【正文】 公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。 對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務(wù)報銷憑證。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存10年。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第 66 條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預留的簽章不符的支票。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票；轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。借用支票單據(jù)必須由主管該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員填寫并由負責人簽字。第 63 條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細則見附件五）。公司董事長應(yīng)當保證其真實、完整。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)報告，其編制依據(jù)一致。對外財務(wù)報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財務(wù)報告主要是為了管理及考核各預算主體的經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執(zhí)行情況報告。（二） 企業(yè)成本費用分析的主要指標：成本費用預算完成率=成本費用增長率=成本費用利潤率=單項成本費用所占比例=單位成本變動率=（本期單位成本上期單位成本）/上期單位成本第 59 條 公司資金情況分析（一） 公司資金分析的主要內(nèi)容和要求通過分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行情況，得出構(gòu)成其變化的主要原因、資金使用效果及存在的主要問題，并制訂出相應(yīng)的對策措施，以加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。第 57 條 公司財務(wù)分析的重點是按照預算管理的要求對各責任中心預算目標完成情況加以分析。并且，要不斷地積累資料，以便開展財務(wù)趨勢分析。第八節(jié) 財務(wù)報告和財務(wù)分析第 54 條 每月月末，公司財務(wù)部經(jīng)理要將各部門的預算完成情況進行匯總，進而分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，對引起差異的主要原因進行研究并提出改進措施，然后上報公司月度經(jīng)營分析會。專項費用預算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴大范圍。第 53 條 專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。第 51 條 費用實行預算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費用預算，根據(jù)預算對本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費用進行管理。第 49 條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報公司董事會批準后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第 47 條 公司應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、公司發(fā)展規(guī)劃和近幾年的盈利狀況制訂適當?shù)墓衫?，根?jù)股利政策進行利潤分配。第 45 條 公司用公積金彌補虧損必須按董事會批準的數(shù)額轉(zhuǎn)賬。第 43 條 法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本，但必須符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。（六）支付股東股利。（五）提取任意盈余公積金。（四）提取公益金。（三）提取法定盈余公積金。第 41 條 公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照下列順序進行分配： （一）沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。第 40 條 公司年度利潤分配方案應(yīng)由董事會制定，報股東會審議批準。（二） 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的差額。第 39 條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外凈收益。第 37 條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第 34 條 除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第 32 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第 31 條 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后計入當期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。第 29 條 提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。