內(nèi)部審計職責(zé)及權(quán)限(參考版)
2025-04-16 01:07本頁面
【正文】 。了解基本情況，是展開審計的必要準(zhǔn)備和基本條件。但明知信息不屬實或故意無視其真實性或錯誤性而向內(nèi)部審計提供的，將不影響公司有關(guān)內(nèi)部舉報政策中的有關(guān)措施； （十二）內(nèi)部審計在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層： 阻撓、妨礙審計工作的行為； 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料； 截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為； 其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署； ?。ň牛徲嬋藛T應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)，在預(yù)定的審計范圍內(nèi)實施內(nèi)部審計。公司其他部門、各下屬公司召開財務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請審計部參加。 （四）進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計部規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫴繄笏?、提供與審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。 第二十二條、為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予內(nèi)部審計如下權(quán)限： ?。ㄒ唬徲嫴靠梢愿鶕?jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計項目和審計對象； ?。ǘ?；審計部可根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定的事項實施內(nèi)部審計。
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