畢業(yè)論文：淺談農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)(參考版)
2024-10-23 20:06本頁面
【正文】 湖南省銀監(jiān)局編制內(nèi)刊：深化農(nóng)村信用社改革文件匯編及網(wǎng)絡(luò)搜索。 劉志榮、李鈞等全國各地省級農(nóng)信社領(lǐng)導(dǎo)就加強內(nèi)控管理制度建設(shè)在內(nèi)刊專欄發(fā)表的精彩言論， 《中國農(nóng)村信用合作》 2020 年 11 月號，總第 212 期。 李年明、胡克敬：“會診內(nèi)部人控制，直面法人治理缺陷” 《中國農(nóng)村信用合作》 2020 年 5 月號，總第 218 期。 劉劍波、余新國：“高管任職面試‘立體’考核” 《中國農(nóng)村信用合作》2020 年 3 月號，總第 216 期。 銀監(jiān)會合作部：“規(guī)范治理化解風(fēng)險，健康經(jīng)營持續(xù)發(fā)展 — 信用代辦站清理工作綜述” 《中國農(nóng)村信用合作》 2020 年 12 月號，總第 213 期 。 總之，作為面臨改革中的農(nóng)村信 用社來講，風(fēng)險是管理的核心，內(nèi)部控制是管理風(fēng)險的基本途徑，經(jīng)過對風(fēng)險的合理分析，利用科學(xué)合理的方法，把工作做到實處，增強抵御風(fēng)險的能力，可以穩(wěn)固我們信合大廈的根基，并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)使其達到穩(wěn)健，以致于對建立良好的金融運行環(huán)境都有很好的意義。 6．把強化內(nèi)部控制制度作為一項經(jīng)常性的工作，針對經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，定期查漏補缺，充實完善。同時不斷改善工作條件，營造優(yōu)美、協(xié)調(diào)的工作環(huán)境，使職 工對信用社產(chǎn)生歸宿感，盡職盡責(zé)，把自己的工作與信合事業(yè)的興衰聯(lián)系起來，從而自覺執(zhí)行制度。 4．對員工崗位實行定期和不定期轉(zhuǎn)換制，正確應(yīng)用交叉檢查原則，使農(nóng)村信用社每個人，每項業(yè)務(wù)都處于被檢查，被監(jiān)督范圍內(nèi)。對干部和重要崗位的人員配備要考察其綜合素質(zhì)，可以采取跟蹤考 核制度，確保管理人員與所承擔(dān)的職權(quán)相適應(yīng)，有能力組織和負責(zé)處理業(yè)務(wù)，對市場分析、交易和管理技巧有全面深刻的了解，深知業(yè)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵，嚴(yán)禁員工對某一客戶給予不正常的特別優(yōu)惠?？蓪T工的執(zhí)行制度情況與獎金和職務(wù)升降掛鉤，既給權(quán)力又給壓力和動力。目前在內(nèi)控制度的執(zhí)行過程中獎懲不明現(xiàn)象嚴(yán)重，這是導(dǎo)致規(guī)章制度執(zhí)行不力的一個重要原因。因為隨著社 會的快速發(fā)展，新的知識，新的技能不斷涌現(xiàn)，要跟上時代的步伐，在競爭中立于不敗之地，銀行人員必須不斷學(xué)習(xí)，不斷長進，不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)能力。 1．幫助員工提高自身素質(zhì)。但是其所屬部門對其所作的一次不公正的績效考評就可能會令其對企業(yè)的忠誠產(chǎn)生搖擺， 而三五次的類似行動則會徹底動搖其忠心，最終會導(dǎo)致精英人才的大量流失，企業(yè)經(jīng)營陷入低谷。一些簡單指令的執(zhí)行不力，可能只會延緩工作進度，或造成局部的損失與落后；但是，慮及長遠，或者一些重大的戰(zhàn)略、方案的執(zhí)行不力或?qū)嵤┳邩?，卻可能使我們農(nóng)村信用社偌大的“家產(chǎn)”毀于旦夕。在計劃經(jīng)濟或壟斷經(jīng)濟時代，執(zhí)行 力差的后果并不太嚴(yán)重，因為農(nóng)村信用社有“鐵營盤”、“鐵交椅 ”和“鐵飯碗”等作保障。由于執(zhí)行的過程往往比較瑣碎、具體，涉及的環(huán)節(jié)較多和時間較長，屬于非常微觀的管理范疇，因此，執(zhí)行薄弱的問題往往不如其它管理問題顯眼，不容易得到重視。因此，要確保農(nóng)村信用社最后的改革結(jié)果符合預(yù)期的改革目標(biāo)，必須把執(zhí)行力作為改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來看待。