【正文】 。 發(fā)生折讓及退貨的處理，應由公司客戶服務處作出《客戶投訴質量鑒定及處理意見表》，并向客戶取得由當?shù)囟悇站钟≈频摹哆M貨退出及索取折讓證明單》，連同《客戶投訴意見表》復印件列帳處理。 對于已銷產品，發(fā)生折扣及折讓或退回的，如客戶尚未將發(fā)票抵扣聯(lián)作抵扣，應取回原發(fā)票與抵扣聯(lián)，按原發(fā)票沖回分錄，重新開立發(fā)票，對客戶已經(jīng)將抵扣聯(lián)作了抵扣，無法收回原發(fā)票時，應向當?shù)囟悇站炙魅?《進貨退出及索取折讓證明單》后才能辦理退款手續(xù)。銷售退回是指由于商品的質量、品種、規(guī)格上不符合要求，客戶要求將企業(yè)已售出的產品退回的現(xiàn)象。 第三條 銷售退回及折扣、折讓。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 19 頁 共 19頁 采用抵押擔保授信或純授信的情況下，授信客戶在信用額度內要求發(fā)貨，業(yè)助根據(jù)客戶訂單開立提貨單，提貸單交客戶簽收后，同時據(jù)以開具發(fā)票，并確認銷售。 在交款提貨銷售的情況下，如貨款已收，發(fā)票帳單和提貨單已交給買已，無論商品、產品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。 第十三章 營業(yè)收入的管理 第一條 營業(yè)收入可分主管業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，主營業(yè)務收入包括銷售產成品、半成品、代制品和工業(yè)性勞務等所取得的收入；其他業(yè)務收入是指除產品銷售以外的收入，如包裝物出租、廢紙出售等。月本，對已預收的貨款，當月尚未出倉開票的，應在資產負債表的預收貨款項目反映。應付票據(jù)到期付清后，應在各備查簿中注銷。 長期負債主要有長期借款。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 18 頁 共 19頁 第十二章 負債的管理 第一條 負債是指 企業(yè)所能承擔的，能以貨幣計量、需以資產或勞務償付的債務。 將月初在產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，計算完工產品成本。 對生產費用審核和控制，確定計入產品成本的界限。 第四條 財會部對發(fā)生的一切費用和支出，都有要進行審核和監(jiān)督，杜絕一切不合理的開支。 第二條 本公司按各部門、處、課設立成本中心，將發(fā)生的一切費用支出歸入相應的成本中心代碼，每月公布一次，并對各部門的費用進行考核和分析。銷毀會計檔案的清單應永久保存。 第八條 凡是任何人需要抽調、查閱會計資料，均須辦理借調手續(xù)經(jīng)主管批準后，才能取走會計資料，用完后要及時歸還；檔案管理員必須妥善保管會計資 料，如有遺失或損毀的，應立即向主管匯報，查明原因，追究責任。 第六條 在一個會計期間結束后，要及時將本期所有的會計資料進行歸檔，以便在以后能夠查找。 第三條 會計報表必須便于理解、真實可靠、相關可比、全面完整、及時編報。 第四條 固定資產請購、采購、驗收、交付使用管理流程圖： 請購計劃單 到期或清理資產清單 采 購 固定資產到期 固定資產清理 報廢、盤虧 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 15 頁 共 19頁 No Yes No Yes 固定資產清單 到達通知財務 管理與使用 付款入帳 驗收否 單證齊全否？ 請匯單、合 同交付使用單、發(fā)票 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 16 頁 共 19頁 第十章 會計報表和會計檔案的管理 第一條 會計報表是綜合反映公司一定期間財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，是會 計核算過程中最后提出的結果，也是會計核算工作的總結。②自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)出的全部支出作為原價。 第二條 固定資產的計價：按原始價值或歷史成本入帳。 借：管理費用 貸：待處理財產損益 屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，經(jīng)批準后轉作管理費用。 第七條 存貨盤盈、盤虧的帳務處理： 對盤盈的存貨：通常是由于企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后可沖減管理費用。 第六條 存 貨清查：通過對存貨的實物盤查，并與帳面資料比較，確定各項存貨帳物是否相符 的一種方法。通過會計帳簿資料，就可完整地反映存貨的收入、發(fā)出、結存情況。 第五條 本公司存貨盤存方法：永續(xù)盤存制。存貨在流動資產或全部資 產中占有很大的比率，存貨數(shù)量及價值的計算，直接影響到資產負債表中資產價值 的真實性。 第二條 存貨核算的目的：確定期末存貨數(shù)量，計算列入資產負債表中的存貨的價值，計算 確定銷貨成本，以便和當期營業(yè)收入相配比，從而正確合理地確定本期損益。 第五條 應收帳款壞帳準備按國家有關規(guī)定 5‰提取。 第三條 及時編制應收帳款帳齡分析表，并呈報公司結果和銷售主管、報送 APP信用管理部。 第七條 會計作業(yè)過程及會計報告編制程度： 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 10 頁 共 19頁 No Yes 外來憑證 內部憑證 付款憑證 轉帳憑證 收款憑證 現(xiàn)金日記帳 總分類帳科目匯總表 銀行存款日記帳 成本中心 存貨明細 銷售明細 成本計算表 固定資產明細 在建工程明細 明細分類帳 總分類帳 銷售分析表 損益表 資產負債表 審核 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG