【正文】 。 有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利收入未全額扣企業(yè) ()大量管理資料下載 繳個(gè)人所得稅。 （三）利息、股息、紅利所得方面 企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 （二）承包（租）經(jīng)營所得方面 沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個(gè)人 所得稅。 有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。 有否將其他業(yè)務(wù)收入（如租金）或營業(yè)外收入計(jì)入“其他應(yīng)付款” 等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現(xiàn)金，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。 有否不按會計(jì)制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎(jiǎng)金直接通過“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。 有否有將工資、薪金所 得與勞務(wù)報(bào)酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅。 有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎(jiǎng)金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已達(dá)到應(yīng)企業(yè) ()大量管理資料下載 納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅款。 1有否與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施（如暖氣、下水管等），未計(jì)入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅； 1有否對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅； 1有否每期應(yīng)納的房產(chǎn)未按期繳納入庫。 1企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內(nèi)部照明設(shè)施裝修工程另設(shè)帳核算的部分，未并入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。 已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未 改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。 自行建造的應(yīng)稅房產(chǎn)交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。 有否在房產(chǎn)出租時(shí)未按規(guī)定申報(bào)納稅 有否未按規(guī)定采用從價(jià)計(jì)征或從租計(jì)征房產(chǎn)稅。 有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報(bào)納稅。 聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 有否將支付已宣告發(fā)放的股利計(jì)入股票價(jià)值。 （二）期末在產(chǎn)品成本 重點(diǎn)自查企業(yè)用于計(jì)算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確。 有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤某車間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。 多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶。 預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目與 實(shí)際支付項(xiàng)目是否一致。 八、銷售費(fèi)用 是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，有無將不是企業(yè)專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和管理費(fèi)等作為銷售費(fèi)用支出，有無在銷售費(fèi)用中列支不得計(jì)入成本、費(fèi)用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財(cái)務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出等。 七、財(cái)務(wù)費(fèi)用 l、 有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個(gè)人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類、同企業(yè) ()大量管理資料下載 期貸款利率計(jì)算的利息全部列支。 （四）無形資產(chǎn)計(jì)價(jià) 購進(jìn)的無形資產(chǎn)，是否只按買價(jià)入帳，把購買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。 有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。 有否年末（或年初）已按“應(yīng)收 帳款”年末（或年初）余額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金。 有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費(fèi)用。 六、管理費(fèi)用 （一）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。 由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)?報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用。 有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費(fèi)用的支出列作清理費(fèi)用。 （二）固定資產(chǎn)減少 企業(yè) ()大量管理資料下載 有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價(jià)從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價(jià)，或相反。 有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理 竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專項(xiàng)工程人員工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目。 帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。 帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍(lán)字。 帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是紅字。 有否按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計(jì)劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本。 （二）發(fā)出材料計(jì)價(jià) 采用實(shí)際價(jià)格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價(jià)，壓低非生產(chǎn)耗料單價(jià)。 有否以購代耗，將購進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。 （ 3）、有否將應(yīng)計(jì)入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。 把應(yīng)計(jì)入材料采購成本的費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用： （ 1）、有否將屬于材料采購成本的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤。 （ 5）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計(jì)入材料采購成本。 （ 3）、有否將采購人員的差旅費(fèi)、在外地支付的醫(yī)藥費(fèi)、文娛費(fèi)或發(fā)給采購人員的補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等計(jì)入材料采購成本。 （二）外購材料 l、有否把不屬外購材料成本構(gòu)成項(xiàng)目的支出計(jì)入了材料成本： （ 1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計(jì)入材料采購成本。 第七部分 貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分 企業(yè) ()大量管理資料下載 一、收入原材料 （一）收入原材料管理范圍 “原材料”科目核算 的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。 1災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。 1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。開發(fā)支出在稅前扣除。 1有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。 “壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。 自行開發(fā)并且申請取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值中，沒有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。 科研單位和大專院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的損失是否正常。 讓無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。 企業(yè) ()大量管理資料下載 （二）企業(yè)所得 稅重點(diǎn)自查部分 l、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳。 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的價(jià)外費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)等）有