【正文】 附則第一條 本管理制度，自本公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。第十條 任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會計憑證、賬薄、報表及報告。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。上級機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看；原件不得借出。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。九、財務(wù)檔案管理及保密制度第一條 會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。(6)所有參加盤點工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項。(2)主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點工作的推動及實施。第八條 財產(chǎn)盤點方式(1)年終盤點財務(wù)部會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。第六條 固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)部簽注處理意見，報總裁批準(zhǔn)。第四條 固定資產(chǎn)購置及登記(1)購置手續(xù)因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總裁審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備，由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。第九條 出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。第八條 財務(wù)部核對金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。報支差旅費者，必須在出差回來后一周內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第五條 各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費用，一律呈報總裁或董事長審批。財務(wù)部門根據(jù)部門費用預(yù)算，審核是否超出費用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《費用報銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》，本部門負(fù)責(zé)人審簽，財務(wù)總監(jiān)審簽后，交總裁審批。第三十三條 職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)?！督杩钌暾垎巍讽毥?jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交總裁審批。第二十八條 各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照報銷程序交財務(wù)部報銷，補(bǔ)足備用金。第二十六條 公司建立備用金審批制度。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷。第二十三條 空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。第二十一條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。第十七條 本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結(jié)果通報全公司。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的?；編簦菏枪緸檗k理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。第九條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第二條 各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位35天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。第十五條 預(yù)算與績效考核預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)計算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績效考核管理體系。每年度結(jié)束后，對上年度全年情況進(jìn)行總結(jié)，并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報董事會審議。第四條 預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)；第五條 預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門，制定《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》，各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實際情況制定部門預(yù)算；第六條 預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算，由預(yù)算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批；第七條 財務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)給各部門；第八條 各部門若有超出預(yù)算支出項目，須報預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批后執(zhí)行；第九條 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，報財務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見；第十條 預(yù)算管理委員會每季度組織召開季度預(yù)算分析會議，決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見；第十一條 預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況，在財務(wù)總監(jiān)審核后報預(yù)算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。預(yù)算管理委員會組長由總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部、投資部、行政部各部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人組成。第二十五條 財務(wù)部對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。第二十條 風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。第十八條 預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。第十五條 不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。第十一條 公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。第六條 公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 (5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第三條 會計內(nèi)部控制基本原則(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況。四、會計內(nèi)部控制制度第一條 會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，也將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽。合并利潤表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。第二十三條 合并財務(wù)報表的編制方法（1）不同合并方式的會計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量。經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。第十九條 收入實現(xiàn)的確認(rèn)原則（1）銷售商品：在公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售商品收入的實現(xiàn)。C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分?jǐn)偟纳套u的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，則確認(rèn)商譽的減值損失，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。第十六條 商譽商譽是指在非同一控制下的企業(yè)合并下，購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的，按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。采用權(quán)益法核算時，公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。采用成本法核算時，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。C、投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議價值不公允的除外。B、非同一控制下的企業(yè)合并，購買方在購買日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的影響，則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。第十四條 資產(chǎn)組的認(rèn)定資產(chǎn)組，是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售無形資產(chǎn)。公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。期末，公司按在建