財(cái)務(wù)管理—第五章長(zhǎng)期籌資方(參考版)
2025-01-12 06:29本頁(yè)面
【正文】 ? 它賦予持有者在一定期限內(nèi)以事先約定的價(jià)格購(gòu)買發(fā)行公司一定股份的權(quán)利。 ? 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券具有債務(wù)與權(quán)益籌資的雙重屬性。但是，它又具有公司債券的某些特征。 ? 優(yōu)先股的含義主要體現(xiàn)在 “ 優(yōu)先權(quán)利 ” 上，包括優(yōu)先分配股利和優(yōu)先分配公司剩余財(cái)產(chǎn)。 ? 在租賃業(yè)務(wù)中，出租人主要是各種專業(yè)租賃公司，承租人主要是其他各類企業(yè)，租賃物大多為設(shè)備等固定資產(chǎn)。 種類： ? 記名債券與無(wú)記名債券 ? ? 固定利率債券與浮動(dòng)利率債券 ? 參與公司債券與非參與公司債券 ? 收益公司債券、可轉(zhuǎn)換公司債券與附認(rèn)股權(quán)債券 ? 上市債權(quán)與非上市債權(quán) 杭州師范大學(xué)錢江學(xué)院 會(huì)計(jì)系 第三節(jié) 債務(wù)性籌資 債券發(fā)行價(jià)格的確定 ? 決定債券發(fā)行價(jià)格的因素 ?債券面額、票面利率、市場(chǎng)利率、債券期限。 規(guī)則 （ 1）股票報(bào)價(jià)日漲跌幅限制為 5%；（ 2）股票名稱改為原股票名前加“ ST” ；（ 3）上市公司的中期報(bào)告必須經(jīng)過審計(jì)。 條件 財(cái)務(wù)狀 況異常 （ 1）最近 2個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示的凈利潤(rùn)為負(fù)值 ； （ 2）最近 1個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊(cè)資 （ 3）最近 1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的股東權(quán)益扣除注冊(cè)會(huì)計(jì)師、有關(guān)部門不予確認(rèn)的部分，低于注冊(cè)資本； （ 4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)最近 1個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)產(chǎn)報(bào)告出具無(wú)法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告； （ 5）最近一份經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)上年度利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致連續(xù) 2個(gè)會(huì)計(jì)年度虧損； （ 6）經(jīng)交易所或中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為財(cái)務(wù)狀況異常的。 按票面是否表明金額 面額股票 無(wú)面額股票 公司法規(guī)定，股票應(yīng)當(dāng)表明票面金額。 ? 股東按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利，并以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。 股份制企業(yè) 股本 非股份制企業(yè) 投入資本 ?適用對(duì)象 非股份制企業(yè)：個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙和國(guó)有獨(dú)資公司 ?出資形式 貨幣 實(shí)物資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán) 杭州師范大學(xué)錢江學(xué)院 會(huì)計(jì)系 第二節(jié) 股權(quán)性籌資 和借款能力 經(jīng)營(yíng)能力 優(yōu)點(diǎn) 晰，不便于產(chǎn)權(quán)交易 缺點(diǎn) 杭州師范大學(xué)錢江學(xué)院 會(huì)計(jì)系 第二節(jié) 股權(quán)性籌資 （ 1）股票的含義 ? 股票是股份有限公司為籌措股權(quán)資本而發(fā)行的有價(jià)證券 ，是持股人擁有公司股份的憑證，它代表持股人在公司中擁有的 所有權(quán) 。 我國(guó) 《 公司法 》 規(guī)定，資本金的繳納采用 折衷資本制 ，資本金 可以分期繳納 ，但 首次 出資額 不得低于 法定的注冊(cè)資本 最低限額 。 授權(quán)資本制 在企業(yè)成立時(shí)不一定一次籌足資本金總額，企業(yè)成立時(shí)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本 可能不相一致
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