行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難三份(參考版)
2025-01-14 04:34本頁面
【正文】 在這種新形勢下，首先要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從單位自身的實際情況出發(fā)，建立全面的內(nèi)部控制制度，并通過各部門以及各個工作人員的協(xié)調(diào)和配合，切實做好事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。 總結(jié)： 綜上所述，隨著我國行政體制的改革，事業(yè)單位的內(nèi)部控制也隨之不斷得到改進(jìn)和完善。首先，對于設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，要充分重視內(nèi)部審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，同時要加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)水平，通過實施健全的財務(wù)制度，對單位內(nèi)部出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的提出和改正，利用內(nèi)部審計的工作來加強(qiáng)事業(yè)單位對內(nèi)部的有效控制。通過加強(qiáng)對事業(yè)單位內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，來更新其專業(yè)基礎(chǔ)知識，提高專業(yè)技能，同時要加強(qiáng)工作人員的自身素養(yǎng)以及職業(yè)道德水平，樹立良好的單位內(nèi)部控制意識，進(jìn)而營造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境，與此同時，這也是有效實施事業(yè)單位內(nèi)部控制的保證。在建立事業(yè)單位內(nèi)部控制的過程中，我們要將單位的業(yè)務(wù)管理以及活動等各個部門、環(huán)節(jié)以及工作人員聯(lián)系在一起，同時要隨著國家的相關(guān)規(guī)定以及事業(yè)單位的自身情況對 內(nèi)部控制制度進(jìn)行及時的調(diào)整和完善，以便確保有效地實現(xiàn)事業(yè)單位的內(nèi)部控制。 現(xiàn)今我國對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度方面還并沒有相關(guān)的規(guī)范指導(dǎo)，因此，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實際上單位內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，來制定內(nèi)部財務(wù)會計制度，要盡量全面完整、具有一定的有效性和可操作性。首先要加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在事業(yè)單位內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)與相關(guān)知識方面的學(xué)習(xí)，既能使其掌握關(guān)于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識，同時也能提高其對內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)理和完善的重要意義，進(jìn)而提高其對內(nèi)部控制的充分認(rèn)識以及創(chuàng)建內(nèi)部控制環(huán)境的必要性。 對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的制定并不是固定的，要隨時根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定、單位的業(yè)務(wù)范圍以及管理等外部客觀環(huán)境進(jìn)行必要的調(diào)整和完善，以有助于內(nèi)部控制制度更好的執(zhí)行。 在 對事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)計時，要充分考慮單位本身的特質(zhì)、管理水平、業(yè)務(wù)處理范圍等因素，要盡可能的設(shè)計出適合本單位的內(nèi)部控制制度。對于不同的工作崗位和工作部門應(yīng)該進(jìn)行同步，每一項業(yè)務(wù)的辦理手續(xù)和流程的銜接都要足夠的緊密，避免執(zhí)行事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時，出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，保證事業(yè)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)處理的連續(xù)性和有效性。 二、事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一個比較系統(tǒng)的工作。而導(dǎo)致控制執(zhí)行力不足的主要原因就是對工作人員的崗位分配不 當(dāng)，內(nèi)部業(yè)務(wù)的處理工作過于交叉復(fù)雜，相互過于分離，缺乏聯(lián)系和協(xié)調(diào)、從而致使各部門不能很好地進(jìn)行相互制約和監(jiān)督。個別人員的綜合素質(zhì)不高、職業(yè)道德缺失，甚至出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給單位和國家造成損失。 首先，無論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容都沒有被提到重要的位置 ，即便提到，所提及的內(nèi)部控制的內(nèi)容過于簡單，導(dǎo)致財務(wù)人員對內(nèi)部控制知識掌握的較少，缺乏對內(nèi)部控制制度的深層次了解。第二，事業(yè)單位內(nèi)部具備符合自身的內(nèi)部控制制度，會在一定程度上，規(guī)范和監(jiān)督事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)財會行為，但是大多時候會由于其他的主觀因素或客觀條件不能得到很好的執(zhí)行。 由于事業(yè)單位內(nèi)部會計以及領(lǐng)導(dǎo)缺乏對會計控制制度的認(rèn)識和重要性的了解，經(jīng)常會使得會計控制制度不完善，起不到相應(yīng)的作用。在現(xiàn)今的許多事業(yè)單位中，許多領(lǐng)導(dǎo)或者負(fù)責(zé)人缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識以及其在事業(yè)單位管理中的重要性的了解，進(jìn)而不能夠建立起完善
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