【正文】 會計賬簿和會計報表，以及會計科目明細(xì)臺賬等進(jìn)行信息采集。由財務(wù)分析職能部門和相關(guān)部門，根據(jù)部門業(yè)務(wù)分工，對企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信息，如：國家權(quán)威部門發(fā)布的價格信息、宏觀經(jīng)濟(jì)政策信息、同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)經(jīng)審計后發(fā)布的財務(wù)信息等，進(jìn)行采集、分類和匯總。在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門間和相關(guān)部門對口崗位間，明確和固定數(shù)據(jù)傳遞的對口關(guān)系，保持良好的溝通和聯(lián)系。根據(jù)分析信息管理的需要，在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門間和各對口崗位間，確定提供信息的內(nèi)容、格式。按照企業(yè)實際需要，推進(jìn)信息分析的信息化、集成化建設(shè)。第十五條 信息使用。第十六條 信息報送。“資金運行情況分析報告”按月編制，由股份公司財務(wù)部于每月10日前報股份公司管理層。財務(wù)分析職能部門應(yīng)組織有關(guān)部門，定期或不定期進(jìn)行財務(wù)分析評價信息在本企業(yè)和本系統(tǒng)使用的適用性評估和效用性分析。關(guān)鍵控制管理文件設(shè)計不到位和執(zhí)行不嚴(yán)格，將直接影響內(nèi)部和外部審計關(guān)注的重點。現(xiàn)就關(guān)鍵控制管理文件的應(yīng)用說明如下。2）關(guān)鍵控制流程圖關(guān)鍵控制管理文件中的流程圖，只涉及到含有重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制控制部分的子流程，而且只是簡單描述了該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)具有的重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制步驟，其目的是要求各單位在業(yè)務(wù)流程描述時，必須包含但不僅限于這些內(nèi)容。第三，各單位的業(yè)務(wù)流程圖應(yīng)是完整的，不但要含有重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制，還要包含一般風(fēng)險和非關(guān)鍵控制措施及步驟。3)由于考慮各地區(qū)公司控制方面存在的差異股份公司部分關(guān)鍵控制沒有進(jìn)行具體的描述，只進(jìn)行了概括性描述。 6)各單位單獨描述等級一應(yīng)用系統(tǒng)自動控制文檔（ARCD），附在相關(guān)流程的RCD文檔后面。對于關(guān)鍵控制管理文件中已經(jīng)規(guī)定控制頻率的，各單位要嚴(yán)格執(zhí)行。如本單位現(xiàn)行的相關(guān)控制證據(jù)能夠涵蓋示范證據(jù)中的主要內(nèi)容，可以沿用原有的控制證據(jù)。財物部門基建管理部門規(guī)劃計劃部門、投資調(diào)整計劃計劃執(zhí)行情況分析報告關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司 業(yè)務(wù)流程名稱：01規(guī)劃計劃當(dāng)前子流程名稱：年度投資計劃最后更新時間：2005－10業(yè)務(wù)主管部門：規(guī)劃計劃部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研及其他 K11投資計劃未經(jīng)有效批準(zhǔn)－股份公司董事會審議或管理層批準(zhǔn)年度投資計劃；－規(guī)劃計劃部依據(jù)董事會決議或管理層批復(fù)地區(qū)公司；－專業(yè)公司、地區(qū)公司依據(jù)批復(fù)文件審定下達(dá)具體投資計劃人工年度董事會決議（總部）或管理層批示；專業(yè)公司地區(qū)公司具體實施計劃《中國石油天然氣股份有限公司規(guī)劃計劃工作管理暫行辦法》（石油計字【2000】第22號）√√√√√√√√√√年度投資計劃關(guān)鍵控制程序1)適用范圍。（2）下達(dá)的投資計劃與上級公司批準(zhǔn)的不一致。4)控制。④股份公司投資委員會審核。②專業(yè)公司下達(dá)的投資計劃抄送股份公司備案，地區(qū)公司下達(dá)的具體投資計劃抄送專業(yè)公司備案，股份公司和專業(yè)公司進(jìn)行核對，對核對中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行記錄并跟蹤。《中國石油天然氣股份有限公司規(guī)劃計劃工作管理暫行辦法》（石油計字〔2000〕第22號）。無。（1）土地使用管理。①拆遷未簽定有效的協(xié)議（K）。①土地管理部門負(fù)責(zé)與政府方面協(xié)調(diào)、辦理土地使用證、編寫土地補償書。②財務(wù)部門負(fù)責(zé)拆遷補償費用相關(guān)會計業(yè)務(wù)處理。