項目管理體系下的會計核算制度(參考版)
2025-04-11 06:25本頁面
【正文】 （七） 財務評價財務部按月根據(jù)預算的執(zhí)行情況進行財務分析和評價，報有關領導和客戶服務部，同時發(fā)送預算執(zhí)行部門和項目經(jīng)理。非常性項目，由財務部在項目結束時編制決算報告。月末，財務部編制項目預算執(zhí)行情況分析報告，報有關領導和客戶服務部，同時發(fā)送預算執(zhí)行部門和項目經(jīng)理。（五） 預算的執(zhí)行和監(jiān)控預算應由部門或項目經(jīng)理自主執(zhí)行，預算內的支出項目由項目經(jīng)理審核，由所屬部門經(jīng)理審批，支出金額超過2萬元應報執(zhí)行副總裁審批，超過5萬元應報總裁審批。在立項時，應再行編制項目預算，報有關領導或部門審批后，報財務部作為預算管理的依據(jù)。 日常費用預算的編制部門的日常費用作為經(jīng)常性項目在上一年末按月編制年度預算，可根據(jù)實際情況進行必要的調整。由部門根據(jù)下達的任務編制部門年度預算，報公司經(jīng)營管理委員會審批后，交由財務部匯總編制公司年度預算。 外地辦事處作為費用中心，根據(jù)辦事處預算的執(zhí)行情況進行考核。但因為項目的收入不能被項目經(jīng)理所控制，故在其財務考核上，只能將其視作費用中心，根據(jù)項目預算的執(zhí)行情況進行考核。 各產(chǎn)品事業(yè)部可作為利潤中心，應通過部門所屬項目的利潤指標進行考核。技術資源的利用率可通過該中心的實際人員費用和設備房租占用費與按各項目實際占用人工時可分攤到各項目的分攤額之間的差額進行考核。若有外接研發(fā)項目，可作為利潤中心進行考核。對于不能直接劃歸項目的費用，可在月末作為部門管理費分攤到各研發(fā)項目。如有非常性（不具延續(xù)性）項目，則可作立項管理，進行項目核算。（五） 所有者權益的核算不需劃歸具體的部門或項目。（三） 資產(chǎn)的核算對于項目發(fā)生的應收帳款、預付帳款、其他應收款和待攤費用，應記入項目的有關帳戶，其他資產(chǎn)不需劃歸具體的部門或項目。分配時，應綜合考慮各項目實際占用人工時、業(yè)務成熟度和收入額等權數(shù)進行分配。 事業(yè)部費用的分配發(fā)生時，按實際發(fā)生額記入各事業(yè)部的有關帳戶；月末，按所屬各項目實際占用人工時
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