【正文】 附錄5 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本明細表?！吨袊蜁嬍謨浴?。③間接費用的分配：間接費用分配方法運用的準確性和一致性；間接費用分配金額的準確性。（1）股份公司財務(wù)部門負責制定成本管理辦法。本程序適用于生產(chǎn)過程的生產(chǎn)成本核算業(yè)務(wù)。附錄1 計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申請表附錄2 計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申核表附錄3 工程結(jié)算單附錄4 工程進度確認單附錄1計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申請表申請單位： 年 月 日工程名稱工程類別開工日期目前情況已停工時間已提減值準備金額擬提減值準備金額提取減值準備主要原因基建部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責任人 年 月 日預(yù)算部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責任人 年 月 日技術(shù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責任人 年 月 日財務(wù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日公司財務(wù)資產(chǎn)部意見主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日附錄2計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申核表申請單位： 年 月 日資產(chǎn)名稱開工日期目前狀況已停工時間板塊財務(wù)處意見資產(chǎn)處意見會計處意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見附錄3 工程結(jié)算單施工單位（財務(wù)章）： 年 月 日 金額單位：元工程項目名稱合同編號申請款項合同金額（含稅）結(jié)算金額增值稅款已付工程價款已付增值稅款工程扣款金額代扣稅金甲方供料增值稅款本次實付金額（含稅）累計付款（含稅）本次付款（大寫）施工單位主管領(lǐng)導(dǎo)： 施工單位經(jīng)辦人：基建部門： 造價部門： 制單人：注：審批人可以選擇，審批欄最多設(shè)置兩行5個位置。⑦基建成本管理及核算崗根據(jù)交付使用資產(chǎn)驗交（預(yù)驗交）證明，編制交付使用資產(chǎn)明細表（或交付使用資產(chǎn)估價表），結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，完成（預(yù)估完成）固定資產(chǎn)。①基建管理部門委托設(shè)計單位編制工程設(shè)計概算，對于限上項目，報股份公司規(guī)劃計劃部審批；對于限下項目，報專業(yè)公司、地區(qū)公司規(guī)劃計劃部門審批。②在建工程減值準備的計提和轉(zhuǎn)回未經(jīng)有效審批（K）。單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 在建工程成本及油氣開發(fā)支出股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司是不通過通過相關(guān)部門是 不通過03．規(guī)劃計劃部門審批 否基建管理部門 不通過 通過施工單位不通過基建管理部門，并出具工程進度確認單工程進度確認單 通過、施工單位、財務(wù)部負責人審核1K1不通過2通過K1財務(wù)部門、預(yù)提成本，編制款項支付情況表不通過 不通過12造價部門審核結(jié)算資料13 轉(zhuǎn)資K2通過 關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當前子流程名稱：在建工程成本及油氣開發(fā)支出最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．未按工程形象進度確認工程成本和油氣開發(fā)支出－項目負責人按季度編報工程進度確認單（形象進度、該進度的估算支出），基建管理部門審核并簽字，財務(wù)部門依據(jù)工程進度確認單項估在建工程成本和負債人工季度施工合同；工程季度確認單；√√√√√K依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價不準確－基建管理部門對工程量及施工取費進行審核，地區(qū)公司工程造價主管部門審批工程結(jié)算書和工程項目結(jié)算表人工季度工程結(jié)（決）算書；工程項目結(jié)算表√√√√√單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 在建工程減值準備股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司會計處2“計提在建工程減值準備審核表”、資產(chǎn)處審核K2不通過 通過K2 通過財務(wù)部會計處 通過不通過通過1財務(wù)部門工程核算崗在建工程減值準備檢查表結(jié)束 否 是財務(wù)部門（轉(zhuǎn)回）的項目及其具體金額計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申請表 不通過、基建、生產(chǎn)、技術(shù)部門負責人審核K1 通過K1關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當前子流程名稱：在建工程減值準備最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．在建工程減值準備的計提和轉(zhuǎn)回不及時、不準確－地區(qū)公司財務(wù)部門每年至少一次會同相關(guān)部門對在建工程全面檢查，填寫“在建工程減值準備檢查表”，如需要計提在建工程減值準備或如需轉(zhuǎn)回在建工程減值準備則填寫“計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申請表”，經(jīng)地區(qū)公司審核后上報股份公司財務(wù)部人工每年至少一次在建工程減值準備檢查表；計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申請表《中國石油天然氣股份有限公司減值準備計提、確認、核算及管理辦法》（油財字〔2002〕442號）√√√√√√K2－股份公司財務(wù)部按照規(guī)定程序進行審批人工隨時計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準備申請表；批復(fù)文件√√√√√√在建工程成本及減值準備關(guān)鍵控制程序1)適用范圍。