②建設(shè)單位土地管理部門辦理國有土地使用證。②工程建設(shè)部門審核《現(xiàn)場認(rèn)定書》和《拆遷補償協(xié)議》中拆遷費用的準(zhǔn)確性（K2）?！吨袊吞烊粴夤煞萦邢薰居玫毓芾硪?guī)定（試行）》（油計字〔2004〕第65號）。附錄 占地（現(xiàn)場）認(rèn)定書。草地m178。m178。本程序適用于股份公司地質(zhì)勘探支出核算業(yè)務(wù)。3)部門職責(zé)。（1）按股份公司《成本、費用核算與管理辦法》規(guī)定的區(qū)塊劃分原則確定地質(zhì)勘探支出的核算對象（區(qū)塊），并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（2）《中國石油天然氣股份公司探井核銷管理辦法》（石油勘字〔2005〕259號）。無。2)風(fēng)險。（4）儲量技術(shù)參數(shù)（儲量）及經(jīng)濟(jì)參數(shù)（商品率、價格、投資）計算和選取不準(zhǔn)確（K）。（2）專業(yè)公司儲量管理處負(fù)責(zé)組織石油儲量的評估和批復(fù)。（3）進(jìn)行獨立、準(zhǔn)確的評價油藏評價部門組織評審、確認(rèn)開發(fā)方案編制內(nèi)容的完整性。③根據(jù)工作實際，由油藏評價部主管領(lǐng)導(dǎo)確定研究院或相關(guān)采油廠進(jìn)行儲量調(diào)整工作，并編制“儲量復(fù)算報告”，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。③國土資源部評審辦組織終審。（2）《石油天然氣儲量計算規(guī)范》（DZ/T 02172005）。單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 在建工程成本及油氣開發(fā)支出股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司是不通過通過相關(guān)部門是 不通過03．規(guī)劃計劃部門審批 否基建管理部門 不通過 通過施工單位不通過基建管理部門，并出具工程進(jìn)度確認(rèn)單工程進(jìn)度確認(rèn)單 通過、施工單位、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核1K1不通過2通過K1財務(wù)部門、預(yù)提成本，編制款項支付情況表不通過 不通過12造價部門審核結(jié)算資料13 轉(zhuǎn)資K2通過 關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：在建工程成本及油氣開發(fā)支出最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．未按工程形象進(jìn)度確認(rèn)工程成本和油氣開發(fā)支出－項目負(fù)責(zé)人按季度編報工程進(jìn)度確認(rèn)單（形象進(jìn)度、該進(jìn)度的估算支出），基建管理部門審核并簽字，財務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)單項估在建工程成本和負(fù)債人工季度施工合同；工程季度確認(rèn)單；√√√√√K依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價不準(zhǔn)確－基建管理部門對工程量及施工取費進(jìn)行審核，地區(qū)公司工程造價主管部門審批工程結(jié)算書和工程項目結(jié)算表人工季度工程結(jié)（決）算書；工程項目結(jié)算表√√√√√單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 在建工程減值準(zhǔn)備股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司會計處2“計提在建工程減值準(zhǔn)備審核表”、資產(chǎn)處審核K2不通過 通過K2 通過財務(wù)部會計處 通過不通過通過1財務(wù)部門工程核算崗在建工程減值準(zhǔn)備檢查表結(jié)束 否 是財務(wù)部門（轉(zhuǎn)回）的項目及其具體金額計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表 不通過、基建、生產(chǎn)、技術(shù)部門負(fù)責(zé)人審核K1 通過K1關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：在建工程減值準(zhǔn)備最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．