川智信和營改增培訓(xùn)9月26日請接收(參考版)
2025-01-15 20:06本頁面
【正文】 ■ 掌握增值稅稅控系統(tǒng)的 使用 ； ■ 在增值稅信息管控系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置增值稅專用發(fā)票信息認(rèn)證 提醒模塊或內(nèi)控制度； ■ 將自動開票系統(tǒng)與財務(wù)軟件和申報系統(tǒng)融合 39 （五）、測算企業(yè) “營改增 ”前后的稅負(fù)變化 ■ 試點企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確測算 “營改增 ”后稅負(fù)變化，爭取政府補貼和財政資金 支持 ； ■ 非試點企業(yè)應(yīng)進(jìn)行模擬 測算 ，盡早把握稅負(fù)的變化方向和規(guī)律，方便企業(yè)及早提出對應(yīng)的價格、營銷、整合 方案 。 33 ■ 營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理 規(guī)定 34 五、營業(yè)稅改征增值稅中企業(yè) 應(yīng)注意的幾個問題 35 （一）、注重 “營改增 ”試點政策的培訓(xùn)： ■ 關(guān)注 “營改增 ”試點的動態(tài)：范圍、時間、行業(yè)； ■ 收集、整理官方發(fā)布的每一個 “營改增 ”涉稅文件，準(zhǔn)確理解文件精神和具體條款 運用 ； ■ 學(xué)習(xí)涉及 “營改增 ”的會計核算、納稅申報相關(guān)政策； ■ 分析 “營改增 ”對企業(yè)、行業(yè)納稅影響案例； ■ 針對 “營改增 ”作好稅收籌劃的各項準(zhǔn)備； 36 （二）、企業(yè)針對 “營改增 ”進(jìn)行涉稅規(guī)劃； ■ 商業(yè)模式規(guī)劃 對企業(yè)組織架構(gòu)進(jìn)行整體或局部的運作策劃； ■ 商品（產(chǎn)品）價格規(guī)劃 含稅價格調(diào)整為不含稅價格； ■ 采購對象規(guī)劃 盡量選擇能提供增值稅專用發(fā)票的一般納稅人（如選擇試點地區(qū)）； ■ 客戶選擇規(guī)劃 擴(kuò)大納稅人的經(jīng)營空間 ■ 采購時間籌劃 考慮推遲購買固定資產(chǎn)； ■ 應(yīng)稅服務(wù)合同規(guī)劃 在試點前簽訂的合同仍然繳納 營業(yè)稅 ； 37 （三）、設(shè)置 “營改增 ”會計核算科目，設(shè)計賬務(wù)處理模式： ■ 設(shè)計 “營改增 ”專用會計 科目表 ； ■ 設(shè)計典型會計分錄（設(shè)計成會計模板以利于快速完成一些日常的業(yè)務(wù)操作） ■ 熟悉、了解 “營改增 ”增值稅納稅申報資料（包括納稅申報表及隊列資料和納稅申報其他 資料 ） ； ■ 對于企業(yè)會計人員的工作崗位進(jìn)行充實、調(diào)整； 38 （四）、建立、完善 “營改增 ”信息管控系統(tǒng)： 與營業(yè)稅相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于增值稅有比較嚴(yán)格的管理手段，信息化程度水平較高。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第二十八條和第三十二條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具 31 》 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨 》 一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，開具貨運專用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運專用發(fā)票的， 實際受票方或承運人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報 《 開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單 》 （附件 1），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具 《 開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單 》 （附件 2，以下簡稱 《 通知單 》 ）。 29 ■ 試點地區(qū)發(fā)票使用 》 一般納稅人 : 從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外） : □ 增值稅專用發(fā)票 □ 增值稅普通發(fā)票 提供貨物運輸服務(wù)： □ 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 □ 普通發(fā)票 》 小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)接受方索取貨運專用發(fā)票 □ 可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開貨運專用發(fā)票 30 》 試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 試點地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)以及旅客運輸服務(wù)的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。 28 ■ 其他事項： 》 混業(yè) 經(jīng)營： 納稅
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