【正文】 。 （五） 建立以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)。 對此 ，企業(yè)要在管理人員定期進(jìn)行監(jiān)督的情況下，將現(xiàn)金管理落實(shí)到每一個(gè)部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。 （四） 建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的監(jiān)督與管理。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來對現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋， 做出相應(yīng)的調(diào)整。公司 領(lǐng)導(dǎo)層具備良好的現(xiàn)金流量管理意識(shí)是現(xiàn)金流量管理的基本前提，企業(yè)的決策者必須具備足夠的現(xiàn)金流量管理意識(shí)，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動(dòng)，為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)。（ 2）通過投資評(píng)估，保證資金效益。 企業(yè)在做出投資決策時(shí)，企業(yè)必須明確在可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)下預(yù)期的未來收益 是否大于當(dāng)前的支出。（ 2）掌握財(cái)務(wù)狀況，判別償付能力。 企 業(yè)的現(xiàn)金流量管理的運(yùn)作過程具體有： 生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量管理 企業(yè)生產(chǎn)過程中現(xiàn)金流量管理的主要作用在于保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，提高資金使用效率。 （一） 整體把握現(xiàn)金流量管理的運(yùn)作過程 現(xiàn)代企業(yè)作為一個(gè)資源轉(zhuǎn)化增值的價(jià)值鏈，從企業(yè)產(chǎn)品的市場調(diào)研、研發(fā)設(shè)計(jì)、采購生產(chǎn)、庫存銷售至售后服務(wù)等整個(gè)工作流程中，所有環(huán)節(jié)都涉及資金的流入與流出。 四 、對于我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策 建議 綜上所述，在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)要求生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理。隨著市場競爭的日趨激烈， 在這種競爭背景下，現(xiàn)金的流動(dòng)性就是決定企業(yè)運(yùn)行速度的最重要的因素。兩個(gè)指標(biāo)綜合反映了企業(yè)自身的支付能力及給予企業(yè)利益相關(guān)者的回報(bào)能力，是企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ木C合體現(xiàn)。而現(xiàn)金流 量則彌補(bǔ)了這些不足。 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以保證企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。每個(gè)企業(yè)都有其各自的不同發(fā)展階段，其現(xiàn)金流量 的特征也都有所不同。因此 對現(xiàn)金流量要有足夠的重視，未雨綢繆，透過現(xiàn)象看本質(zhì) 。 （六） 對企業(yè)破產(chǎn)界定的影響?，F(xiàn)金流入越充足，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)越小，投資者要求的報(bào)酬率越低，企業(yè)的價(jià)值越大。 在有效資本市場中，企業(yè)價(jià)值的大小在很大程度上取決于投資者對企業(yè)資產(chǎn)如股票等的估價(jià)，在估價(jià)方法中，現(xiàn)金流量是決定性因素。 現(xiàn)金是一項(xiàng)極為特殊的資產(chǎn)，具體表現(xiàn)為： 流動(dòng)性最強(qiáng)，可以衡量企業(yè)短期償債能力和應(yīng)變能力； 現(xiàn)金本身獲利能力低下，只能產(chǎn)生少量利息收入，因此合理的現(xiàn)金流量是既能滿足需求，又 不過多積囤資金，這需要理財(cái)人員對資金流動(dòng)性和收益性之間做出權(quán)衡 。 因此，現(xiàn)金流量決定企業(yè)資信。 （三） 對企業(yè)資信的影響。靜態(tài)法投資項(xiàng)目的回收期即原始投資額除以每年現(xiàn)金凈流量，若小于預(yù)計(jì)的回收期，則投資方案可行。 （二）對企業(yè)投資決策的影響。 企業(yè)籌集資金額根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過現(xiàn)金流量表，可以確定企業(yè)籌資總額。這些都會(huì)促使企業(yè)管理當(dāng)局、與企業(yè)有利益關(guān)系的外部集團(tuán)和個(gè)人，日益關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量信息及創(chuàng)收現(xiàn)金的能力。 綜上所述， 凈收益 是預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)，而現(xiàn)金流量與 凈收益 的差異程度又可揭示 凈收益 的品質(zhì)好 壞。 一般而言， 凈收益 與現(xiàn)金流量之間的伴隨關(guān)系越強(qiáng)，表明企業(yè)的 凈收益 品質(zhì)越好；即 凈收益 與現(xiàn)金流量之間的差異（數(shù)量上，時(shí)間分布）越小，說明 凈收益 的收現(xiàn)能力越強(qiáng)。