【正文】 第九十二條 本制度自二 00 三年一月一日起開始執(zhí)行。 第 九十條 各附屬企業(yè)應(yīng)遵從本制度的規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制訂本制度的實(shí)施細(xì)則，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。若合資企業(yè)董事會規(guī)定與本制度有異，從其董事會規(guī)定。 7． 會計(jì)人員須憑合法的發(fā)票入帳，凡與公司成本費(fèi)用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù) ，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 30 第八十七條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 1． 各企業(yè)應(yīng)正確使 用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā) 票，不得代開發(fā)票； 2． 發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票，； 3． 發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字 樣或取得對方稅務(wù)部門開具的有效證明； 4． 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應(yīng)按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。 7．各企業(yè)應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性， 稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 5． 收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng) 立即向銀行申請兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出發(fā)貨、付款等行為。 3．各企業(yè)應(yīng)建立 支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的 登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記 金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 2．支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 第八十六條 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理 1． 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章。 7． 終止經(jīng)營的合資企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)，組織清算；破產(chǎn)企業(yè)的清算按《破產(chǎn)法》及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 5． 被清算企業(yè)清算前的會計(jì)檔案及有關(guān)清算注銷的文件資料，應(yīng)由其原上級單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按規(guī)定年限保管。 4． 清算結(jié)束時，必須將被清算企業(yè)公章、財(cái)務(wù)印鑒、合同章等交繳當(dāng)?shù)毓膊块T，注銷全部銀行帳戶、稅務(wù)登記和工商登記、辦理完稅證明等。清算事務(wù)原則上由清算組負(fù)責(zé)。清算組對被清算企業(yè)的投資單位及上級管理單位負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。已參加醫(yī)療保險(xiǎn)的單位，不得為已購買醫(yī)療保險(xiǎn)的職員報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 28 5．在保險(xiǎn)期間內(nèi)未發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失，收到保險(xiǎn)公司以免賠獎勵、手續(xù)費(fèi)等各種形式的保費(fèi)返還時，必須予以入帳，沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出，禁止將其發(fā)放或占為個人所有。保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)的損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)公司，在保留保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失產(chǎn)生 現(xiàn)場或?qū)嵨镒C據(jù)、采取措施防止損失擴(kuò)大的情況下，以書面形式，詳細(xì)紀(jì)錄保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險(xiǎn)公司索賠。 3．社會保險(xiǎn)之外的各種保險(xiǎn)歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)部門或辦公室負(fù)責(zé)，由集團(tuán)統(tǒng)一聯(lián)系保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，洽談費(fèi)率，保險(xiǎn)合同由各企業(yè)與經(jīng)集團(tuán)招標(biāo)確定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂；在辦理保險(xiǎn)時，應(yīng)在多家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽(yù)好，保險(xiǎn)費(fèi)率較低、免賠返還、安全獎勵較多的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投保；投保時，應(yīng)仔細(xì)研究保險(xiǎn)合同條款，明確保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)責(zé)任。 第八十四條 保險(xiǎn)管理 1．各企業(yè)應(yīng)本著維護(hù)資產(chǎn)安全、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的原則，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任（質(zhì)量）保險(xiǎn)等各種保險(xiǎn)。上級單位或總部財(cái)務(wù)管理中心有責(zé)任予以協(xié)助解決。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機(jī)構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。 3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟案件，且涉及的金額超過 10 萬元時，應(yīng)在５個灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 27 工作日內(nèi)書面報(bào)告直接上級單位和集團(tuán)總部，并隨時報(bào)告進(jìn)展情況。 第八十三條 或有負(fù)債管理 1．集團(tuán)內(nèi)所有對外擔(dān)保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部批準(zhǔn)，集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)不得向集團(tuán)外任何單位或個人提供財(cái)務(wù)擔(dān)保，合資企業(yè)董事會另有規(guī)定的從其規(guī)定。 3．員工醫(yī)療費(fèi)、體檢費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、福利補(bǔ)貼等福利性支出由福利費(fèi)中列支；工會開展的各項(xiàng)活動，繳納工會會費(fèi)、開展文藝活動發(fā)生的支出由工會會費(fèi)中列支；員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用，聘請專業(yè)人員的授課報(bào)酬等相關(guān)費(fèi)用，由教育經(jīng)費(fèi)中列支。專項(xiàng)基金實(shí)行不上調(diào)、不補(bǔ)貼、不得超額提取和使用的管理 原則。 