企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題設(shè)計(jì)研究(參考版)
2025-03-27 06:42本頁(yè)面
【正文】 國(guó)家應(yīng)該給企業(yè)塑造一種重視、開(kāi)發(fā)和研究?jī)?nèi)部控制的宏觀環(huán)境。結(jié)束語(yǔ)綜上所述，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，改革落后的內(nèi)部控制體制，全面實(shí)施現(xiàn)代化、科學(xué)化的內(nèi)部控制管理，建設(shè)具有中國(guó)社會(huì)主義特色的內(nèi)部控制制度，已成為從事經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)工作人員的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。二是制定科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。具體來(lái)說(shuō)：一是科學(xué)的目標(biāo)管理。三是嚴(yán)格的責(zé)任追究和懲罰制度，這是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的根本保證。 建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制激勵(lì)與約束機(jī)制有著不同的功能，兩者又是相輔相成的，缺一不可 約束方面 一是合理的授權(quán)控制，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中員工行為的控制，要把崗位的責(zé)權(quán)利嚴(yán)格確定下來(lái)，使員工的工作在制度的約束中進(jìn)行。其中，以經(jīng)理層為監(jiān)督對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，如對(duì)經(jīng)理層執(zhí)行董事會(huì)決議的監(jiān)督、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的鑒證和評(píng)價(jià)、經(jīng)理離任審計(jì)等，均應(yīng)由審計(jì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)組織開(kāi)展；而以分權(quán)單位為監(jiān)督對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，如對(duì)公司其他職能部門(mén)、下屬分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、考評(píng)，以管理咨詢(xún)?yōu)槟康牡膶?zhuān)題審計(jì)活動(dòng)，都可由經(jīng)理層組織實(shí)施，但審計(jì)結(jié)果應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案，且審計(jì)委員會(huì)有權(quán)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行檢查。從機(jī)構(gòu)隸屬上來(lái)看，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部分別對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)三者存在著業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系。為使內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制與公司治理中更好的發(fā)揮其作用，最基本的就是要健全機(jī)構(gòu)的設(shè)置，為內(nèi)部審計(jì)作一個(gè)有利的制度安排。董事及公司的管理層應(yīng)建立并傳達(dá)正直品行及正確的價(jià)值觀，優(yōu)化企業(yè)文化，使公司員工理解公司的相關(guān)政策，樹(shù)立全體員工的是非判斷標(biāo)準(zhǔn)，并以自己的實(shí)際行動(dòng)影響下屬人員。構(gòu)建我國(guó)的獨(dú)立董事制度，關(guān)鍵是要設(shè)計(jì)一整套用以解決獨(dú)立董事的功能定位、任免、資格、職權(quán)等問(wèn)題的具體制度和一些必要的用以協(xié)調(diào)沖突的規(guī)范，使之確實(shí)能夠在我國(guó)特殊的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下行之有效 注重管理者素質(zhì)與品行塑造 管理者素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。 完善內(nèi)部控制環(huán)境一般來(lái)講，影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的因素主要有：管理者的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)理念；董事會(huì)、組織結(jié)構(gòu)的權(quán)、責(zé)體系和制約體系；員工的品行和素質(zhì)；人力資源政策與實(shí)施；管理控制方法等。這勢(shì)必造成整個(gè)公司管理的無(wú)序性和隨意性，嚴(yán)重扭曲了內(nèi)部控制既定目標(biāo)和應(yīng)發(fā)揮作用的初衷，喪失了它的權(quán)威性，更談不上在有效的執(zhí)行好內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，確保內(nèi)部控制質(zhì)量。 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力 從目前內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行效果來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)按照本單位的
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