勘探支出核算業(yè)務(wù)。草地m178?！吨袊?guó)石油天然氣股份有限公司用地管理規(guī)定（試行）》（油計(jì)字〔2004〕第65號(hào)）。②建設(shè)單位土地管理部門(mén)辦理國(guó)有土地使用證。①土地管理部門(mén)負(fù)責(zé)與政府方面協(xié)調(diào)、辦理土地使用證、編寫(xiě)土地補(bǔ)償書(shū)。（1）土地使用管理?！吨袊?guó)石油天然氣股份有限公司規(guī)劃計(jì)劃工作管理暫行辦法》（石油計(jì)字〔2000〕第22號(hào)）。④股份公司投資委員會(huì)審核。（2）下達(dá)的投資計(jì)劃與上級(jí)公司批準(zhǔn)的不一致。如本單位現(xiàn)行的相關(guān)控制證據(jù)能夠涵蓋示范證據(jù)中的主要內(nèi)容，可以沿用原有的控制證據(jù)。 6)各單位單獨(dú)描述等級(jí)一應(yīng)用系統(tǒng)自動(dòng)控制文檔（ARCD），附在相關(guān)流程的RCD文檔后面。第三，各單位的業(yè)務(wù)流程圖應(yīng)是完整的，不但要含有重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制，還要包含一般風(fēng)險(xiǎn)和非關(guān)鍵控制措施及步驟?，F(xiàn)就關(guān)鍵控制管理文件的應(yīng)用說(shuō)明如下。財(cái)務(wù)分析職能部門(mén)應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)，定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)信息在本企業(yè)和本系統(tǒng)使用的適用性評(píng)估和效用性分析。第十六條 信息報(bào)送。按照企業(yè)實(shí)際需要，推進(jìn)信息分析的信息化、集成化建設(shè)。在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)間和相關(guān)部門(mén)對(duì)口崗位間，明確和固定數(shù)據(jù)傳遞的對(duì)口關(guān)系，保持良好的溝通和聯(lián)系。由財(cái)務(wù)分析職能部門(mén)各財(cái)務(wù)分析責(zé)任人按照崗位分工，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，以及會(huì)計(jì)科目明細(xì)臺(tái)賬等進(jìn)行信息采集。分析產(chǎn)品銷售收入、國(guó)債回購(gòu)、新增貸款情況及其他收入情況；分析經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、國(guó)債回購(gòu)、貸款歸還情況；分析銀行存款余額的變化情況。跟蹤香港、紐約股市股份公司股價(jià)變化，分析股價(jià)走勢(shì)。重點(diǎn)分析當(dāng)期稅費(fèi)實(shí)現(xiàn)及上繳情況。5)固定資產(chǎn)。1)資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益總體情況。4)單位產(chǎn)品盈利能力。 單位現(xiàn)金營(yíng)銷成本。按主要稅種(消費(fèi)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加等)分析增減變動(dòng)原因。分析工資及福利費(fèi)增減變動(dòng)情況及人員費(fèi)用在成本支出中所占的比重。 第二章 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法 第六條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)根據(jù)不同分析目標(biāo)，將分析期的實(shí)際數(shù)據(jù)分別與上年同期對(duì)比、與預(yù)算對(duì)比、與期初數(shù)對(duì)比或者反映歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，對(duì)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析。 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）模板風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）模板單位名稱： 單位編碼：業(yè)務(wù)流程名稱： 業(yè)務(wù)流程編碼：當(dāng)前子流程名稱： 當(dāng)前子流程編碼：最后更新時(shí)間： 版本：編制部門(mén)： 編制人：控制點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)類型控制目標(biāo)具體描述關(guān)鍵控制措施現(xiàn)有控制措施控制方法（自動(dòng)/人工）控制類型（預(yù)防性/發(fā)現(xiàn)性）控制頻率（隨時(shí)，日，周，月度，季度，年度）控制實(shí)施證據(jù)控制文件文號(hào)及名稱經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告失真資產(chǎn)安全受到威脅營(yíng)私舞弊C：完整性控制A：準(zhǔn)確性控制V：有效性控制R：接觸性控制 中國(guó)石油天然氣股份有限公司財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定（送審稿）第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范中國(guó)石油天然氣股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”)財(cái)務(wù)分析工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供信息支持，制定本規(guī)定。2) 打?。罕ＷC橫向在一個(gè)A4頁(yè)中。應(yīng)對(duì)所有的控制點(diǎn)進(jìn)行編號(hào)。12)抬頭部分與正文部門(mén)空一行。5)當(dāng)前子流程名稱：(1)財(cái)務(wù)流程：在二級(jí)流程下按流程層次連續(xù)列示其流程名稱，如“欠款管理－清欠管理”。因此，內(nèi)控部門(mén)每年定期組織相關(guān)部門(mén)對(duì)新增或變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行以下判斷：是否有新增的控制活動(dòng)；已有的控制活動(dòng)是否有變化；這些控制活動(dòng)中哪些是關(guān)鍵控制。公司成立工作小組，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制分析并編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）的基礎(chǔ)上，尋找影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些重要風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)關(guān)鍵控制。內(nèi)控部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)流程上的風(fēng)險(xiǎn)和控制進(jìn)行描述，形成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，并由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的相關(guān)人員確認(rèn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中描述的內(nèi)容能夠反映實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。按照“集約化經(jīng)營(yíng)、專業(yè)化管理”的思路，進(jìn)一步完善管理體制和工作機(jī)制，理順工作程序，明確工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。 措施公司制定《中國(guó)石油天然氣股份有限公司發(fā)現(xiàn)管理暫行規(guī)定》（送審稿），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工、控制方法、控制設(shè)計(jì)程序、關(guān)鍵控制的確認(rèn)、控制實(shí)施與監(jiān)督、控制措施的更新與維護(hù)等進(jìn)行明確規(guī)定。發(fā)