【正文】 其他重要稅收事項(xiàng)作為工作手冊(cè)備用頁(yè)，記錄前面涉及的稅收管理以外的管理工作內(nèi)容。（九）存貨盤(pán)存檢查情況表：各局可根據(jù)實(shí)際情況自行確定采集周期及盤(pán)存類(lèi)型（監(jiān)盤(pán)或抽樣盤(pán)存）；（十）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況表：半年采集一次，重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常變動(dòng)可在《工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄》錄與《商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況記錄》的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析中適時(shí)說(shuō)明。 以上因素對(duì)稅收影響分析：總結(jié)以上因素對(duì)稅收（包括本月應(yīng)繳稅金、稅負(fù)）的影響。 關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況：企業(yè)整體設(shè)備情況，本期設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)與企業(yè)生產(chǎn)情況是否一致；216。產(chǎn)成品金額）100通過(guò)以上記錄內(nèi)容進(jìn)行分析216。產(chǎn)成品數(shù)量216。產(chǎn)成品數(shù)量216。 稅源管理事項(xiàng)報(bào)告單二、手冊(cè)填寫(xiě)說(shuō)明：（一）納稅人基本情況表、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)示例圖、生產(chǎn)工藝流程示例圖：每年1月份填寫(xiě)，新辦企業(yè)在辦理稅務(wù)登記后的次月填寫(xiě)；（二）“一站式”服務(wù)稅源后續(xù)管理事項(xiàng)完成情況記錄單：根據(jù)辦稅服務(wù)廳傳遞的工作任務(wù)序時(shí)填寫(xiě)；（三）稅務(wù)登記核查單：在核實(shí)納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)時(shí)填寫(xiě)；（四）納稅輔導(dǎo)記錄：記載對(duì)新開(kāi)業(yè)納稅人納稅輔導(dǎo)，以及巡查過(guò)程的納稅輔導(dǎo)；（五）稅務(wù)登記管理記錄：記載在巡查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)登記涉稅違章問(wèn)題；（六）稅收政策業(yè)務(wù)管理：記載涉稅待批事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)情況；納稅人建賬輔導(dǎo)(檢查)情況表：財(cái)務(wù)制度建立情況指企業(yè)財(cái)務(wù)制度是否健全，財(cái)務(wù)電算化情況，是否按要求設(shè)置賬簿；（七）工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄與商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況記錄：重點(diǎn)稅源企業(yè)、預(yù)警企業(yè)按月填寫(xiě)，其他企業(yè)按季度填寫(xiě)；其中工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄需要說(shuō)明事項(xiàng)如下：216。 納稅評(píng)估工作記錄單欠稅管理其他稅源管理事項(xiàng)216。 納稅申報(bào)管理記錄216。 稅收計(jì)劃完成情況記錄216。 存貨盤(pán)存檢查情況表216。 原材料賬與三級(jí)明細(xì)賬對(duì)照情況表216。 工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄216。 發(fā)票管理記錄稅源監(jiān)控216。 稅收政策業(yè)務(wù)管理發(fā)票、賬簿管理216。 稅務(wù)登記管理記錄216。 稅務(wù)登記核查單216。 生產(chǎn)工藝流程示例圖216。 納稅人基本情況表216。（四）手冊(cè)結(jié)構(gòu)說(shuō)明：手冊(cè)業(yè)務(wù)流程以《呼倫貝爾市國(guó)家稅務(wù)局稅源管理實(shí)施辦法》為主線，分為戶籍管理、發(fā)票賬簿管理、稅源監(jiān)控、稅源分析、日常稅務(wù)檢查與納稅評(píng)估、欠稅管理、其他稅源管理事項(xiàng)。（二）手冊(cè)建立的目的：通過(guò)明確稅收管理員工作職責(zé)，細(xì)化稅源管理工作內(nèi)容，反映稅收管理員日常工作過(guò)程、結(jié)果，豐富“一戶式”納稅人信息，監(jiān)督稅收管理員執(zhí)法行為，促進(jìn)稅源管理工作的精細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化，提高稅收征收管理的質(zhì)量與效率。評(píng)估中應(yīng)注意行業(yè)等共性問(wèn)題的總結(jié)，提出征管措施改進(jìn)意見(jiàn)。涉嫌“偷逃騙抗”案件的，要及時(shí)移交稽查局查處。（八）經(jīng)納稅評(píng)估、約談?shì)o導(dǎo)和調(diào)查核實(shí)所確定的問(wèn)題，包括補(bǔ)正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目、限期改正、加收滯納金等，稅收管理員按照規(guī)定權(quán)限和程序處理。（六）稅收管理員對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，如計(jì)算填寫(xiě)、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯(cuò)，可約談納稅人，通過(guò)約談進(jìn)行必要的輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯(cuò)，在申報(bào)納稅期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。（五）稅收管理員要對(duì)企業(yè)虧損彌補(bǔ)情況建立臺(tái)賬，對(duì)企業(yè)虧損及彌補(bǔ)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)結(jié)束后，對(duì)企業(yè)虧損的準(zhǔn)確性進(jìn)行納稅檢查。催繳無(wú)效的，制作相應(yīng)的稅收強(qiáng)制執(zhí)行文書(shū)，經(jīng)批準(zhǔn)后采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。申報(bào)期結(jié)束后，通過(guò)綜合征管軟件查詢(xún)所轄未申報(bào)企業(yè)名單，制作《責(zé)令限期改正通知書(shū)》，送達(dá)企業(yè)，同時(shí)提出處罰建議。四、日常稅務(wù)檢查與納稅評(píng)估（一）稅收管理員要充分利用綜合征管軟件中的“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)，結(jié)合采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，進(jìn)行行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析，對(duì)所轄納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出初步判斷，并有重點(diǎn)地對(duì)零負(fù)申報(bào)、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日常征管發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn)的納稅人進(jìn)行綜合分析，確定納稅評(píng)估對(duì)象，填寫(xiě)《納稅評(píng)估清冊(cè)》。