第二章施工企業(yè)會計核算基礎(chǔ)(參考版)
2024-10-28 14:27本頁面
【正文】 ? 謝謝！！！ 。 ⑥ 月終，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的月末余額以及各種明細(xì)賬的月末余額合計數(shù)，與總賬有關(guān)賬戶的月末余額數(shù)核對相符。 ④ 根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證定期編制科目匯總表。 ② 根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 它的 特點(diǎn) 是先根據(jù)記賬憑證定期填制科目匯總表（也稱記賬憑證匯總表），然后據(jù)以登記總賬。 ? ⑥月終，根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄編 ? 制會計報表。 ? ④ 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬。 ? ② 根據(jù)原始憑證或記賬憑證登記明細(xì)賬。這種程序一般設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬，日記賬和總賬均采用三欄式賬頁，明細(xì)賬根據(jù)管理需要設(shè)置。合理安排和科學(xué)組織賬務(wù)處理程序，對于改進(jìn)賬簿組織，便利會計工作分工協(xié)作，精簡會計手續(xù)，提高會計工作效率和會計信息的質(zhì)量，充分發(fā)揮會計工作的職能和作用。即在將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額，并將其余結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。 （ 3） 賬實(shí)核對 是核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相等， （ 4） 賬表相符 是核對會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容是否相符。 賬目核對的主要內(nèi)容： （ 1） 賬證核對 是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證編號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相同。 四、對賬和結(jié)賬 （一）對賬 為了總括反映某一時期內(nèi)（月份、季度、年度）在賬簿中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證會計賬簿所提供會計資料的真實(shí)、完整，會計人員在登記賬簿時，需要定期做好對賬工作，作到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。 其他輔助賬簿 其他輔助賬簿，又稱備查簿， 是為日記賬、分類賬等賬簿未能反映和記錄的事項進(jìn)行補(bǔ)充登記而設(shè)置的，主要用于記錄一些供以后查考的經(jīng)濟(jì)事項。它能提供各種財產(chǎn)物資收入、發(fā)出、結(jié)存的數(shù)量和金額的詳細(xì)資料。這種明細(xì)分類賬一般適用于只需要進(jìn)行金額核算而不需進(jìn)行數(shù)量核算的往來結(jié)算賬戶，如各種應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和備用金的明細(xì)核算。 明細(xì)賬三種格式 ： 三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。明細(xì)賬是會計資料的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 銀行存款日記賬 是由出納人員根據(jù)銀行存款的收付款憑證和將現(xiàn)金存入銀行時填制的現(xiàn)金付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，并結(jié)出賬面余額。 （二）日記賬 日記賬 是按時間順序記錄經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生情況的賬簿?？傎~一般采用三欄式賬頁，業(yè)務(wù)簡單，賬戶設(shè)置較少的單位也可以按所有賬戶開設(shè)賬頁。 （ 2）按照賬頁格式的不同，可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿。設(shè)置和登記賬薄，是會計工作得以開展的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是聯(lián)結(jié)會計憑證與財務(wù)會計報告的中間環(huán)節(jié)，是編制財務(wù)會計報告的基礎(chǔ)。 3. 轉(zhuǎn)賬憑證 是根據(jù)不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填的記賬憑證。 1. 收款憑證 是根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的，不僅作為登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的依據(jù)，也是出納人員收入款項的根據(jù)。 ? 原始憑證有 自制和外來 的兩種 （二）記賬憑證 記賬憑證是由會計機(jī)構(gòu)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的、載明會計分錄、作為登記賬簿直接
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