我國(guó)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)(參考版)
2025-01-24 15:11本頁(yè)面
【正文】 ? 企業(yè)信用管理的重中之重是應(yīng)收賬款管理；應(yīng)收賬款管理應(yīng)從其產(chǎn)生時(shí)開始 ， 實(shí)行全程管理；良好的前期和中期信用管理是基礎(chǔ) ， 科學(xué)系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理制度和專業(yè)人員是保證 ， 合理的收賬手段和技巧不可缺少 ， 尋求外部幫助非常必要 。 可以預(yù)見(jiàn) ，中國(guó)企業(yè)信用管理水平低下 、 信用管理人才的匱乏的局面將逐漸得到改善 。企業(yè)應(yīng)該大力提高自身的信用能力和信用管理水平 。 例如 ： 放 賬 期 30天， DSO便 是 4045天 ， 放 賬 期 60天， DSO便 是 7075天 ； ? 企 業(yè)財(cái)務(wù) 指 標(biāo) 高 于 行 業(yè)平均 水平 。 原因：財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中最保守的部門，管理手段單一，其控制風(fēng)險(xiǎn)的手段主要是限制賒銷。 管理效果：企業(yè)費(fèi)用很低，信用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)很好看。監(jiān)控機(jī)制不健全。管理漏洞明顯，腐敗現(xiàn)象突出。 管理效果：企業(yè)銷售額很高。 ? 對(duì)逾期時(shí)間超過(guò)三個(gè)月的賬款，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行非訴訟追收 ? 對(duì)逾期時(shí)間超過(guò)一年的賬款，在客觀評(píng)估的基礎(chǔ)上，進(jìn)行法律訴訟和仲裁。 應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制： ? 貨物發(fā)出后到應(yīng)收賬款到期前的一段時(shí)間，必須了解貨物的走向和確認(rèn)貨物的品質(zhì)、數(shù)量，同時(shí)，在賬款到期前提醒客戶。 ? 應(yīng)對(duì)每一筆賒銷進(jìn)行評(píng)估，既評(píng)估客戶的付款能力、付款意愿，又要評(píng)估賬款的安全性，制訂合理方案，同時(shí)保障合理的銷售和有限的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)建立起適合自身特點(diǎn)的調(diào)查方式，保證信用資料的完整、準(zhǔn)確和時(shí)效性。 ? “ 3+1”科學(xué)信用管理模式認(rèn)為，企業(yè)要做好信用管理工作，必須在內(nèi)部建立起三個(gè)不可分割的信用管理機(jī)制和一個(gè)獨(dú)立的信用管理機(jī)構(gòu)（人員）。 “3+1”科學(xué)信用管理模式 ? “3+1”科學(xué)信用管理模式是一套結(jié)合西方企業(yè)信用管理技術(shù)、中國(guó)市場(chǎng)信用現(xiàn)狀和中國(guó)企業(yè)管理特點(diǎn)的信用管理模式，由中國(guó)商務(wù)部研究院的信用管理專家提出。 科學(xué)信用管理制度 什么是企業(yè)科學(xué)信用管理制度？ 通過(guò)制訂信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的信用管理活動(dòng)，對(duì)從客戶信用信息的收集和評(píng)估、信用額度的授予、賬期的確定、債權(quán)的保障，到應(yīng)收賬款管理和回收等各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理監(jiān)控，保持應(yīng)收賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)和足額回收，以達(dá)到企業(yè)賒銷利潤(rùn)最大化的管理措施。通過(guò)科學(xué)化、制度化的管理，美國(guó)企業(yè)的壞賬率大幅度降低，平均賬款逾期時(shí)間也大大縮小。 