【正文】 共享服務(wù) 提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時性 73 普華永道 。 ? 在中國共享服務(wù)的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過流程的標(biāo)準(zhǔn)化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性與及時性。 財務(wù)流程 按用戶需求配置的軟件 專注在為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn) 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) – 財務(wù)組織的共同主題 65 策略 核心業(yè)務(wù)流程 目標(biāo) 價值驅(qū)動 核心能力 財務(wù)展望 交易處理 價值管理 互利 共享 重組 外包 剔除 基準(zhǔn)測定 基于作業(yè)管理 利潤價值分析 關(guān)鍵性能指標(biāo) 報表與控制 決策支持 交易 財務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 . 66 這個方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實現(xiàn)的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實施 信息技術(shù) 人 哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號或者改變的？ 如何完成必要的轉(zhuǎn)變？ 統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件 . 統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫 . 應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對于采用的技術(shù)和工具的要求 . 信息流，應(yīng)用程序和對采用技術(shù)的要求最終落實為對數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求 . 重新設(shè)計的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng) /技術(shù)的驅(qū)動力 67 ? 消費者導(dǎo)向 (顧客滿意 ) ? 柔性的組織結(jié)構(gòu) ? 強調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò) ? 由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理 財務(wù) 研發(fā) 市場營銷 采購生產(chǎn) 基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu) 訂貨 生產(chǎn)運作 客戶服務(wù) 將來 公司 ? 消費者不是直接的因素 ? 剛性的組織結(jié)構(gòu) ? 強調(diào)形式上的組織 ? 由行政部門控制業(yè)務(wù)處理 基于功能點的結(jié)構(gòu) 財務(wù) 研發(fā) 市場營銷 采購生產(chǎn) 公司 過去 實施 通過財務(wù)流程改進(jìn)與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理 68 一流企業(yè)的所采用的技術(shù)架構(gòu) 關(guān)鍵性能指標(biāo)報表 計劃 / 預(yù)算 作業(yè)成本法 外部報表 實例分析 股東利益 模擬工具 數(shù)據(jù)倉庫 交易處理 手工處理 ERP 69 但是 ... ? 整個供應(yīng)鏈仍局限在內(nèi)部 ? 獲得市場信息的方式仍然受到局限 ? 內(nèi)部流程得到重組改善，但外部的流程仍然是手工 ? 市場與客戶分析工具仍然簡單好時 ? 財務(wù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密 市場 銷售 人力資源 資產(chǎn) 生產(chǎn) 物流 客戶服務(wù) 研發(fā) 財務(wù)管理 ERP可以幫助實現(xiàn)， ? 更加準(zhǔn)確可靠的財務(wù)信息 ? 靈活的信息系統(tǒng)以支持財務(wù)流程 ? 有效的內(nèi)部控制機制，減少數(shù)據(jù)錯誤率 ? 無需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入 ? 通過集成的系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)的訪問能力與報表能力 ? 能夠支持以前沒有考慮到的流程如計劃與預(yù)算 新興的技術(shù)能夠解決這些問題 傳統(tǒng)的 ERP能夠較大程度地改善財務(wù)管理 70 供應(yīng)商 客戶 IBM Digital Cash CyberCash Qpass 電子 支付 電子 交換 Sterling Software 數(shù)據(jù)倉庫 數(shù)據(jù)管理 Microsoft Oracle NCR 客戶 服務(wù) Siebel Vantive 數(shù)據(jù)分析 SAS Hyperion 電子 對帳 Checkfree Transpoint Spectrum(The Exchange) 在線 銷售 Broadvision 電子 采購 Ariba CommerceOne 供應(yīng)鏈 管理 I2 Manugistics 人力資源管理 ERP Oracle SAP PeopleSoft 新的技術(shù)縱覽 71 效益 簡化 通過實施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進(jìn)？ 全球化 區(qū)域化 本地化 標(biāo)準(zhǔn)化 標(biāo)準(zhǔn)化的益處可以跨地區(qū)和跨部門地實現(xiàn)嗎？ 共享服務(wù) 共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益可以取得？ 外包服務(wù) 外包是可行的，有益的并且超過了額外的風(fēng)險嗎？ 財務(wù)管理模式發(fā)展的各階段 72 需要特殊的技能 工作量大、重復(fù)性高 提供整個企業(yè)的信息 可能被共享的服務(wù)應(yīng)當(dāng)具有以下屬性： ? 