銀行貸款財務(wù)指標要求(參考版)
2025-04-15 11:02本頁面
【正文】 ④一般提供財務(wù)資料的正。上述報告中必須有注冊會計師或注冊評估師的簽名并同時蓋有會計師事務(wù)所或評估事務(wù)所的公章。①財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)、加具封面并裝訂成冊封面至少應(yīng)注明企業(yè)名稱以及報表所屬年度或者月份加蓋單位公章并由“單位負責(zé)人”、“主管會計工作負責(zé)人”、“會計機構(gòu)負責(zé)人”分別簽名或加蓋私章。④對新成立企業(yè)或?qū)嵤召Y本在本期發(fā)生顯著變化的企業(yè)還應(yīng)要求其提供驗資報告及相關(guān)的資產(chǎn)評估報告。③對按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定須編制合并會計報表的企業(yè)集團集團本部母公司應(yīng)同時提供個別會計報表及集團合并會計報表兩者缺一不可。②月度或季度財務(wù)報告至少包括資產(chǎn)負債表和利潤表。①年度財務(wù)報告至少包括審計意見、會計報表、會計報表附注其中會計報表至少包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。三、銀行對需用貸款企業(yè)提供的財務(wù)報表的管理要求報表收集首次辦理信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)一般應(yīng)提供近三年的年度財務(wù)報告和最近月份的月度財務(wù)報告其他企業(yè)應(yīng)按貸后管理的有關(guān)規(guī)定提供年度和月度?；蚣径泉Ｘ攧?wù)報告。 ③銷售收入與存貨的配比。 ②銷售成本和應(yīng)付賬款的配比。 銷售購買循環(huán)異常 ①銷售收入和應(yīng)收賬款的配比。 ③銷售收入與管理費用的配比。 ②銷售收入與營業(yè)費用的配比。 利潤表異常變化 ①銷售收入與銷售成本的配比。6。4良好值至優(yōu)秀值為區(qū)間2較差值至平均值為區(qū)間區(qū)間的確定原則為低于極差值為區(qū)間 比率突然好轉(zhuǎn)。當(dāng)企業(yè)某指標優(yōu)于同行業(yè)該指標的優(yōu)秀值時且同時滿足|該指標值/該企業(yè)所處行業(yè)優(yōu)秀值1|40%則認為該企業(yè)該指標異常。當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售購買循環(huán)異常時應(yīng)重視企業(yè)財務(wù)狀況的變化情況。靜態(tài)財務(wù)狀況異常是指比率極端優(yōu)秀動態(tài)財務(wù)狀況異常包括比率突然好轉(zhuǎn)、利潤表變化異常、銷售購買循環(huán)異常。4、財務(wù)報表異常情況審核指對財務(wù)報表數(shù)據(jù)所反映的財務(wù)狀況超過了正常情況下的置信區(qū)間或者表明財務(wù)狀況惡化等的異常情況進行到審核。如果營業(yè)外收入/|營業(yè)利潤|+|投資收益|+營業(yè)外收入?！?0%應(yīng)審核企業(yè)的營業(yè)外收入。長期債權(quán)的利息投資收益核算是否準確根據(jù)對前兩項的審核說明投資收益產(chǎn)生的真實性。通過現(xiàn)金流量表投資活動欄分析企業(yè)該期間內(nèi)是否有短期投資買賣行為審核說明企業(yè)長期投資核算的方法成本法核算的長期投資是否在當(dāng)期分派股利。 K、當(dāng)期初實收資本不等于期末實收資本時應(yīng)審核實收資本科目主要核實說明企業(yè)實收資本增加的真實存在性是否存在虛增實收資本抽逃投資現(xiàn)象。J、當(dāng)資本公積/凈資產(chǎn)≥10%或者期初資本公積不等于期末資本公積應(yīng)審核資本公積主要審核資本公積增加減少的原因。 H、如果企業(yè)無形資產(chǎn)/?？傎Y產(chǎn)流動資產(chǎn)?！?0%則要求審核無形資產(chǎn)主要核實說明該企業(yè)無形資產(chǎn)的組成及其真實存在核實無形資產(chǎn)的真實價值是否提取足額減值準備是否虛列商譽等無形資產(chǎn)是否存在無形資產(chǎn)評估增值若有要求作具體說明。要求說明該企業(yè)長期待攤費用的組成核實其攤銷期限是否合理合法是否存在期間費用長期化等現(xiàn)象。一般情況下待攤費用包括低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費用、以及一次購買印花稅票等。 F、如果企業(yè)近兩年財務(wù)數(shù)據(jù)都滿足待攤費用/流動資產(chǎn)≥10%則應(yīng)審核待攤費用。要求核實說明該企業(yè)其他應(yīng)收款的主要項目以證實是否存在抽逃投資、錯列現(xiàn)象同時要對其他應(yīng)收款的回收性進行審核說明。審核是否存在通過應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目虛增銷售收入現(xiàn)象銷售收入確認時是否同時滿足已將銷售商品上的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方、失去對已出售商品的控制權(quán)、有相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)、相關(guān)的收入和成本能可靠計量四個條件是否存在通過銷售退回、折讓隨意調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象是否存在信用標準降低導(dǎo)致銷售收入增加現(xiàn)象以及其他需要審核的情況。主要核實說明企業(yè)固定資產(chǎn)的組成并確認固定資產(chǎn)劃分是否準確、產(chǎn)權(quán)是否歸企業(yè)所有是否存在將經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)計入固定資產(chǎn)原值現(xiàn)象核實企業(yè)固定資產(chǎn)的計價是否真實公允是否及時提取固定資產(chǎn)減值準備審查固定資產(chǎn)折
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