美國(guó)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn) ?20世紀(jì) 60年代，當(dāng)美國(guó)全面進(jìn)入買方市場(chǎng)，信用交易開始盛行時(shí)，美國(guó)的社會(huì)信用體系也不健全，企業(yè)信用管理水平也不是很高； ?在沒(méi)有完善的社會(huì)信用體系來(lái)保障信用風(fēng)險(xiǎn)的情況下，美國(guó)企業(yè)也出現(xiàn)了大量的呆壞賬和相互拖欠，三角債的問(wèn)題也比較突出，甚至很多企業(yè)惡意倒閉逃避債務(wù)，這種現(xiàn)象和中國(guó)企業(yè)目前的情況很相似。 環(huán)境方面： 法律法規(guī)不健全 ， 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善 ， 社會(huì)信用體系尚未完全建全 ， 缺乏有效的失信懲罰機(jī)制和守信激勵(lì)機(jī)制 ， 失信成本低于收益 ， 守信成本大于其收益 。 一項(xiàng)針對(duì)中國(guó)企業(yè)的調(diào)查表明 ， 產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的具體原因如下： 客戶方面： 客戶無(wú)力償還的占 23%（ 無(wú)付款能力 ） A 客戶經(jīng)營(yíng)走向衰敗 ， 倒閉破產(chǎn)； B 擴(kuò)張速度快 ， 資金有限 ， 無(wú)法按期籌措足夠的償付資金； C 買方偶然性原因 （ 例如投資失誤 ） 出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而無(wú)法支付 。這個(gè)問(wèn)題不解決，我國(guó)企業(yè)信用體系的建設(shè)就失去了根基和土壤，就會(huì)成為空中樓閣。 我國(guó)企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題（四） 調(diào)查顯示： 1999年中國(guó)企業(yè) DSO平均為 70天， 2022年降為 48天；有 32%的公司使用信用申請(qǐng)表； 15%的公司設(shè)有信用管理部門； 9%的公司由信用經(jīng)理評(píng)估客戶信用申請(qǐng)； 27%的公司沒(méi)有賬齡分析報(bào)告； 72%的公司 不使用外部的信用信息進(jìn)行決策。 更嚴(yán)重的，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占銷售收入的比重過(guò)大，平均在 4050%之間。 按此推算 ， 同等規(guī)模的歐美企業(yè) ， 其銷售規(guī)模可是我國(guó)企業(yè)的 。 據(jù)有關(guān)資料顯示 ， 我國(guó)企業(yè)的賒銷比例只有 20%左右 ， 而歐美企業(yè)達(dá)到 80—90%。 如更注重人際關(guān)系 ， 較少看客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；比較注重表面現(xiàn)象 ， 較少調(diào)查客觀事實(shí)；更注重客戶過(guò)去表現(xiàn) ， 較少預(yù)測(cè)其未來(lái)；較重視安全問(wèn)題 ， 很少考察客戶實(shí)際付款能力等； 管理制度不健全 ， 交易前不調(diào)查 ， 不評(píng)估 ， 憑主觀判斷；交易中期不監(jiān)控 ， 靜態(tài)管理客戶信用 ， 很少進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；交易后期管理不系統(tǒng) ， 給不良信用客戶以可乘之機(jī)；出問(wèn)題后決策不果斷 ， 追收不及時(shí) ， 過(guò)分注重收賬成本 ， 結(jié)果反而增大了壞賬可能性；部門之間職責(zé)不清 ， 溝通不暢等； 喜歡搞 “ 大而全 ” 、 “ 小而全 ” ， 什么事都自己干 ， 不愿外包 ， 遇糾紛時(shí)不愿起訴 ， 結(jié)果可能貽誤良機(jī) ， 導(dǎo)致成本更大 。 孰不知 ， 一筆銷售在沒(méi)有收回賬款前是沒(méi)有結(jié)束的 。 被調(diào)查的企業(yè)認(rèn)為 ， 我國(guó)企業(yè)在信 用方面存在的主要問(wèn)題依次是：拖欠貨款 、 貸款和稅款 （ %） 已 及違約 （ %） 等 ， 可以看出我國(guó)企業(yè)在對(duì)外付款和履約方面存在 較普遍的信用問(wèn)題 。 企業(yè)整體信用狀況堪憂 ， 信用缺失相當(dāng)嚴(yán)重 。 