預(yù)算管理ppt課件(2)(參考版)
2025-01-13 05:47本頁面
【正文】 。 第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核 ? 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求： ? ； ? 優(yōu)化； ? 出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核 ? （二）預(yù)算的調(diào)整 ? 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。 ? 要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒有有價(jià)證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 二、主要預(yù)算的編制 ? 【例】某企業(yè) 2022年現(xiàn)金預(yù)算（簡(jiǎn)表）如下表所示。 二、主要預(yù)算的編制 ? （ 3）注意事項(xiàng) ? ?銷售收入（權(quán)責(zé)發(fā)生制） ? ?銷售及管理費(fèi)用等含折舊等 ? ?所得稅 =利潤(rùn)總額使用所得稅稅率 二、主要預(yù)算的編制 ? ? （ 1）內(nèi)容 ? 反映企業(yè)計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。 ? ? （ 1）內(nèi)容 ? 綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一。 二、主要預(yù)算的編制 ? 【例】下列各項(xiàng)中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（） ? 、期末現(xiàn)金余額 ? ? ? ? 答案： C ? 解析：現(xiàn)金預(yù)算體現(xiàn)的是價(jià)值指標(biāo)，不反應(yīng)預(yù)算期產(chǎn)量和銷量 二、主要預(yù)算的編制 ? ? 現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。 ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì)銷售量 +預(yù)計(jì)期末結(jié)存量 預(yù)計(jì)期初結(jié)存量 ? =某種材料耗用量 +該種材料期末結(jié)存量 該種材料期初結(jié)存量 ? 某種材料耗用量 =產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額耗用量 二、主要預(yù)算的編制 ? ，又稱資本支出預(yù)算，通常是指與項(xiàng)目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算，它往往涉及長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個(gè)年度，編制專門決策預(yù)算的依據(jù)，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性那個(gè)分析材料，以及企業(yè)籌資決策材料。 ? A1200 B1400 C1600 D1800 ? 答案： C ? 解析：目標(biāo)利潤(rùn)分紅額 =4000*20%=800萬元，凈利潤(rùn) =800+400=1200萬元 ? 目標(biāo)利潤(rùn) =1200/（ 125%） =1600萬元 二、主要預(yù)算的編制 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 銷售預(yù)算（起點(diǎn)） 生產(chǎn)預(yù)算（實(shí)物量） 制造費(fèi)用預(yù)算 材料采購(gòu)預(yù)算 直接人工預(yù)算 單位生產(chǎn)成本預(yù)算（匯總 ） 銷售與管理費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù) 預(yù)算 專門決策預(yù)算 匯總編制 現(xiàn)金預(yù)算 期初余額 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入： 當(dāng)期現(xiàn)銷 +收回前期 應(yīng)收賬款 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出： 材料采購(gòu)支出 =當(dāng)期采購(gòu) 付現(xiàn)支出 +支付前期應(yīng)付 賬款 人工支出 =直接工資總額 制造費(fèi)用支出 =預(yù)算數(shù) 非付現(xiàn)成本 銷售、管理費(fèi)用支出 =預(yù) 算數(shù) 非付現(xiàn)成本 其他支出 資本性支出： 投資性支出 介入長(zhǎng)期借款 現(xiàn)金余缺額 余：投放 缺：籌資 二、主要預(yù)算的編制 ? 【提示】 ? ，因?yàn)槠渌A(yù)算都需要在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制或者大
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