③國土資源部評審辦組織終審。（3）進行獨立、準確的評價油藏評價部門組織評審、確認開發(fā)方案編制內(nèi)容的完整性。（4）儲量技術(shù)參數(shù)（儲量）及經(jīng)濟參數(shù)（商品率、價格、投資）計算和選取不準確（K）。無。（1）按股份公司《成本、費用核算與管理辦法》規(guī)定的區(qū)塊劃分原則確定地質(zhì)勘探支出的核算對象（區(qū)塊），并經(jīng)財務(wù)負責人審核。本程序適用于股份公司地質(zhì)勘探支出核算業(yè)務(wù)。草地m178?！吨袊吞烊粴夤煞萦邢薰居玫毓芾硪?guī)定（試行）》（油計字〔2004〕第65號）。②建設(shè)單位土地管理部門辦理國有土地使用證。①土地管理部門負責與政府方面協(xié)調(diào)、辦理土地使用證、編寫土地補償書。（1）土地使用管理?！吨袊吞烊粴夤煞萦邢薰疽?guī)劃計劃工作管理暫行辦法》（石油計字〔2000〕第22號）。④股份公司投資委員會審核。（2）下達的投資計劃與上級公司批準的不一致。如本單位現(xiàn)行的相關(guān)控制證據(jù)能夠涵蓋示范證據(jù)中的主要內(nèi)容，可以沿用原有的控制證據(jù)。 6)各單位單獨描述等級一應(yīng)用系統(tǒng)自動控制文檔（ARCD），附在相關(guān)流程的RCD文檔后面。第三，各單位的業(yè)務(wù)流程圖應(yīng)是完整的，不但要含有重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制，還要包含一般風(fēng)險和非關(guān)鍵控制措施及步驟。現(xiàn)就關(guān)鍵控制管理文件的應(yīng)用說明如下。財務(wù)分析職能部門應(yīng)組織有關(guān)部門，定期或不定期進行財務(wù)分析評價信息在本企業(yè)和本系統(tǒng)使用的適用性評估和效用性分析。第十六條 信息報送。按照企業(yè)實際需要，推進信息分析的信息化、集成化建設(shè)。在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門間和相關(guān)部門對口崗位間，明確和固定數(shù)據(jù)傳遞的對口關(guān)系，保持良好的溝通和聯(lián)系。由財務(wù)分析職能部門各財務(wù)分析責任人按照崗位分工，通過會計憑證、會計賬簿和會計報表，以及會計科目明細臺賬等進行信息采集。分析產(chǎn)品銷售收入、國債回購、新增貸款情況及其他收入情況；分析經(jīng)營支出、投資支出、國債回購、貸款歸還情況；分析銀行存款余額的變化情況。跟蹤香港、紐約股市股份公司股價變化，分析股價走勢。重點分析當期稅費實現(xiàn)及上繳情況。5)固定資產(chǎn)。1)資產(chǎn)、負債及權(quán)益總體情況。4)單位產(chǎn)品盈利能力。 單位現(xiàn)金營銷成本。按主要稅種(消費稅、資源稅、城建稅、教育費附加等)分析增減變動原因。分析工資及福利費增減變動情況及人員費用在成本支出中所占的比重。 第二章 財務(wù)分析內(nèi)容與方法 第六條 財務(wù)分析應(yīng)根據(jù)不同分析目標，將分析期的實際數(shù)據(jù)分別與上年同期對比、與預(yù)算對比、與期初數(shù)對比或者反映歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢，對主要生產(chǎn)經(jīng)營指標進行分析。 風(fēng)險控制文檔（RCD）模板風(fēng)險控制文檔（RCD）模板單位名稱： 單位編碼：業(yè)務(wù)流程名稱： 業(yè)務(wù)流程編碼：當前子流程名稱： 當前子流程編碼：最后更新時間： 版本：編制部門： 編制人：控制點編號風(fēng)險類別風(fēng)險描述控制目標類型控制目標具體描述關(guān)鍵控制措施現(xiàn)有控制措施控制方法（自動/人工）控制類型（預(yù)防性/發(fā)現(xiàn)性）控制頻率（隨時，日，周，月度，季度，年度）控制實施證據(jù)控制文件文號及名稱經(jīng)營決策風(fēng)險違反法律法規(guī)財務(wù)報告失真資產(chǎn)安全受到威脅營私舞弊C：完整性控制A：準確性控制V：有效性控制R：接觸性控制 中國石油天然氣股份有限公司財務(wù)分析管理規(guī)定（送審稿）第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范中國石油天然氣股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)財務(wù)分析工作，充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，為企業(yè)經(jīng)營管理和決策提供信息支持，制定本規(guī)定。2) 打印：保證橫向在一個A4頁中。應(yīng)對所有的控制點進行編號。12)抬頭部分與正文部門空一行。5)當前子流程名稱：(1)財務(wù)流程：在二級流程下按流程層次連續(xù)列示其流程名稱，如“欠款管理－清欠管理”。因此，內(nèi)控部門每年定期組織相關(guān)部門對新增或變動的風(fēng)險進行以下判斷：是否有新增的控制活動；已有的控制活動是否有變化；這些控制活動中哪些是關(guān)鍵控制。公司成立工作小組，在開展風(fēng)險控制分析并編寫風(fēng)險控制文檔（RCD）的基礎(chǔ)上，尋找影響公司目標實現(xiàn)的重要風(fēng)險，并針對這些重要風(fēng)險，確認關(guān)鍵控制。內(nèi)控部門組織相關(guān)部門對業(yè)務(wù)流程上的風(fēng)險和控制進行描述，形成風(fēng)險控制文檔，并由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的相關(guān)人員確認，以保證風(fēng)險控制文檔中描述的內(nèi)容能夠反映實際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。按照“集約化經(jīng)營、專業(yè)化管理”的思路，進一步完善管理體制和工作機制，理順工作程序，明確工作職責和標準。 措施公司制定《中國石油天然氣股份有限公司發(fā)現(xiàn)管理暫行規(guī)定》（送審稿），對風(fēng)險管理機構(gòu)及職責分工、控制方法、控制設(shè)計程序、關(guān)鍵控制的確認、控制實施與監(jiān)督、控制措施的更新與維護等進行明確規(guī)定。發(fā)