共享服務(wù)就是將經(jīng)營單位中重復(fù)性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個共享服務(wù)中心，將經(jīng)營單位從這些工作中解放出來，集中精力進(jìn)行為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的工作中。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險和控制的自我評估方法來提高風(fēng)險和控制的責(zé)任。 舊的內(nèi)部審計方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績評估 (續(xù) ) 46 人員的業(yè)績管理流程 信息管理與報告 組織的業(yè)績管理流程 戰(zhàn)略 價值 業(yè)績指標(biāo)與 目標(biāo) 需要采取的 行動 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績管理 – 利用整合、全面的方法 47 長遠(yuǎn)目標(biāo) 戰(zhàn)略活動 股東價值 價值驅(qū)動要素 集團(tuán)戰(zhàn)略 股東回報 經(jīng)營現(xiàn)金 流 折現(xiàn)率 債務(wù) 營運 投資 融資 經(jīng)營活動 關(guān)鍵成功要素 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 反饋與決定 Ssssss sssss sssssss 將業(yè)績指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來 48 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算 部門組織業(yè)績指標(biāo) 個人業(yè)績指標(biāo) 管理與財務(wù)報表 ?成功關(guān)鍵因素 ?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?戰(zhàn)略性綜合計分卡 ?財務(wù)模型建立 ?量化指標(biāo) ?量化指標(biāo) ?計劃執(zhí)行情況 ?調(diào)整經(jīng)營計劃 計劃調(diào)整 調(diào)整戰(zhàn)略 人力資源 管理 ?崗位描述 ?職業(yè)發(fā)展計劃 ?工資 ?培訓(xùn) 整合的計劃：流程概覽 49 第二部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 50 三九集團(tuán)未來發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè) 醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務(wù) 多經(jīng) 提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險與機會 的詳細(xì) 分析。 – 業(yè)績評估 流程 重點：不應(yīng)該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個人的業(yè)績， 考核 重點 要放在通過 實際業(yè)績與目標(biāo)的對比來分析集團(tuán)以及每個下屬單位整體的業(yè)績情況， – 平衡業(yè)績記分卡 的成功應(yīng)用 在于持續(xù)的 審閱與回饋，監(jiān)測戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。 – 集體 單位 的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實到每一個經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。 創(chuàng)新 客戶 amp。以平 衡記分卡為代表的 評 估體系通過引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長等 )來反映業(yè)績的 綜合 指標(biāo)，有效地補充了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo) 的片面性。 – 業(yè)績管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團(tuán)長期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。這種相對簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對未來情況一無所知的境地，直到最后一個季度為止，而此時已經(jīng)沒有時間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。 – 滾動預(yù)算 不同于傳統(tǒng)的 “ 一年一次法 ” 。 – 戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃建立 了未來的 目標(biāo)，而財務(wù)預(yù)算則評估所需資源以 確保目標(biāo)的實現(xiàn)。 – 預(yù)算 流程包括預(yù)測業(yè)務(wù)結(jié)果和評估相關(guān)資源的需求 ，是業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。 – 在業(yè)務(wù) 群 的總體業(yè)務(wù)計劃完成并批準(zhǔn)后， 各 業(yè)務(wù) 群 下 屬業(yè)務(wù)單元的具體目標(biāo) (具體到足以控制更低一層次 )只需在總體計劃完成后進(jìn)行 。 – 經(jīng)營計劃的執(zhí)行必須 納入正式的 執(zhí)行 進(jìn) 展審閱與 回顧，通過 對關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點 (里程碑 )、計劃假設(shè)以及各類風(fēng)險的比較 與分析 ，評估 業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營計劃的情況。 – 通過 建立經(jīng)營目標(biāo) (不僅僅是財務(wù)目標(biāo) )，將目標(biāo)與激勵機制連接起來 。 – 對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo) 能夠 緊密相連。 – 業(yè)務(wù)群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃 工作 ， 取得 他們的 對總