ceo的財(cái)務(wù)管理ppt課件(參考版)
2025-01-12 04:59本頁面
【正文】 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)當(dāng)前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動因素的影響 企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及由資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和收益如何 與其他竟?fàn)幷呦啾龋髽I(yè)處于何種地位 Leading Vision 三、企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關(guān)系，和解雇與收購的威脅，對契約約定事項(xiàng)十分關(guān)心 關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫?，他們往往從外部使用人的角度對待和分析企業(yè)。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么 企業(yè)對以前的短期及長期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來在哪些方面還需要借款 Leading Vision 二、投資者 心態(tài)：只要影響財(cái)富積累的都很關(guān)心，如償債能力、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)控制等 既關(guān)心公司的當(dāng)前狀況，也關(guān)心公司的未來發(fā)展。只有與貸款安全性有關(guān)時(shí)，才關(guān)心企業(yè)是否盈利。 Leading Vision 決算報(bào)告的批準(zhǔn) 。 各預(yù)算單位的決算報(bào)告編制完成后 ，應(yīng)報(bào)送預(yù)算責(zé)任人審核簽字 ， 確切無誤后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 。 決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù) 、 核心指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù) 、 預(yù)算調(diào)整情況說明 、 預(yù)算目標(biāo)完成情況分析 、 規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析 、 預(yù)算影響因素及其作用評估 、 預(yù)算編制 、 經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理中存在的問題和改進(jìn)建議 。 每年 1月20日前由子公司財(cái)務(wù)中心編制完成 。 Leading Vision 四 、 決算報(bào)告的編制與審批 決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目 。 。 Leading Vision 一 、 宗旨 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理 ， 增強(qiáng)企業(yè)盈余能力 。 預(yù)算外重大調(diào)整主要包括費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整 。 Leading Vision 四 、 預(yù)算外重大調(diào)整 由于編制預(yù)算時(shí)無法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營活動中的種種變化 ， 預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整 。 預(yù)算分析是比對預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù) ，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況 ， 找出影響因素并評估其作用 ， 提出下一時(shí)期對預(yù)算管理和經(jīng)營活動調(diào)整的建議和意見 。 預(yù)算管理要和會計(jì)核算緊密地結(jié)合起來 ，會計(jì)核算提供經(jīng)營活動產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果 ， 財(cái)務(wù)中心要定期將會計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中 ， 便于進(jìn)行分析和調(diào)整 。 原則上 ， 在健全和完善的預(yù)算管理體系中 ， 財(cái)務(wù)中心是支出的第一審批環(huán)節(jié) ， 對不符合開支條件的支出 ，財(cái)務(wù)中心有權(quán)給予否決 ， 同時(shí)財(cái)務(wù)中心是授權(quán)管理中的全責(zé)部門 ， 即對其他部門的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任 。 按照公司的財(cái)務(wù)制度 ， 支出依上述分類實(shí)行兩級管理 。具體地說，預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析和預(yù)算外重大調(diào)整四項(xiàng)工作。 Leading Vision 第四章 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。 經(jīng)雙方同意確認(rèn)后 ， 由預(yù)算責(zé)任人簽字生效 。 Leading Vision 二 、 預(yù)算表的審批與管理 預(yù)算表編制完成后 ， 由各責(zé)任單位和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審定簽字確認(rèn)后 ， 上報(bào)財(cái)務(wù)中心和集團(tuán)總裁審核 。 （ 三 ） 編表說明 編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心 。 Leading Vision 各附表與匯總表間的關(guān)系 1） 銷售收入預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 一 ） 、 （ 二 ）之和相等； 2） 土地開發(fā)費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 三 ） 相等； 3） 前期工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 四 ） 相等； 4） 建安工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 五 ） 相等； 5） 項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 六 ）相等； 6） 開發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 八 ） 相等； 7） 銷售費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 九 ）
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