【正文】 會計賬簿和會計報表，以及會計科目明細臺賬等進行信息采集。由財務分析職能部門和相關部門，根據(jù)部門業(yè)務分工，對企業(yè)外部經濟信息，如：國家權威部門發(fā)布的價格信息、宏觀經濟政策信息、同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)經審計后發(fā)布的財務信息等，進行采集、分類和匯總。在企業(yè)內部相關部門間和相關部門對口崗位間，明確和固定數(shù)據(jù)傳遞的對口關系，保持良好的溝通和聯(lián)系。根據(jù)分析信息管理的需要，在企業(yè)內部相關部門間和各對口崗位間，確定提供信息的內容、格式。按照企業(yè)實際需要，推進信息分析的信息化、集成化建設。第十五條 信息使用。第十六條 信息報送。“資金運行情況分析報告”按月編制，由股份公司財務部于每月10日前報股份公司管理層。財務分析職能部門應組織有關部門，定期或不定期進行財務分析評價信息在本企業(yè)和本系統(tǒng)使用的適用性評估和效用性分析。關鍵控制管理文件設計不到位和執(zhí)行不嚴格，將直接影響內部和外部審計關注的重點。現(xiàn)就關鍵控制管理文件的應用說明如下。2）關鍵控制流程圖關鍵控制管理文件中的流程圖，只涉及到含有重要風險和關鍵控制控制部分的子流程，而且只是簡單描述了該業(yè)務環(huán)節(jié)應具有的重要風險和關鍵控制步驟，其目的是要求各單位在業(yè)務流程描述時，必須包含但不僅限于這些內容。第三，各單位的業(yè)務流程圖應是完整的，不但要含有重要風險和關鍵控制，還要包含一般風險和非關鍵控制措施及步驟。3)由于考慮各地區(qū)公司控制方面存在的差異股份公司部分關鍵控制沒有進行具體的描述，只進行了概括性描述。 6)各單位單獨描述等級一應用系統(tǒng)自動控制文檔（ARCD），附在相關流程的RCD文檔后面。對于關鍵控制管理文件中已經規(guī)定控制頻率的，各單位要嚴格執(zhí)行。如本單位現(xiàn)行的相關控制證據(jù)能夠涵蓋示范證據(jù)中的主要內容，可以沿用原有的控制證據(jù)。財物部門基建管理部門規(guī)劃計劃部門、投資調整計劃計劃執(zhí)行情況分析報告關鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司 業(yè)務流程名稱：01規(guī)劃計劃當前子流程名稱：年度投資計劃最后更新時間：2005－10業(yè)務主管部門：規(guī)劃計劃部關鍵控制編號重要風險關鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研及其他 K11投資計劃未經有效批準－股份公司董事會審議或管理層批準年度投資計劃；－規(guī)劃計劃部依據(jù)董事會決議或管理層批復地區(qū)公司；－專業(yè)公司、地區(qū)公司依據(jù)批復文件審定下達具體投資計劃人工年度董事會決議（總部）或管理層批示；專業(yè)公司地區(qū)公司具體實施計劃《中國石油天然氣股份有限公司規(guī)劃計劃工作管理暫行辦法》（石油計字【2000】第22號）√√√√√√√√√√年度投資計劃關鍵控制程序1)適用范圍。（2）下達的投資計劃與上級公司批準的不一致。4)控制。④股份公司投資委員會審核。②專業(yè)公司下達的投資計劃抄送股份公司備案，地區(qū)公司下達的具體投資計劃抄送專業(yè)公司備案，股份公司和專業(yè)公司進行核對，對核對中發(fā)現(xiàn)問題進行記錄并跟蹤?！吨袊吞烊粴夤煞萦邢薰疽?guī)劃計劃工作管理暫行辦法》（石油計字〔2000〕第22號）。無。（1）土地使用管理。①拆遷未簽定有效的協(xié)議（K）。①土地管理部門負責與政府方面協(xié)調、辦理土地使用證、編寫土地補償書。②財務部門負責拆遷補償費用相關會計業(yè)務處理。②建設單位土地管理部門辦理國有土地使用證。②工程建設部門審核《現(xiàn)場認定書》和《拆遷補償協(xié)議》中拆遷費用的準確性（K2）?！吨袊吞烊粴夤煞萦邢薰居玫毓芾硪?guī)定（試行）》（油計字〔2004〕第65號）。附錄 占地（現(xiàn)場）認定書。草地m178。m178。本程序適用于股份公司地質勘探支出核算業(yè)務。3)部門職責。（1）按股份公司《成本、費用核算與管理辦法》規(guī)定的區(qū)塊劃分原則確定地質勘探支出的核算對象（區(qū)塊），并經財務負責人審核。（2）《中國石油天然氣股份公司探井核銷管理辦法》（石油勘字〔2005〕259號）。無。2)風險。（4）儲量技術參數(shù)（儲量）及經濟參數(shù)（商品率、價格、投資）計算和選取不準確（K）。（2）專業(yè)公司儲量管理處負責組織石油儲量的評估和批復。（3）進行獨立、準確的評價油藏評價部門組織評審、確認開發(fā)方案編制內容的完整性。③根據(jù)工作實際，由油藏評價部主管領導確定研究院或相關采油廠進行儲量調整工作，并編制“儲量復算報告”，單位領導簽字確認。③國土資源部評審辦組織終審。（2）《石油天然氣儲量計算規(guī)范》（DZ/T 02172005）。單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設過程編制人：流程編號：02業(yè)務主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務參與部門：版本：01 在建工程成本及油氣開發(fā)支出股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司是不通過通過相關部門是 不通過03．