【正文】 謝謝！ 。目標(biāo)是內(nèi)部控制的“前提”。 ? 通過以下三種方式對 ERM的其他幾個要素進行監(jiān)控： – 持續(xù)的監(jiān)控活動 – 個別評估 – 兩者的結(jié)合 與 《 內(nèi)部控制 —整體框架 》 的關(guān)系 ? 擴展并詳盡闡述了 COSO―控制框架”中的內(nèi)部控制要素。 ? 管理層必須以一定的格式和時間間隔識別、捕捉和傳遞有關(guān)信息，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。 ? 控制活動存在于整個企業(yè)，包括各個層面和各個職能。 ? 在評估風(fēng)險組合和應(yīng)對方案的基礎(chǔ)上，選擇并實施應(yīng)對方案。 ? 識別并評價潛在的風(fēng)險應(yīng)對方案。 ? 將時間緯度與目標(biāo)緯度聯(lián)系起來。 ? 從兩個角度評估風(fēng)險 – 風(fēng)險發(fā)生的可能性 – 風(fēng)險發(fā)生的影響力 ? 不僅可以用來評估風(fēng)險，還可以用來衡量相關(guān)目標(biāo)。 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 法律風(fēng)險管理 ? 前通用電氣 CEO Jack Welch 說：其實并不是 GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽帶來損害甚至使公司毀于一旦 。 ? 1月 14日記者招待會上，董事長杜輝廉在分析百富勤走向破產(chǎn)的原因時說：這令人傷感，但這確是事實，集團業(yè)務(wù)是有盈利的，我們不過需要一筆十分?jǐn)鄷旱膽?yīng)急貸款。 ? 聞此消息，美資銀行拒絕安排過渡貸款，百富勤無法償付 1月 9日到期的貸款。 百富勤案例 ? 這時，百富勤正好有一筆 6000萬美元的短期貸款于 1月 9日到期，為此，百富勤與一家美資銀行安排了一筆 6000萬美元的短期貸款作為過渡，定于 1月 9日到帳。 百富勤案例 ? 由于匯率大跌，股市疲弱， SS股價下跌35%，配股計劃落空， SS無法到期償付這筆巨額貸款。 長虹的教訓(xùn)與經(jīng)驗 ? 教訓(xùn)： – 壞帳準(zhǔn)備（ APEX）： 25億多； – 存貨跌價準(zhǔn)備： 10億 ? 經(jīng)驗： – 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的科學(xué)性和正確性 – 風(fēng)險管理的必要性和及時性 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險 – 業(yè)務(wù)風(fēng)險 – 資源風(fēng)險 – 法務(wù)風(fēng)險 經(jīng)營管理 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險分析 供應(yīng)活動 投資活動 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 生產(chǎn)活動 研發(fā)活動 銷售活動 供應(yīng)風(fēng)險 投資風(fēng)險 售后風(fēng)險 生產(chǎn)風(fēng)險 研發(fā)風(fēng)險 銷售風(fēng)險 業(yè)務(wù)風(fēng)險分析 ? 研發(fā)風(fēng)險：技術(shù)、資金、人才風(fēng)險 ? 投資風(fēng)險：投資項目、合作伙伴的風(fēng)險 ? 供應(yīng)風(fēng)險：商品質(zhì)量、交貨時間、價格、匯率和客戶穩(wěn)定性的風(fēng)險 ? 生產(chǎn)風(fēng)險：產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時間的風(fēng)險 ? 銷售風(fēng)險：市場、價格、營銷策略的風(fēng)險 ? 售后服務(wù)風(fēng)險：滿意程度的風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 資源風(fēng)險分析 資產(chǎn) 資源管理 人力資源 資金 信息 資產(chǎn)風(fēng)險 人力風(fēng)險 資金風(fēng)險 信息風(fēng)險 資源風(fēng)險分析 ? 人力資源風(fēng)險：數(shù)量、素質(zhì)風(fēng)險 ? 財務(wù)風(fēng)險：現(xiàn)金流、利率、匯率等風(fēng)險 ? 