結(jié) 論 某制藥企業(yè) 信用管理存在的問(wèn)題 ?案例分析 某制藥企業(yè)在信用管理方面存在的問(wèn)題 （因果分析圖） 原因 1： 應(yīng)收賬款管理薄弱 原因 1：無(wú)資信調(diào)查制度 原因 1：粗放型銷售 原因 2：賬款追收手段欠缺 原因 2：分析評(píng)估手段弱 原因 2：沒(méi)有專門信用政策 原因 3：放賬期限過(guò)長(zhǎng) 原因 3：無(wú)授信制度 原因 3：只強(qiáng)調(diào)銷售不重視管理 原因 1： 無(wú)信用管理培 原因 1：無(wú)債權(quán)保障制度 原因 1：沒(méi)有職能部門 原因 2：信用人員能力差 原因 2： 保障措施簡(jiǎn)單 原因 2： 各部門信用管理職責(zé)不清 原因 3：無(wú)人員分工 原因 3：外部服務(wù)滯后 原因 3：縱向橫向溝通渠道少 （ 某國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)的信用管理分析圖） 信用管理差 信用成本高 信用管理政策 信用管理部門 前期信用管理 中期信用管理 后期信用管理 信用管理人員 粗放型銷售特點(diǎn) ? 以提高市場(chǎng)份額作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； ? 以銷售額作為各項(xiàng)考核和獎(jiǎng)懲制度的主要指標(biāo)； ? 賒銷比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同業(yè)企業(yè)； ? 大部分客戶都輕松獲得信用額度； ? 賒銷審批權(quán)限在各地經(jīng)銷商手中或業(yè)務(wù)員手中； ? 沒(méi)有與銷售配套的管理政策。但這一次 “ 運(yùn)氣 ”沒(méi)有在長(zhǎng)虹一邊，由于其發(fā)貨額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)保理商批準(zhǔn)的信用額度，使得巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有真正轉(zhuǎn)移，只能自食苦果。當(dāng)然由于建行自身的信用管理水平也不高，在鄭百文倒閉后，建行不得不面對(duì)巨額的不良資產(chǎn)問(wèn)題，而長(zhǎng)虹則 “ 幸運(yùn) ”地成為最大的受益者。而長(zhǎng)虹根本沒(méi)有信用額度控制的概念，結(jié)果錯(cuò)失最佳追賬機(jī)會(huì)，導(dǎo)致窟窿越來(lái)越大。 ?出現(xiàn)欠款后采取措施不正確不及時(shí)。 ?輕率采用賒銷付款方式。 中國(guó)五礦發(fā)現(xiàn)，供給 APEX公司 112美圓一臺(tái)的DVD在商場(chǎng)只賣 85美圓一臺(tái)。 APEX公司的信用度為零 ?短期內(nèi)大幅度提高交易額度。 ?季龍粉的騙術(shù)并不高明 ， 先是利用其特殊的華人身份 ， 向供貨商信誓旦旦的承諾付款并要求大規(guī)模賒銷 ， 等貨到手后再以種種理由 （ 比如中國(guó)的DVD沒(méi)有防盜版功能等質(zhì)量問(wèn)題 ） 拒絕付款 ， 屬于典型的 “ 賒銷詐騙 ” 。 2022年季龍粉還曾與上海工業(yè)投資集團(tuán)公司 、 天津大學(xué)旗下的上市公司天大天財(cái)?shù)裙具M(jìn)行合作 ， 從中國(guó)進(jìn)口家電產(chǎn)品 。 ?其實(shí) ， 在長(zhǎng)虹之前 ， 國(guó)內(nèi)已有多家公司與 APEX公司進(jìn)行過(guò)合作 ， 且由于 APEX公司的整體資信表現(xiàn)很差 ， “ APEX公司是騙子 ” 的說(shuō)法在業(yè)內(nèi)開始流傳 ， 其騙人伎倆已經(jīng)顯露 。 憑借不計(jì)成本的低價(jià)銷售 ， 季龍粉及 APEX品牌在美國(guó)迅速走紅 ， 季龍粉本人曾被美國(guó) 《 時(shí)代 》 雜志評(píng)為 2022年全球最具影響力的15位企業(yè)家之一 。 其主要以低價(jià)銷售為策略 ， 把中國(guó)家電進(jìn)口到美國(guó) ， 再分銷給沃爾瑪?shù)让绹?guó)零售商 。 外界猜測(cè) ， 倪潤(rùn)峰迫于盡快做大業(yè)績(jī)的壓力 ，
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