未來現(xiàn)金流量的估計(jì)是通過現(xiàn)金預(yù)算的編制進(jìn)行的，現(xiàn)金預(yù)算是保證現(xiàn)金收支管理的重要工具。 正是以上四個(gè)方面的相互制約，才形成了 凈收益 和現(xiàn)金流量之 間的差異。 其他額外資金的流動(dòng)。應(yīng)收帳款反映的賒銷收入和應(yīng)付帳款相對應(yīng)的賒購支出在開出發(fā)票階段就以利潤計(jì)算，只有在以后用現(xiàn) 金結(jié)算時(shí)才是現(xiàn)金流量的增減。因此，在一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期，如果庫存增加，現(xiàn)金流量就低 于 凈收益 ，其所低的金額就是這一增加額；當(dāng)然，如果庫存或在制品減少，則正好相反。 存貨的周轉(zhuǎn)。資本性支出在付款時(shí)是一種現(xiàn)金流出，但以后以折舊形式在其估計(jì)的使用年限內(nèi)作為利潤的沖銷。 在企業(yè)的整個(gè)存續(xù) 期間， 企業(yè)的 凈收益 和現(xiàn)金流量在金額上是完全相同的，但在某一個(gè)會(huì)計(jì)期間，在金額上完全相同則是一種巧合。 (5)認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》并緊密結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而將其有效地企業(yè) 化、制度化與信息化。 (3)小企業(yè)盡管沒有較為系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，但可以制定與企業(yè)實(shí)際情況相符合的規(guī)范手冊，使小企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)得到有序地展開。 答案如下： (1)大企業(yè)會(huì)計(jì)人員多，基本上是一崗一人或者一崗多人；而小企業(yè)由于規(guī)模小并且賬目簡單，通常是一人多崗，實(shí)踐中小企業(yè)老板認(rèn)為一切有關(guān)數(shù)字的工作都應(yīng)該交給會(huì)計(jì)去做。 要求：（ 1）試分析相對于大企業(yè)而言小企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的特點(diǎn)；（ 2）相對于大企業(yè)而言，小企業(yè)會(huì)強(qiáng)調(diào)建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度嗎？（ 3）小企業(yè)沒有相對完善的內(nèi)部控制制度，因此可能就存在一些不規(guī)范的做法，為了規(guī)避這種情況的出現(xiàn)，你有怎樣的建議呢？（ 4） 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì) [2020]17 號(hào)）已正式發(fā)布并自 2020年 1月 1 日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施?！北本┠硶?huì)計(jì)認(rèn)為小企業(yè)多是家族式管理，會(huì)計(jì)人首先要處理好老板和其親戚之間的關(guān)系，另外要防范做假賬風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在堅(jiān)持原則前提下做些合理避稅，但不能一味依老板意愿行事。作為會(huì)計(jì)，出納的事我做過，送貨收錢的事也做過。 知識(shí)點(diǎn)三：會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)和總則設(shè)計(jì) 任務(wù)一： 《中國會(huì)計(jì)報(bào)》與中國會(huì)計(jì)視野網(wǎng)聯(lián)合發(fā)起了關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)人員生存狀況調(diào)查，發(fā)現(xiàn)接受采訪的近 50 位小企業(yè)會(huì)計(jì)人中超過半數(shù)都有身兼數(shù)職的經(jīng)歷，除了會(huì)計(jì)，“兼職”最多的崗位是文員和后勤。業(yè)務(wù)員在接到定單后按交貨日期去工廠提貨并直接交貨 而不是先將貨物運(yùn)到公司倉庫儲(chǔ)藏后再發(fā)貨付運(yùn) 這樣便做到了 “零庫存 ” 從而減少了運(yùn)輸及倉儲(chǔ)成本。 同時(shí) 對具體數(shù)額也加強(qiáng)復(fù)核 防止差錯(cuò)和舞弊的 發(fā)生。各下屬公司獨(dú)立經(jīng)營 但工資獎(jiǎng)金的計(jì)算和發(fā)放由集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部全權(quán)負(fù)責(zé)。通過一系列措施減少財(cái)務(wù)人員私開支票、提走款項(xiàng)而利用銀行未達(dá)賬作掩護(hù)的可能。財(cái)務(wù)部定期將銀行存款日記賬和銀行提供的“銀行對賬單”逐筆核對 對于未達(dá)賬款特別是銀行已付款而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)嚴(yán)格核對。通過這樣的崗位分工達(dá)到牽制作用。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在現(xiàn)金報(bào)銷復(fù)核、銀行未達(dá)賬和工資管理等 3 方面加強(qiáng)控制和監(jiān)督。 3 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職 必須與接管人員辦理會(huì)計(jì)檔案、材料的移交手續(xù)沒有辦理移交手續(xù)的不得離職。 2 本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意 外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信經(jīng)總會(huì)計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對于