資產(chǎn)風(fēng)險：安全、效率風(fēng)險 ? 信息風(fēng)險：可靠性、及時性風(fēng)險 百富勤案例 ? 1997年 6月至 8月期間，百富勤向印尼 SS公司貸出一筆 ，并計劃替 SS公司配發(fā)新股，以籌集一筆資金來償付這筆貸款。 APEX的商業(yè)信用 ? 長虹造成如此多的應(yīng)收帳款完全在于公司的風(fēng)險控制機制的缺失。 長虹歷年經(jīng)營業(yè)績（億元） 主營收入 凈利潤 1999 101 2022 2022 2022 2022 2022 主營收入 凈利潤 1993 1994 1995 1996 1997 1998 116 20 長虹的國際化戰(zhàn)略 ? 1998年長虹提出“世界品牌，百年長虹”的戰(zhàn)略目標(biāo)； ? 2022年開始出口 ； ? 2022年底開始與 APEX做交易； ? 2022年，長虹出口額達(dá) ，其中 APEX就占了近 7億美元； ? 2022年，長虹出口額達(dá) 8億美元， APEX占 6億美元； ? 從 2022年開始出口到現(xiàn)在，長虹總的出口額 24億多美元 長虹的國際化應(yīng)收帳款 ? 2022年底為 18億； ? 2022年底為 ； ? 2022年底為 ； ? 2022年底為 ； ? 2022年第三季度季報為 。 ? 1994年，長虹股票在上海證券交易所掛牌上市。 ? 1965年，軍轉(zhuǎn)民，“國營四川無線電廠”更名為“國營長虹機器廠”。 ? 指出內(nèi)部資源與外部資源應(yīng)如何結(jié)合起來，相互作用來影響風(fēng)險的組合。 ? 帶來正面影響的事件代表自動抵消（機會），管理層應(yīng)該在戰(zhàn)略制定中重新考慮這些事件的存在。 （風(fēng)險）識別 ? 區(qū)分風(fēng)險和機會。 ? 形成企業(yè)的風(fēng)險偏好（ risk appetite） ——從高層次的視角來確定管理層和董事會樂意接受多大風(fēng)險。 ? 考慮所有的其他組織行為如何影響風(fēng)險文化。應(yīng)認(rèn)識到未預(yù)期事件與預(yù)期事件一樣可能發(fā)生。 ? 該框架適合各種類型的企業(yè)或機構(gòu)的風(fēng)險管理。 ? 第三個維度是企業(yè)的層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司?！? 從“內(nèi)部控制”到“企業(yè)風(fēng)險管理” 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險 評 估 控 制 活 動 監(jiān)督 作 業(yè) 活 動 1 作 業(yè) 活 動 2 循 遵 營 經(jīng) 告 報 信息與溝通 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 》 （ 2022） ? ERM框架有三個維度； ? 第一維是企業(yè)的目標(biāo)，企業(yè)的目標(biāo)有四個，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這個過程受董事會、管理層和其它人員的影響。 – 2022年 9月，研究報告“企業(yè)風(fēng)險管理：整體框架（ Enterprise Risk Management– Integrated Framework）”正式發(fā)布。 – 2022年， COSO設(shè)立研究項目，委托 PwC研發(fā)一個能被管理層用來評價和改進其企業(yè)風(fēng)險管理的框架。 ? 四、農(nóng)行的信用卡通過電話銀行往彩票中心轉(zhuǎn)彩票款，應(yīng)設(shè)置最高轉(zhuǎn)款限額。 任曉峰的建議書 ? 二、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度 應(yīng)安排現(xiàn)金中心，主管或副主任每旬查一次金庫，安排現(xiàn)金中心主任每月查一次金庫； 在查庫時，應(yīng)先核對記帳情況是否屬實，然后根據(jù)碰庫清單，認(rèn)真核對現(xiàn)金數(shù)額，對裝好的整包現(xiàn)金，必須打開包進行核對； 各級領(lǐng)導(dǎo)在查庫時，都不應(yīng)該在固定時間和日期； 對重要崗位的人員 (如記帳員、管庫員 )，應(yīng)實行強制休假制度，在不事先通知情況下，由領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接工作；