[建筑]施工企業(yè)會計核算流程(參考版)
2025-06-09 18:13本頁面
【正文】 ?、凇⒎职鼏挝坏亩悜?yīng)當在與分包單位結(jié)算時扣除?！ ±耗彻こ毯贤痤~為1000萬元，與業(yè)主結(jié)算1200萬元，其中分包500萬?！ 〉趯嶋H工程中要注意到，分包單位領(lǐng)用的材料不能再從上式中扣減，因為分包單位領(lǐng)用的原材料構(gòu)成工程成本，而稅金在總承包方確認收入的時候，已經(jīng)確認了損益。其實這個問題在一定程度上也可以做一些探討，很多企業(yè)的處理方式也不盡相同?！ ☆I(lǐng)用時： 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款XX單位 貸：原材料XX材料 分包單位領(lǐng)用甲供料的處理： 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款XX單位 貸：原材料甲供材料XX材料 3）、支付的處理很簡單。第二種方式不可取，除非總承包方的確存在該種原材料的銷售，并且不能區(qū)分這些材料竟是構(gòu)成工程實體還是銷售?！ 〗瑁汗こ坛杀竞贤杀痉职杀綳X項目 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款XX單位 2）、分包方領(lǐng)取材料的核算 領(lǐng)取材料通常有兩種方式，一種是直接抵分包單位工程款處理，另一種是分包方購買總承包方的原材料，總承包方做收入或者視同銷售處理。平常工程進度報表一般要求不是很嚴格，只要不超過合同總金額，財務(wù)部門就可以根據(jù)審定后的工程進度報表做成本列支?！ ⊥ǔＧ闆r下，總承包方會要求分包方根據(jù)工程形象進度編制工程形象進度報表，由總承包方對其進行審核后，扣減相關(guān)其他費用后再予以支付?！ 」こ谭职粌H涉及到工程成本，還涉及到與對方的往來的核算，以及與業(yè)主方的一些聯(lián)系。 工程保修費 核算項目質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的各項保修費用 排污費 核算項目污物清理、環(huán)保部門收取的環(huán)保費等 勞動保護費 核算項目為職工購置的各項勞保用品費用 外單位管理費用 核算支付給總包單位的管理費 其他費用（項目/部門核算） 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 分配工資獎金： 借：工程施工合同成本人工費（生產(chǎn)工人工資獎金） 機械作業(yè)工資及附加（機駕人員工資獎金） 工程施工合同成本間接費用管理人員工資（項目部管理人員工資獎金） 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬——新準則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工合同成本材料費 貸：原材料 臺班費結(jié)算： 借：工程施工合同成本機械使用費 貸：應(yīng)付賬款（外部單位） 機械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班） 甲供料的賬務(wù)處理： 甲方撥付： 借：原材料甲供材料XX 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款XX單位 領(lǐng)用時： 借：工程施工合同成本材料費 貸：原材料甲供材料XX 業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交XX稅 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款XX單位 項目專門借款發(fā)生的利息： 借：工程施工合同成本其他直接費 貸：銀行存款（新準則新增內(nèi)容） 委托加工物資的賬務(wù)處理（適合鋼結(jié)構(gòu)制作等委托項目） 撥付物資時： 借：委托加工物資 貸：原材料XX材料 支付加工費時： 借：委托加工物資 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 收
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1