規(guī)劃計劃部門審批 否基建管理部門 不通過 通過施工單位不通過基建管理部門，并出具工程進度確認單工程進度確認單 通過、施工單位、財務部負責人審核1K1不通過2通過K1財務部門、預提成本，編制款項支付情況表不通過 不通過12造價部門審核結算資料13 轉資K2通過 關鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務流程名稱：02建設過程當前子流程名稱：在建工程成本及油氣開發(fā)支出最后更新時間：200510業(yè)務主管部門：財務部關鍵控制編號重要風險關鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．未按工程形象進度確認工程成本和油氣開發(fā)支出－項目負責人按季度編報工程進度確認單（形象進度、該進度的估算支出），基建管理部門審核并簽字，財務部門依據(jù)工程進度確認單項估在建工程成本和負債人工季度施工合同；工程季度確認單；√√√√√K依據(jù)和程序不合理，導致工程造價不準確－基建管理部門對工程量及施工取費進行審核，地區(qū)公司工程造價主管部門審批工程結算書和工程項目結算表人工季度工程結（決）算書；工程項目結算表√√√√√單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設過程編制人：流程編號：02業(yè)務主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務參與部門：版本：01 在建工程減值準備股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司會計處2“計提在建工程減值準備審核表”、資產處審核K2不通過 通過K2 通過財務部會計處 通過不通過通過1財務部門工程核算崗在建工程減值準備檢查表結束 否 是財務部門（轉回）的項目及其具體金額計提（轉回）在建工程減值準備申請表 不通過、基建、生產、技術部門負責人審核K1 通過K1關鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務流程名稱：02建設過程當前子流程名稱：在建工程減值準備最后更新時間：200510業(yè)務主管部門：財務部關鍵控制編號重要風險關鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．在建工程減值準備的計提和轉回不及時、不準確－地區(qū)公司財務部門每年至少一次會同相關部門對在建工程全面檢查，填寫“在建工程減值準備檢查表”，如需要計提在建工程減值準備或如需轉回在建工程減值準備則填寫“計提（轉回）在建工程減值準備申請表”，經地區(qū)公司審核后上報股份公司財務部人工每年至少一次在建工程減值準備檢查表；計提（轉回）在建工程減值準備申請表《中國石油天然氣股份有限公司減值準備計提、確認、核算及管理辦法》（油財字〔2002〕442號）√√√√√√K2－股份公司財務部按照規(guī)定程序進行審批人工隨時計提（轉回）在建工程減值準備申請表；批復文件√√√√√√在建工程成本及減值準備關鍵控制程序1)適用范圍。①未按工程形象進度確認工程成本和油氣開發(fā)支出（K）。②在建工程減值準備的計提和轉回未經有效審批（K）。②財務部門負責核算在建工程成本、支付工程進度款項及相關核算事項。①基建管理部門委托設計單位編制工程設計概算，對于限上項目，報股份公司規(guī)劃計劃部審批；對于限下項目，報專業(yè)公司、地區(qū)公司規(guī)劃計劃部門審批。合同文本送地區(qū)公司企管法規(guī)部門審批或備案。⑦基建成本管理及核算崗根據(jù)交付使用資產驗交（預驗交）證明，編制交付使用資產明細表（或交付使用資產估價表），結轉在建工程成本，完成（預估完成）固定資產。5)相關制度。附錄1 計提（轉回）在建工程減值準備申請表附錄2 計提（轉回）在建工程減值準備申核表附錄3 工程結算單附錄4 工程進度確認單附錄1計提（轉回）在建工程減值準備申請表申請單位： 年 月 日工程名稱工程類別開工日期目前情況已停工時間已提減值準備金額擬提減值準備金額提取減值準備主要原因基建部門意見主管領導 簽定責任人 年 月 日預算部門意見主管領導 簽定責任人 年 月 日技術部門意見主管領導 簽定責任人 年 月 日財務部門意見主管領導 經辦人 年 月 日公司財務資產部意見主管領導 經辦人 年 月 日附錄2計提（轉回）在建工程減值準備申核表申請單位： 年 月 日資產名稱開工日期目前狀況已停工時間板塊財務處意見資產處意見會計處意見主管領導意見附錄3 工程結算單施工單位（財務章）： 年 月 日 金額單位：元工程項目名稱合同編號申請款項合同金額（含稅）結算金額增值稅款已付工程價款已付增值稅款工程扣款金額代扣稅金甲方供料增值稅款本次實付金額（含稅）累計付款（含稅）本次付款（大寫）施工單位主管領導： 施工單位經辦人：基建部門： 造價部門： 制單人：注：審批人可以選擇，審批欄最多設置兩行5個位置。：間接費用的真實性、合規(guī)性和準確性；歸集項目的準確性。本程序適用于生產過程的生產成本核算業(yè)務。（3）成本的歸集與分配不完整、不準確（K）。（1）股份公司財務部門負責制定成本管理辦法。（2）各地區(qū)公司成本核算方法及計算程序應保持其一致。③間接費用的分配：間接費用分配方法運用的準確性和一致性；間接費用分配金額的準確性。（5）稽核崗位稽核會計業(yè)務處理。《中國石油會計手冊》。附錄1 結轉產成品明細表。附錄5 結轉產成品成本