它是把意圖、規(guī)劃化為 現(xiàn)實的具體執(zhí)行效果好壞的體現(xiàn)，其強弱程度也直接制約著企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)能否得以順利實現(xiàn)。 （二）保證內(nèi)部控制制度得以嚴(yán)格執(zhí)行 內(nèi)部控制制度定得再好、再完善，如果沒有嚴(yán)格的執(zhí)行，那也只是一紙空文。建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓(xùn)，提高員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè) 道德素養(yǎng)；創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制；建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險。 6．培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅持以人為本的管理思想。對每一項交易一定要有不同的人進行審查和批準(zhǔn)；開辦任何業(yè)務(wù)活動都必須經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)部門的書面認(rèn)可，并實行嚴(yán)格的授權(quán)；對越權(quán)行為予以嚴(yán)厲處罰，越權(quán)造成的損失應(yīng)追究相應(yīng) 的責(zé)任。要做到這一點，可以采取以下措施： （ 1）規(guī)范編制業(yè)務(wù)資料，確保每個操作環(huán)節(jié)都有控制，有記錄，可監(jiān)督，并由專人保管，防止被人涂改、誤解或毀損； （ 2）發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)及時入帳，使帳務(wù)能全面反映當(dāng)期的業(yè)務(wù)，以防挪用貪污資金； （ 3）需要復(fù)核的業(yè)務(wù)應(yīng)該及時復(fù)核。首先，充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集和反饋系統(tǒng)，使各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動建立在充分的信息支持基礎(chǔ)上；利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略，加強決策和經(jīng)營管理活動的針對性和主動性；管理部門可以通過電腦聯(lián)網(wǎng)及時獲得信息，通過分析經(jīng)營社報送的統(tǒng)一的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表對經(jīng)營社的各項業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。第六、在稽核手段上應(yīng)由傳統(tǒng)的手工操作向現(xiàn)代電子化操作轉(zhuǎn)變。如美國的花旗銀行在全球各地設(shè)有若干審計中心，分別負責(zé)各地的審計，從而保證了內(nèi)部監(jiān)管機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。第四、在農(nóng)村信用社內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，省級聯(lián)社的審計機構(gòu)對市縣級定期進行全面檢查，不定期進行專項檢查，同時還可以聘請外部會計師查帳?？梢酝ㄟ^一系列高待遇吸引德才兼?zhèn)?，有一定水?zhǔn)的人員，同時要實行嚴(yán)格的工作考核，獎罰制度，保證高水準(zhǔn)的工作質(zhì)量。稽核經(jīng)費同被稽核單位相分離，稽核人員與被稽核單位也不存在利益關(guān)系。目前內(nèi)部稽核部門對監(jiān)督各項內(nèi)控制度的落實、防范和化解金融風(fēng)險所起到的作用并不明顯，普遍存在臨時性、特殊性和應(yīng)付性稽核。縮短聯(lián)行對帳時間以便及時發(fā)現(xiàn)聯(lián)行資金案件，同 時電腦管理系統(tǒng)的設(shè)計人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)分開各行其事，加強網(wǎng)絡(luò)安全、保
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