銀行貸款財(cái)務(wù)指標(biāo)要求-文庫吧資料
2025-04-18 11:02本頁面
【正文】 舊方法、期限是否合法合理并遵守一貫性原則是否存在少提折舊、不提折舊現(xiàn)象審查是否存在已經(jīng)過時報廢、不使用的固定資產(chǎn)還列入賬中是否存在固定資產(chǎn)評估增值事項(xiàng)若有就其事項(xiàng)要求作具體說明是否存在接受捐贈、融資租賃的固定資產(chǎn)若有要求作具體說明是否存在期間費(fèi)用固化現(xiàn)象以及其他需要核實(shí)說明的事項(xiàng)。核實(shí)存貨的主要組成是否存在少列、多列存貨現(xiàn)象核實(shí)存貨的真實(shí)存在核實(shí)說明存貨收入、發(fā)出計(jì)價方法及其一貫性是否存在多計(jì)存貨少計(jì)成本的現(xiàn)象存貨是否大量積壓變質(zhì)而未提取足額的跌價準(zhǔn)備核實(shí)是否由于該企業(yè)經(jīng)營效益下降存貨銷不出去導(dǎo)致存貨數(shù)額較大通過對存貨的審核了解企業(yè)的生產(chǎn)銷售能力以及其他需要說明的情況。年的應(yīng)收賬款是否存在較大數(shù)額且已判定不能回收的應(yīng)收賬款而未核銷是否由于經(jīng)營效益下降導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時回收而數(shù)額增加是否存在收款期大于一年的大額應(yīng)收賬款是否提取足額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在是否存在虛列應(yīng)收賬款以虛增銷售收入現(xiàn)象是否為了刺激銷售降低信用政策標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款大額增加以及其他需要審核的問題。主要審查企業(yè)是否存在較大數(shù)額賬齡超過審核要點(diǎn)是從銀行的角度出發(fā)核實(shí)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)償債能力。必查科目是指主營業(yè)務(wù)收入、在企業(yè)資產(chǎn)中通常占有較大份額的科目具體包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)。②根據(jù)金額確定重點(diǎn)科目并審核。（2）審核細(xì)則①根據(jù)審計(jì)報告審計(jì)意見確定重點(diǎn)科目并審核。（1）審核要點(diǎn) ①資產(chǎn)類科目應(yīng)審查其是否實(shí)際存在、所有權(quán)的歸屬以及計(jì)價是否合理20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。（6）20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。（5）“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少減增加”同“資產(chǎn)負(fù)債表20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+當(dāng)年計(jì)提的折舊+無形資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用期初期末+預(yù)提費(fèi)用期初期末+財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益+存貨期初期末+應(yīng)收賬款期初期末+應(yīng)收票據(jù)期初期末+預(yù)收賬款期初期末+其他應(yīng)收款期初期末+應(yīng)付賬款期初期末+應(yīng)付票據(jù)期初期末+應(yīng)付福利費(fèi)期初期末+應(yīng)付工資期初期末+未交稅金期初期末+其他應(yīng)付款期初期末+其他應(yīng)交款期初期末+預(yù)付賬款期初期末營業(yè)外收入營業(yè)外支出80%20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。17%、13%的商品的占比。主營業(yè)務(wù)收入凈額1+13%+1X1X2主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)利潤+應(yīng)收賬款期初期末+應(yīng)收票據(jù)期初期末+預(yù)收賬款期初期末+其他應(yīng)收款期初期末+營業(yè)外收入20%當(dāng)期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬 其中XX2（3）“現(xiàn)金流量表”中“經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金”同“資產(chǎn)負(fù)債表（2）“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“期末未分配利潤”和“利潤表”中的“凈利潤”勾稽關(guān)系通過以下公式進(jìn)行審核期末未分配利潤=本期凈利潤+期末未分配利潤提取的盈余公積、公益金或提取的職工獎勵工資、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金或利潤歸還投資應(yīng)付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分主要是對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表四者之間科目對應(yīng)關(guān)系的審核。了解合并報表的編制范圍并審核其合規(guī)性①（6）合并會計(jì)報表的形式審核。⑤是否有注冊會計(jì)師簽字④標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報告”②④資產(chǎn)負(fù)債表是否為賬戶式⑤利潤表是否為多步式。有過其他不良記錄。④受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰③①（3）會計(jì)師事務(wù)所的形式審核。①⑧是否為標(biāo)準(zhǔn)的年度審計(jì)報告⑨報告內(nèi)容是否完整齊全。①標(biāo)題是否為“審計(jì)報告”②收件人是否正確③是否有注冊會計(jì)師簽字及蓋章④是否已注明了會計(jì)師事務(wù)所的地址審計(jì)報告的形式審核。財(cái)務(wù)會計(jì)報表的形式審核。利息費(fèi)用=利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息二、銀行對財(cái)務(wù)會計(jì)報表審核的主要方法和內(nèi)容財(cái)務(wù)會計(jì)報表審核方法包括對財(cái)務(wù)會計(jì)報表的形式審核、報表相
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1