第八十一條 會計(jì)報(bào)表的報(bào)出時限和基本要求：會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、完整，表帳要相符；月報(bào)表必須于每月終了 5 天內(nèi)報(bào)出，年報(bào)必須于年度終了 30 日內(nèi)報(bào)出，遇節(jié)假日順延。 4． 財(cái)務(wù)情況說明書。 2． 會計(jì)報(bào)表附表，包括：費(fèi)用報(bào)表（年、季、月）利潤分配表（年）等。 第七十八條 利潤分配方案由各企業(yè)董事會提 出，報(bào)股東會批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項(xiàng)而對計(jì)劃產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)即時以書面形式上報(bào)總部。 第七十五條 年度利潤計(jì)劃一經(jīng)確定并批準(zhǔn)下達(dá)，各企業(yè)應(yīng)對相關(guān) 指標(biāo)進(jìn)行具體分解、落實(shí)到有關(guān)的責(zé)任部門及責(zé)任人；對年度利潤計(jì)劃的完成情況，應(yīng)制定相關(guān)的考核及獎罰辦法。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 24 九、 利潤及利潤分配管理 第七十四條 集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長短期利潤計(jì)劃；并根據(jù)情況的變化，對利潤計(jì)劃進(jìn)行滾動調(diào)整。 第七十二條 根據(jù)經(jīng)營管理的需要，各企業(yè)應(yīng)對費(fèi)用據(jù)重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。預(yù)算管 理主要從總量上控制費(fèi)用，但對工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)集團(tuán)總裁審批。 第六十九條 費(fèi)用對應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項(xiàng)政策減輕稅負(fù)的同時，也應(yīng)防止因處理不當(dāng)而帶來不必要的稅款罰滯支出?？偛渴羌瘓F(tuán)的成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的成本管理工作，對各企業(yè)的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督 責(zé)任，各企業(yè)對本單位的成本工作負(fù)責(zé)。 第六十六條 銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確認(rèn)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司或各公司領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限與第六十八條的銷售合同審批權(quán)限規(guī)范一致。 第六十四條 開票（發(fā)票）人員應(yīng) 審查價格是否符合價格政策或銷貨合同的約定，核實(shí)后方可開票。 （ 2）銷售折扣和折讓審批權(quán)限 ： 鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由鋼鐵銷售公司或貿(mào)易公司制定，報(bào)集團(tuán)分管副總裁審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由各公司自行制定，利潤中心負(fù)責(zé)人審批。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或?yàn)閭€人謀取利益。 第六十二條 各單位 應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。 第六十一條 各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。 第五十九條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。 2．個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 20 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新； 3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 第五十六條 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在 5000 元以下的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在 5000 元－ 2 萬元的，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；金額在 2 萬元－ 10 萬元的，由集團(tuán)總裁審批；金額在 10 萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。 第五十五條 盤虧、毀損、報(bào) 廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理： 總額 1 萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批； 1 萬元－ 5 萬元的，由常務(wù)副總裁與財(cái)務(wù)副總裁雙批； 5 萬元－ 20 萬元的，由集團(tuán)總裁審批； 20 元以上的，由集團(tuán)董事長審批。 第五十四條 各單位必須對所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。 第五十二條 用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團(tuán)關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 4．關(guān)聯(lián)單位間的往來應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。發(fā)生關(guān)聯(lián)灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 18 業(yè)務(wù)時，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時按規(guī)定開具轉(zhuǎn)帳通知單（或收據(jù)），經(jīng)對方單位財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)后入帳。 第四十九條 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的管理 1． 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來是指集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間，包括集 團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 17．壞帳損 失審批權(quán)限：各企業(yè)的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在 1 萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在 20xx 元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；總額在 2 萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在 20xx 元以上的，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；總額在 10 萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在 1 萬元以下的，由集團(tuán)總裁審批；其余由集團(tuán)董事長審批。 16．報(bào)批核銷壞帳時，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。 15．壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下： （ 1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無法追回； （ 2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回； （ 3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力； （ 4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法