【正文】 第二條 本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會。第十三條 凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應處罰。第十一條 對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內(nèi)按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準后方可使用，并進行相應登記。第九條 各財務人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。第八條 會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監(jiān)銷。第七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷毀。第六條 各種會計檔案的保管期限，可分人永久、定期二類。第五條 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。第三條 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管兩年。第二條 財務部為會計檔案主管部門。財務部依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。第十條 盤點報告(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總裁簽核。(5)會點人：由實物管理部門指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。(3)復盤人：由財務總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任，負責盤點工作的監(jiān)督。第九條 盤點人員及其職責(1)總盤人：由公司總裁擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(2)不定期抽點由財務部及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。⑤調(diào)動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。財務部據(jù)此進行相應財務處理。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務部予以付款。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字，報財務部結(jié)算。第三條 固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。第二條 實物管理部門(1)商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機構(gòu)負責管理。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。未經(jīng)財務部審核的報銷單據(jù)，不得送總裁審批。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。購物發(fā)票應附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”（固定資產(chǎn)），或由驗收人在發(fā)票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票/機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用原則上每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款；發(fā)票應注明時間、地點、事由；填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責人審核，分管副總裁復核后，送財務部辦理報銷手續(xù)。第七條 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。第三條 付款批準人為財務總監(jiān)，所有開支一律須經(jīng)財務總監(jiān)或其指定的財務人員審批后方能付款。經(jīng)手人、業(yè)務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。出納根據(jù)經(jīng)審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。根據(jù)費用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。第三十四條 財務部門應逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。第三十一條 借款申請的程序為：經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應將備用金足額交回財務部，并由財務部重新核定備用金限額。第二十七條 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明備用金金額、預計還款時間等，各部門的負責人審簽后，由財務總監(jiān)和總裁審批。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。第二十五條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務負責人批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。第二十二條 公司的業(yè)務或日常費用付款，需預先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務負責人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。第二十條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查，以免收進假票或無效票。第十八條 各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務，專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；第十五條 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。第十四條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。第十二條 銀行賬戶開立的管理程序：由財務部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、報財務總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。第十條 公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發(fā)性檢查。如出現(xiàn)長短款，應向財務負責人匯報，查明原因后及時處理。第八條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。第七條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣，妥善保管。第五條 一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。公司應在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；（二）個人勞務報酬；（三）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）公司董事長、總裁批準的其他特別支出。六、資金管理制度第一條 公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。因特殊情況需調(diào)整預算的，主要指由于市場出現(xiàn)預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。第十四條 預算調(diào)整預算責任單位應嚴格執(zhí)行預算，不斷調(diào)整預算偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。第十三條 預算的分析每季度結(jié)束后，由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執(zhí)行情況，各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結(jié)，公司預算管理委員會召集季度預算分析會，就預算執(zhí)行狀況進行全面總結(jié)，并且根據(jù)考核辦法做出處理決定，對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預算情況進行分析，并對分季度預算做出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定。第十二條 預算編制方法公司預算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。第三條 預算管理體系包括預算編制與預算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務和經(jīng)營活動。預算管理辦公室設(shè)在財務部，為處理全面預算管理日常事務的職能部門，預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構(gòu)，以預算會議的形式審議各項預算事項。五、預算管理制度第一條 公司管理以全面預算管理為核心，實施“統(tǒng)一管理，分級控制，全員參與，增加效益”的管理原則。第二十四條 公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。第二十三條 公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。第二十一條 內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。第十九條 財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。第十七條 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。不相容職務主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。第十四條 會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。第十二條 公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。第十條 公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。第七條 公司