在建工程減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回不及時、不準(zhǔn)確－地區(qū)公司財務(wù)部門每年至少一次會同相關(guān)部門對在建工程全面檢查，填寫“在建工程減值準(zhǔn)備檢查表”，如需要計提在建工程減值準(zhǔn)備或如需轉(zhuǎn)回在建工程減值準(zhǔn)備則填寫“計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表”，經(jīng)地區(qū)公司審核后上報股份公司財務(wù)部人工每年至少一次在建工程減值準(zhǔn)備檢查表；計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表《中國石油天然氣股份有限公司減值準(zhǔn)備計提、確認(rèn)、核算及管理辦法》（油財字〔2002〕442號）√√√√√√K2－股份公司財務(wù)部按照規(guī)定程序進(jìn)行審批人工隨時計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表；批復(fù)文件√√√√√√在建工程成本及減值準(zhǔn)備關(guān)鍵控制程序1)適用范圍。①未按工程形象進(jìn)度確認(rèn)工程成本和油氣開發(fā)支出（K）。②在建工程減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回未經(jīng)有效審批（K）。②財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算在建工程成本、支付工程進(jìn)度款項及相關(guān)核算事項。①基建管理部門委托設(shè)計單位編制工程設(shè)計概算，對于限上項目，報股份公司規(guī)劃計劃部審批；對于限下項目，報專業(yè)公司、地區(qū)公司規(guī)劃計劃部門審批。合同文本送地區(qū)公司企管法規(guī)部門審批或備案。⑦基建成本管理及核算崗根據(jù)交付使用資產(chǎn)驗交（預(yù)驗交）證明，編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（或交付使用資產(chǎn)估價表），結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，完成（預(yù)估完成）固定資產(chǎn)。5)相關(guān)制度。附錄1 計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表附錄2 計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申核表附錄3 工程結(jié)算單附錄4 工程進(jìn)度確認(rèn)單附錄1計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表申請單位： 年 月 日工程名稱工程類別開工日期目前情況已停工時間已提減值準(zhǔn)備金額擬提減值準(zhǔn)備金額提取減值準(zhǔn)備主要原因基建部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日預(yù)算部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日技術(shù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日財務(wù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日公司財務(wù)資產(chǎn)部意見主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日附錄2計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申核表申請單位： 年 月 日資產(chǎn)名稱開工日期目前狀況已停工時間板塊財務(wù)處意見資產(chǎn)處意見會計處意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見附錄3 工程結(jié)算單施工單位（財務(wù)章）： 年 月 日 金額單位：元工程項目名稱合同編號申請款項合同金額（含稅）結(jié)算金額增值稅款已付工程價款已付增值稅款工程扣款金額代扣稅金甲方供料增值稅款本次實付金額（含稅）累計付款（含稅）本次付款（大寫）施工單位主管領(lǐng)導(dǎo)： 施工單位經(jīng)辦人：基建部門： 造價部門： 制單人：注：審批人可以選擇，審批欄最多設(shè)置兩行5個位置。：間接費用的真實性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；歸集項目的準(zhǔn)確性。本程序適用于生產(chǎn)過程的生產(chǎn)成本核算業(yè)務(wù)。（3）成本的歸集與分配不完整、不準(zhǔn)確（K）。（1）股份公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定成本管理辦法。（2）各地區(qū)公司成本核算方法及計算程序應(yīng)保持其一致。③間接費用的分配：間接費用分配方法運用的準(zhǔn)確性和一致性；間接費用分配金額的準(zhǔn)確性。（5）稽核崗位稽核會計業(yè)務(wù)處理?！吨袊蜁嬍謨浴贰８戒? 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品明細(xì)表。附錄5 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本