創(chuàng)業(yè)板反饋意見問題匯總(參考版)
2025-03-27 12:28本頁面
【正文】 如需修改審計(jì)報(bào)告及所附財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的，應(yīng)在上述說明中予以明示。請律師根據(jù)反饋意見的落實(shí)情況及再次履行審慎核查義務(wù)之后，提出法律意見書的補(bǔ)充說明，并相應(yīng)補(bǔ)充律師工作報(bào)告及工作底稿。請保薦機(jī)構(gòu)及相關(guān)方面對(duì)招股說明書及整套申請文件進(jìn)行相應(yīng)的核查，并在反饋意見的回復(fù)中說明核查意見。（2）律師工作報(bào)告第33252頁關(guān)于關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭的法律意見結(jié)論不清，請律師補(bǔ)充說明并出具明確意見。請發(fā)行人律師檢查盡職調(diào)查和所提交文件的質(zhì)量。請發(fā)行人說明情況并提供相關(guān)機(jī)構(gòu)的證券期貨從業(yè)資格證書。請保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)明確發(fā)表意見。十、勞動(dòng)用工、社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)行人披露以勞務(wù)派遣的方式招募部分對(duì)專業(yè)技術(shù)要求較低的崗位人員。請保薦機(jī)構(gòu)和律師核查辦理產(chǎn)權(quán)證書是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，并說明該樓是購買還是聯(lián)建。請會(huì)計(jì)師對(duì)該事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的合法合規(guī)性進(jìn)行說明。請發(fā)行人解釋不一致的原因，若存在錯(cuò)誤，請改正。（2）請?zhí)峁┌l(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目的備案文件，律師對(duì)發(fā)行人提供的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批文件的完備性和真實(shí)有效性出具意見。發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目主要用于A產(chǎn)品項(xiàng)目、B產(chǎn)品項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的建設(shè)，投資預(yù)算分別為 7020萬元和 8560萬元，未對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的效益測試依據(jù)和方法進(jìn)行分析。（3）B產(chǎn)品產(chǎn)量提升的配套情況。（2）公司A產(chǎn)品的成熟度是否達(dá)到量產(chǎn)的水平，A產(chǎn)品的銷售情況，使用中穩(wěn)定性、一致性、靈敏度等方面的實(shí)際情況。請保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合設(shè)備產(chǎn)能、市場需求對(duì)發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目的必要性和合理性發(fā)表意見。請發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合銷售收入增幅、采購政策、銷售政策、信用政策及其相關(guān)因素，采用數(shù)量化的分析方法對(duì)各年度貨幣資金額絕對(duì)值和比重逐年上升的原因進(jìn)行逐一解釋，并在招股說明書中補(bǔ)充披露。2請補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)子公司銷售發(fā)行人產(chǎn)品的收入金額，及其占子公司總收入的比例。 2請發(fā)行人對(duì)應(yīng)收賬款按制造和流通兩類加以分析，分別披露報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款前五名客戶和金額。1請發(fā)行人分析遞延所得稅費(fèi)用中“內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)毛利”導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)的具體原因及金額。1請發(fā)行人說明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人享受所得稅優(yōu)惠相關(guān)的法律法規(guī)或政策依據(jù)，享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠對(duì)凈利潤的影響數(shù)及占比。請發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)各年度自產(chǎn)和外購原材料的情況，包括但不限于種類、自產(chǎn)（外購）成本、采購金額等，并結(jié)合存貨情況和產(chǎn)銷政策等相關(guān)因素說明外購的原因及其對(duì)公司經(jīng)營和凈利潤的影響。1請發(fā)行人對(duì)市場價(jià)格波動(dòng)大、成本比重高的關(guān)鍵原材料進(jìn)行敏感性分析。（1）請發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師說明2008年實(shí)行提前采購制度的基本原理、采購量的預(yù)測依據(jù)、預(yù)測方法，預(yù)先采購制度對(duì)產(chǎn)銷率及其他財(cái)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生的影響和主要的風(fēng)險(xiǎn)。（2）請發(fā)行人說明2009年上半年應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率較2008年同期的比較水平，并說明存在差異的原因。 2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅下降。請發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合以前年度（2006年2008）上半年和下半年的營業(yè)收入和凈利潤情況，分析2009年16月與以前年度同期相比的變化趨勢和原因，對(duì)2009年度盈利情況和未來可持續(xù)成長能力進(jìn)行分析和說明。請律師對(duì)合同的真實(shí)性出具核查意見。但2008年底發(fā)行人與A公司簽訂的合同，導(dǎo)致收入大幅提高。請發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師結(jié)合政府補(bǔ)貼款的項(xiàng)目類別、項(xiàng)目性質(zhì)（撥款用途）、撥款單位、撥款依據(jù)、撥款金額、實(shí)際付款時(shí)間、實(shí)際收款金額，說明補(bǔ)貼款項(xiàng)損益化和資本化確認(rèn)的依據(jù)，解釋2008年計(jì)入補(bǔ)貼收入較報(bào)告期其他年度大幅增長的原因。（1）請發(fā)行人說明上述生產(chǎn)樓工程的預(yù)算數(shù)、預(yù)計(jì)建成日期、工程投入占預(yù)算數(shù)的比例、資金來源、借款費(fèi)用資本化金額、工程的竣工時(shí)間和結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后的年均折舊額；（2）請發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)的充分性和合理性進(jìn)行說明。（3）請?zhí)峁┍皇召彿绞召徢耙荒昀麧櫛?。請發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師：（1）依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確定購買日的條件，說明合并日的確認(rèn)依據(jù)、確認(rèn)方法、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)金額，說明對(duì)合并事項(xiàng)的處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)處理的要求，處理的方法是否保持一致，以及對(duì)發(fā)行人各年度非經(jīng)常性損益的具體影響。（2）請發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)解釋招股說明書中審
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1