理財(cái)規(guī)劃師課件-財(cái)務(wù)(參考版)
2025-01-11 18:36本頁(yè)面
【正文】 一般采用左右方式分列：收入列在左邊，支出列在右邊，余額在表的下方。由它可得出這段時(shí)間的理財(cái)成果，同時(shí)它是做家庭收支預(yù)算的基礎(chǔ)。需要使用家庭損益表，或者就叫現(xiàn)金流量表。這些是休閑享受型支出，并不是家庭生活所必須的，一般為可自行決定的開支。如儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、債券、股票、基金、外匯、房地產(chǎn)等各種投資項(xiàng)目的投入。這些支出項(xiàng)目是家庭生活所必須的，一般為不可自行決定的開支。 （４）家庭收入 ? 工作所得 （全家所有成員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、福利、紅利等）； ? 經(jīng)營(yíng)所得 （自有產(chǎn)業(yè)的凈收益，如生意、傭金、店鋪等）； ? 各種利息 （存款、放貸、其他利息）； ? 投資收益 （租金、分紅、資本收益、其他投資等）； ? 偶然所得 （中獎(jiǎng)、禮金等）； （５）家庭支出 ? 日常開支： 每天、每周或每月生活中重復(fù)的必須開支。 第六、 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可得出收支比率、消費(fèi)與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率等。家庭凈值就是總資產(chǎn)與總負(fù)債的差值。 第四、 能夠提供個(gè)人收入申報(bào)和納稅申報(bào)的主要依據(jù)。 ２、家庭理財(cái) （１）家庭資產(chǎn) ? 現(xiàn)金及活期存款 （現(xiàn)金、活期存折、信用卡、個(gè)人支票等） ? 定期存款 （本外幣存單） ? 投資資產(chǎn) （股票、基金、外匯、債券、房地產(chǎn)、其他投資） ? 實(shí)物資產(chǎn) （家居物品、住房、汽車） ? 債權(quán)資產(chǎn) （債權(quán)、信托、委托貸款等） ? 保險(xiǎn)資產(chǎn) （社保中各基本保險(xiǎn)、其他商業(yè)保險(xiǎn)） （２）家庭負(fù)債 ? 貸款 （住房貸款、汽車貸款、教育貸款、消費(fèi)貸款等各種銀行貸款） ? 債務(wù) （債務(wù)、應(yīng)付帳款） ? 稅務(wù) （個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅等所有應(yīng)納稅額） ? 應(yīng)付款 （短期應(yīng)付帳單，如應(yīng)付房租、水電、應(yīng)付利息等 （３）家庭資產(chǎn)負(fù)債表 第一、 反映家庭資金來(lái)源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系等； 第二、 反映家庭的財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償還債務(wù)的能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨向，并據(jù)此做出的評(píng)定的估價(jià)。 （３）在機(jī)構(gòu)處于相對(duì)弱勢(shì)時(shí)購(gòu)買 由于房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控的影響 ,各銀行的房貸業(yè)務(wù)在大幅萎縮 ,銀行想通過(guò)讓利來(lái)維持業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)。 四、個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理與企業(yè)個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理的區(qū)別 １、個(gè)人理財(cái)要點(diǎn)； （１）充分重視貨幣的時(shí)間價(jià)值 雖然國(guó)債的收益率相對(duì)還是比較高的 ,但并沒(méi)有充分發(fā)揮出貨幣的時(shí)間價(jià)值。 （ 2）假定企業(yè)本期的目標(biāo)利潤(rùn)為 16000元，計(jì)算該企業(yè)的保利點(diǎn) 。 三、成本管理基礎(chǔ)知識(shí) （ 一）成本的分類 生產(chǎn)成本 ? 直接材料費(fèi)用 ? 燃料及動(dòng)力費(fèi) ? 直接人工費(fèi)用 ? 制造費(fèi)用 ? 廢品損失及停工損失 期間費(fèi)用： 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （二）本量利分析 本量利的相互關(guān)系 ? 利潤(rùn)＝銷售收入－總成本＝銷售收入－（單位變動(dòng)成本 銷量 +固定成本） ＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本） 銷量 固定成本 ? 銷量＝（固定成本 +利潤(rùn)） /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? 邊際貢獻(xiàn)＝銷售收入－變動(dòng)成本 ? 單位邊際貢獻(xiàn)＝單價(jià)－單位變動(dòng)成本 ? 邊際貢獻(xiàn)率＝ 邊際貢獻(xiàn) /銷售收入 ? 變動(dòng)成本率 +邊際貢獻(xiàn)率＝ 1 例題 某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位售價(jià)為 20元，單位變動(dòng)成本為 12元，本期固定成本額是6400元。銷售凈利率下降的原因是售價(jià)太低、成本太高還是費(fèi)用過(guò)大，需要進(jìn)一步分解。 權(quán)益平均余額 = 1247。 2 現(xiàn)金流量分析 （ 1）結(jié)構(gòu)分析（流入結(jié)構(gòu)分析、流出結(jié)構(gòu)分析、流入流出比分析） （ 2）流動(dòng)性分析 ? 現(xiàn)金到期債務(wù)比＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /本期到期的債務(wù) ? 現(xiàn)金債務(wù)總額比＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /債務(wù)總額 （ 3）獲取現(xiàn)金能力分析 ? 銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 247。 年末普通股份總數(shù) ? 市盈率 =每股市價(jià) /每股收益 ? 每股股利 =股利總額 /普通股股數(shù) ? 股票獲利率 =每股股利 /每股市價(jià) ? 股利支付率 =每股股利 /每股收益 ? 股利保障倍數(shù)＝每股收益 /每股股利 ? 留存盈利比率＝（凈利潤(rùn)－全部股利） 247。 股東權(quán)益 100% C、 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn) 247。 B、 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 其中 ， 速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) — 存貨 一般來(lái)說(shuō) ， 對(duì)速動(dòng)比率的評(píng)價(jià)是 1： 1， 表示企業(yè)有較好的償債能力 ※ 超速動(dòng)比率 （ 保守速動(dòng)比率 ） =（ 現(xiàn)金 +短期證券 +應(yīng)收賬款凈額 ） /流動(dòng)負(fù)債 C、 現(xiàn)金比率 D、 經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金比率 ? 反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo) A、 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 247。 ： 總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、證券市場(chǎng)條件、企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)和融資狀況 、項(xiàng)目融資規(guī)模 個(gè)別資金成本 ? 長(zhǎng)期借款成本 ? 債券成本 ? 優(yōu)先股成本 ? 普通股成本 ? 留存收益成本 加權(quán)平均資本 例題 企業(yè)計(jì)劃籌集 100萬(wàn)，所得稅率 33% 資料如下： （ 1）向銀行借款 10萬(wàn)，年利率 7% （ 2）按溢價(jià)發(fā)行債券，面值 14萬(wàn)，溢價(jià)發(fā)行價(jià) 15萬(wàn)，票面利率 9% ， 5年期，每年付息一次 （ 3）發(fā)行優(yōu)先股 25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年
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