【正文】 26 / 26。 　　有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅?！　。ㄈ├?、股息、紅利所得方面　　企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅?！　。ǘ┏邪ㄗ猓┙?jīng)營所得方面　　沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅?！　∮蟹衿髽I(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅?！　∮蟹駥⑵渌麡I(yè)務(wù)收入（如租金）或營業(yè)外收入計入“其他應(yīng)付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現(xiàn)金，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅?！　∮蟹癫话磿嬛贫群怂悖瑢⒐芾聿块T和銷售人員的某些獎金直接通過“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅?！　∮蟹裼袑⒐べY、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。　　有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實(shí)物、有價證券等發(fā)放已達(dá)到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款?！　?有否與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或不單獨(dú)計算價值的配套設(shè)施（如暖氣、下水管等），未計入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅；　　1有否對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅；　　1有否每期應(yīng)納的房產(chǎn)未按期繳納入庫。　　1企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內(nèi)部照明設(shè)施裝修工程另設(shè)帳核算的部分，未并入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。自行建造的應(yīng)稅房產(chǎn)交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。有否在房產(chǎn)出租時未按規(guī)定申報納稅有否未按規(guī)定采用從價計征或從租計征房產(chǎn)稅。有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報納稅。聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價值?！　。ǘ┢谀┰诋a(chǎn)品成本　　重點(diǎn)自查企業(yè)用于計算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確。有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤某車間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶。預(yù)提費(fèi)用項目與實(shí)際支付項目是否一致?！　“?、銷售費(fèi)用　　是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，有無將不是企業(yè)專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和管理費(fèi)等作為銷售費(fèi)用支出，有無在銷售費(fèi)用中列支不得計入成本、費(fèi)用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈支出等?！　∑?、財務(wù)費(fèi)用　　l、有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的利息全部列支?！　。ㄋ模o形資產(chǎn)計價　　購進(jìn)的無形資產(chǎn)，是否只按買價入帳，把購買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準(zhǔn)備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金。有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費(fèi)用?！　×⒐芾碣M(fèi)用　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費(fèi)　　重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。 由保險公司或過失人賠償?shù)膱髲U、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用?！　∮蟹駥⒉粚儆诠潭ㄙY產(chǎn)清理費(fèi)用的支出列作清理費(fèi)用?！　。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)減少　　有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價，或相反?！　∮蟹駥⒃诠潭ㄙY產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務(wù)費(fèi)用”科目?！　∮蟹駥⒆孕薪ㄔ旃潭ㄙY產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目。　　帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。　　帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍(lán)字?！　っ娼Y(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是紅字。　　有否按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本?！　。ǘ┌l(fā)出材料計價　　采用實(shí)際價格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價，壓低非生產(chǎn)耗料單價?！　∮蟹褚再彺?，將購進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用?！　。?）、有否將應(yīng)計入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤?！　“褢?yīng)計入材料采購成本的費(fèi)用直接計入期間費(fèi)用：　　（1）、有否將屬于材料采購成本的運(yùn)雜費(fèi)計入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤?！　。?）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本?！　。?）、有否將采購人員的差旅費(fèi)、在外地支付的醫(yī)藥費(fèi)、文娛費(fèi)或發(fā)給采購人員的補(bǔ)助、獎金等計入材料采購成本?！　。ǘ┩赓彶牧稀　、有否把不屬外購材料成本構(gòu)成項目的支出計入了材料成本：　?。?）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。　　第七部分 貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　一、收入原材料　　（一）收入原材料管理范圍　　“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等?！　?災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支?！　?有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。開發(fā)支出在稅前扣除?！　?有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　　皦膸p失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支?！　∽孕虚_發(fā)并且申請取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計入無形資產(chǎn)價值中，沒有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。　　科研單位和大專院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。　　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的損失是否正常。　　讓無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　l、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時完整入帳。　　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的價外費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)等）有否申報納稅?！　∠騻€人購入應(yīng)稅無形資產(chǎn)時有否代