（三）稅收管理員對(duì)照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的行業(yè)稅負(fù)及相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行個(gè)體指標(biāo)與行業(yè)整體指標(biāo)的綜合分析；對(duì)企業(yè)的平均稅負(fù)率、平均增值率、平均利潤(rùn)率進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比；重點(diǎn)分析比較納稅人相關(guān)稅種納稅情況與其銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)增加值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，摸清規(guī)律，分析稅負(fù)變化趨勢(shì)，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而確定管理的重點(diǎn)和日常稅務(wù)檢查、納稅評(píng)估、稽查的方向。三、稅源分析 （一）稅收管理員負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃的落實(shí)，對(duì)稅源增減變化情況、稅收收入完成情況及相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，對(duì)管理中存在的問(wèn)題和簿弱環(huán)節(jié)提出針對(duì)性整改措施和建議。（五）稅收管理員要對(duì)欠繳稅款數(shù)額較大的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，在其處分不動(dòng)產(chǎn)（大額資產(chǎn)）時(shí)，要審查其報(bào)送的《處分不動(dòng)產(chǎn)（大額資產(chǎn)）報(bào)告表》與實(shí)際是否相符，對(duì)企業(yè)不報(bào)告或是報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際不符的，稅收管理員在24小時(shí)內(nèi)向稅源管理部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，提出采取相應(yīng)措施的建議。（三）稅收管理員應(yīng)對(duì)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)（待關(guān)停并轉(zhuǎn)），失蹤戶、掛靠戶、非正常戶等特殊稅源實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，定期開(kāi)展清理，如果發(fā)現(xiàn)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等情況發(fā)生時(shí)，要提前介入，依法對(duì)有關(guān)稅務(wù)證件、發(fā)票、應(yīng)征稅款、罰款、滯納金進(jìn)行清激或清算，防止稅款流失。（二）稅收管理員應(yīng)對(duì)企業(yè)累計(jì)開(kāi)具發(fā)票金額與申報(bào)銷(xiāo)售額進(jìn)行比對(duì)，及時(shí)監(jiān)控企業(yè)開(kāi)票不申報(bào)、遲申報(bào)的問(wèn)題，依法調(diào)整其應(yīng)納稅額，對(duì)一般性違法行為提出處罰建議。(5)其它稅源管理工作中需要掌握的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與稅收管理情況。(3)稅收政策執(zhí)行與稅款繳納情況：包括企業(yè)執(zhí)行的基本的和特殊的稅收政策、享受的各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策及期限、適用稅率、納稅申報(bào)和稅款征收方式、金稅工程推廣應(yīng)用情況、納稅人信用等級(jí)、納稅申報(bào)和延期申報(bào)情況、已繳納稅款、緩繳稅金、欠稅、預(yù)計(jì)下期實(shí)現(xiàn)稅金、欠稅企業(yè)每月資金周轉(zhuǎn)情況及應(yīng)收、應(yīng)付賬款余額和納稅人處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)的情況、零負(fù)申報(bào)情況、稽查查補(bǔ)稅款及入庫(kù)情況、納稅評(píng)估補(bǔ)稅及入庫(kù)情況、減免稅情況等。(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)核算情況：包括當(dāng)年（月）企業(yè)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、庫(kù)存等購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況；能耗、物耗、投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能比、主要產(chǎn)品成本等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及生產(chǎn)基本情況；價(jià)格、行業(yè)平均利潤(rùn)率以及行業(yè)平均稅負(fù)等情況。企業(yè)稅收管理員必須跟蹤掌握管轄企業(yè)的下列情況：(1)企業(yè)基本情況：開(kāi)業(yè)、變更登記情況、經(jīng)營(yíng)地址及分支機(jī)構(gòu)分布情況、管理層情況以及辦稅人員聯(lián)系方式、出資人與納稅人在經(jīng)營(yíng)管理方面的關(guān)系、出資人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的作用和決策程序；經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金及經(jīng)營(yíng)資金情況、職工人數(shù)、工資水平、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及銷(xiāo)售比例、購(gòu)產(chǎn)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的核算管理辦法、近年來(lái)的銷(xiāo)售及繳納稅金情況、當(dāng)年生產(chǎn)與銷(xiāo)售計(jì)劃、市場(chǎng)供求情況及企業(yè)發(fā)展前景、近期企業(yè)技術(shù)改造及擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模計(jì)劃與進(jìn)度、納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等信息、企業(yè)生產(chǎn)工藝流程和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、銀行賬戶、適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等。二、稅源監(jiān)控（一） 稅收管理員定期對(duì)所管企業(yè)進(jìn)行實(shí)地巡查，及時(shí)核實(shí)其戶籍信息真實(shí)性，并填寫(xiě)信息采集表，非正常戶、