第 28 條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，對于當月新增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；對于當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。第 25 條 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。類別使用年限預計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%%運輸設(shè)備6年3%33%生產(chǎn)設(shè)備3%%其它設(shè)備410年3%%%第 23 條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事長批準，并在會計報表附注中予以說明。第 21 條 公司固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法，作為計提折舊的依據(jù)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理第 18 條 固定資產(chǎn)的確認標準固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一） 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二） 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應(yīng)聘用保衛(wèi)機構(gòu)派員同往。第 15 條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金（額度3000元），出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。第 13 條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負責人處理。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第 10 條 現(xiàn)金的使用范圍(1) 職工工資、津貼；(2) 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；(3) 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；(4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付；(5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6) 結(jié)算起點1000元以下的零星支出；(7) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第 9 條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。第 8 條 現(xiàn)金收入要當天入賬，當天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。第三節(jié) 現(xiàn)金管理第 6 條 財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。（四） 認真遵守保密法規(guī)，不得對外提供、泄露公司經(jīng)濟機密；（五） 會計人員必須取得“會計從業(yè)資格證書”方能從事會計崗位工作；（六） 單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），除應(yīng)取得“會計從業(yè)資格證書”外，原則上還應(yīng)符合以下二個條件：具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；從事會計工作五年以上經(jīng)歷。第 4 條 公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)部門要嚴格遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計監(jiān)督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查、監(jiān)督。第 2 條 本手冊的適用范圍為xxx公司總部及加盟商。 第 51 條 考核結(jié)果應(yīng)用（一） 考核結(jié)果將作為人事管理工作的可靠資料，用于提薪、獎金、晉升、教育、培訓、調(diào)動和調(diào)配人事待遇等；（二） 考核結(jié)果的應(yīng)用實施，須根據(jù)年度工作崗位的情況，按需要來決定進行調(diào)整、配置；（三） 考核結(jié)果計入人事檔案資料。（九） 部門對個人的考核，部門經(jīng)理要把考核的結(jié)果，以及考核的評定內(nèi)容與過程，告訴被考核者本人，并指明今后努力的方向，自我培養(yǎng)和發(fā)展的要點，以及相應(yīng)的期待、目標和條件。第 49 條 考核的步驟是：（一） 公司以部門為單位進行考核，公司對部門的考核主要以年度工作計劃目標為內(nèi)容，結(jié)合實際工作中目標進度、工作效率、實施的結(jié)果、工作完成的質(zhì)量、預算內(nèi)費用計劃的控制，日常管理等進行評定。（四） 以評定、驗證員工的綜合素質(zhì)為宗旨，把握員工一定時期的工作成績、工作能力，工作進度，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，并加以督促。第 46 條 績效考核適用范圍是公司各職能部門，被公司正式錄用，依法簽訂勞動用工合同，被職能、職務(wù)、崗位制度確定下來的員工。第八節(jié) 績效考核第 45 條 績效考核制度的目的是以職能職務(wù)等級為基礎(chǔ)，通過對員工的能力、成績、和干勁積極性的正確評價，把握每一位員工的實際工作狀況，進而積極地利用調(diào)動、調(diào)配、晉升、提升報酬以及教育培訓等手段，提高員工的能力、素質(zhì)和士氣。另外員工一切醫(yī)療費用自行負擔。（九） 福利中己包含了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等費用。（八） 福利中通訊補貼、交通補貼、培訓費用憑票報銷，三項補貼費用總額內(nèi)票據(jù)可互補使用。（六） 薪酬方案中福利補貼部分已做了彈性工資補貼,不再發(fā)加班工資、因公外出租車、油料消耗等費用。（四） 員工無故曠工1天以上（包括1天）扣發(fā)100%薪酬額。（二） 薪酬中基礎(chǔ)工資每月15日發(fā)放，福利補貼每月5日發(fā)放，獎金每季未30日根據(jù)目標責任完成情況計算發(fā)放。第 43 條 員工的薪酬與公司的績效直接掛鉤，效益好，薪酬中獎勵部分可隨工資按季發(fā)放，效益不好，要同時下浮薪酬總額的2050%。第 41 條 福利是對員工所得的一種補充，執(zhí)行年薪工資的員工按所在崗位的40%制定，執(zhí)行月薪工資的員工按所在崗位的基礎(chǔ)工資的60%制定具體標準參見xxx公司薪酬辦法。部門副經(jīng)理的月工資按年薪工資標準的80％發(fā)放。第 39 條 基礎(chǔ)工資是根據(jù)不同崗位、職位確定，實行一崗一薪，崗位變動，人隨崗變，從調(diào)整次月調(diào)整崗位工資，崗位工資按承擔的責任大小，按比例取整數(shù)發(fā)放，年終完成目標任務(wù)，補齊崗位工資差額部分，崗位工資月標準見xxx公司薪酬方案。實行年薪制的比例為：基礎(chǔ)工資占薪酬總額50%，福利占薪酬總額的20%，獎勵占薪酬總額的30%，即5：2：3。 第 38 條 員工薪酬共分三個部分，一是薪資（基礎(chǔ)工資）；二是福利（住房補貼、交通補貼、培訓、養(yǎng)老、醫(yī)療保險）；三是獎金（對員工完成年度目標的獎勵）。（四） 公司組織實地參觀，觀摩學習。（二） 提高專業(yè)人員的理論水平、專業(yè)素質(zhì)和實際操作能力。（3） 經(jīng)行政管理部主任審批同意參加高等教育學歷自學考試的員工，每門考試課程給帶薪假1天。參加脫產(chǎn)培訓的人員應(yīng)與公司簽訂兩年以上的勞動合同，培訓結(jié)束而合同未滿即離開公司的員工，應(yīng)退回公司在培訓過程中為其支付的各種開支和交納違約金。（二） 在崗培訓：1． 根據(jù)企業(yè)的需要，公司每年統(tǒng)一組織安排在崗培訓；2． 行政管理部制訂年度培訓計劃（內(nèi)容包括培訓的重點、目標、項目、內(nèi)容、對象、人數(shù)、課時、形式、經(jīng)費等），報公司批準后按計劃組織實施；3． 各單位（部門）根據(jù)本單位（部門）需要組織實施二級培訓；4． 以下情形安排相關(guān)人員進行在崗臨時培訓：（1） 管理改革；（2） 新開辦項目。（一） 對高層管理人員，重點培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)管理所需的理論、觀點和思維方式，提高決策的科學性、系統(tǒng)性和前瞻性，形成一支初步具備職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)的高層管理人員；（二） 對中層管理人員，重點培養(yǎng)適應(yīng)企業(yè)管理和發(fā)展需要的知識和技能以及不斷更新這些知識和技能的方法和手段，提高職業(yè)素養(yǎng)，開始建立中級職業(yè)經(jīng)理人隊伍，并為公司的發(fā)展儲備一批合格的人才；（三） 對基層人員，重點培養(yǎng)其所從事崗位所需的知識和技能，挖掘有發(fā)展?jié)摿Φ呐囵B(yǎng)對象，掌握各職能部門的專業(yè)知識、競爭能力、自信心、合作精神、職業(yè)道德，能勝任要求不斷提高的各項工作；（四） 所有員工都應(yīng)學習公司、本部門的各項規(guī)章制度，掌握各自的崗位職責和要求，學會業(yè)務(wù)知識和操作技能。第六節(jié) 培訓第 33 條 為配合企業(yè)發(fā)展的需要，開發(fā)員工的潛能，提高員工素質(zhì)和能力，公司對員工進行各種教育和培訓。第 32 條 請假審批權(quán)限：（一） 職員（包括主管）：1日~3日（含3日）由部門負責人審批；3日（含）以上報上部門負責人報公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。（五） 日工資標準額按”月實發(fā)基本工資標準247。公司員工該月請假超過5天的，不參加當月的績效考核；（三） 員工產(chǎn)假按其固定崗位工資的70%計算生活費，生活費在員工休滿產(chǎn)假恢復工作后一年補發(fā)；休假兩年后辭職或被公司辭退的，扣回補發(fā)給員工的工資。第 31 條 假期有關(guān)規(guī)定（一） 所有員工的請假按公司規(guī)定的管理權(quán)限審批后，由所在部門登記并核發(fā)準假條，銷假時，請假人憑準假條到原核發(fā)準假部門核銷，超假期而未按時核銷又不辦理續(xù)假手續(xù)的按曠工處理。有作假行為者按曠工論處。（六） 病假員工因個人原因患病需請病假，病假期間只給予員工一天的工資收入。（四） 喪假員工祖父母、外祖父母、父母、配偶、子女、同胞兄弟（姐妹）、孫子女、外孫子女去世時，給喪假3天，到外地奔喪的另加路程假。（三） 產(chǎn)假已婚女員工在公司連續(xù)工作滿三年，年齡在21周歲以上者生育第一胎，給予產(chǎn)假90天，已婚女員工在24周歲以上生育第一胎者，增加晚育假14天，已婚男員工，年齡在23歲以上且生育第一胎者，可給男方護理假3天；做計劃生育手術(shù)（結(jié)扎、引產(chǎn)）的，按規(guī)定享受7天假期，并辦理有關(guān)請假手續(xù)。第五節(jié) 假期第 30 條 員工假期種類及天數(shù) （一） 員工除公司規(guī)定每周休息外，國家法定休假日為：（1） 元旦1天（元月一日）；（2） 春節(jié)3天（正月初一、初二、初三）；（3） “三八”婦女節(jié)半天（三月八日下午，僅針對女員工而言）；（4） “五一”勞動節(jié)3天（五月一日、二日、三日）；（5） 國慶節(jié)3天（十月一日、二日、三日）。每曠工半天，除扣發(fā)半天工資外、另罰款100元/半天，每曠工一天，除扣發(fā)當天工資外、另罰款200元/天；連續(xù)曠工或累計曠工達規(guī)定時限，予以除名處理；（四） 以上罰款，從違規(guī)者每月工資中相應(yīng)扣除；第 29 條 勞動紀律（一） 嚴格遵守工作紀律，不