【正文】 缺點是應(yīng)用范圍窄 ，往往只用于一個行業(yè)或一類行業(yè)。 ? 一般包括一個專用的審計接口，使用方便，效率很高 。 審審 計計 軟軟 件件 分分 類類 ? 通用的 ? 專用的 ? 基于數(shù)據(jù)庫的 ? 基于數(shù)據(jù)倉庫的 ? 基于專家系統(tǒng)的 ? 基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò) ? 其他專業(yè)化的工具 通通 用用 的的 審審 計計 軟軟 件件 的的 功功 能能 （ 1）數(shù)據(jù)訪問和轉(zhuǎn)換功能 （ 2）數(shù) 據(jù)檢索（抽?。?、匯總、計算、分組和排序功能 （ 3）一般統(tǒng)計、分層分析、斷號 /重號分析、時間序列分析、關(guān)聯(lián)分析等分析工具 （ 4）審計抽樣工具 （ 5）審計過程的記錄和中間結(jié)果的管理功能 （ 6）報表功能 通通 用用 的的 審審 計計 軟軟 件件 ? ACL ? IDEA， 現(xiàn)更名為 CASEWARE 專專 用用 審審 計計 軟軟 件件 的的 特特 點點 ? 審計功能是面向特定的行業(yè)審計的，操作簡單 。 審審 計計 軟軟 件件 的的 基基 本本 功功 能能 （ 1）可訪問不同結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)文件或數(shù)據(jù)庫； （ 2）按各種條件提取所需的審 計證據(jù)和數(shù)據(jù)； （ 3）支持審計抽樣，提供初步的審計評價結(jié)果； （ 4）可自動形成會計報表和審計用的控制數(shù)據(jù)； （ 5）支持分析性復(fù)核（如對報表進(jìn)行比較分析等）； （ 6）內(nèi)控制度評價（輔助系統(tǒng)）； （ 7）審計計劃和審計報告編制（輔助系統(tǒng)）； （ 8）審計過程管理自動化（包括審計底稿和檔案管理自動化）。 七、關(guān)系數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)語言 八八 、 審審 計計 軟軟 件件 簡簡 介介 什什 么么 是是 審審 計計 軟軟 件件 ？？ ? 審計軟件是 審計人員在審計過程中各個階段所采用的能夠完成特定輔助審計功能的各種工具的總稱 。 OLAP 的實現(xiàn)方式 基于 多維數(shù)據(jù)庫的實現(xiàn) 基于關(guān)系數(shù)據(jù)庫的實現(xiàn) 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 倉倉 庫庫 與與 OLAP的的 關(guān)關(guān) 系系 建立數(shù)據(jù)倉庫的目的是 為了支持?jǐn)?shù)據(jù)分析和決策制定過程 。 ? OLAP的目標(biāo) 是滿足決策支持或多維查詢和報表的需求，它的技術(shù)核心是 ―維 ‖這個概念 ，因此 OLAP也可以說是多維數(shù) 據(jù)分析工具的集合。 分分 析析 型型 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 處處 理理 的的 技技 術(shù)術(shù) 數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)包括： – 數(shù)據(jù)倉庫 （ Data Warehouse） – 聯(lián)機(jī)分析處理 （ Online Analytical Processing， OLAP） – 數(shù)據(jù)挖掘 （ Data Mining） 什什 么么 是是 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 倉倉 庫庫 數(shù)據(jù)倉庫的創(chuàng)始人 Inmon對數(shù)據(jù)倉庫的定義是： 數(shù)據(jù)倉庫就是 面向主題的 、 集成的 、 穩(wěn)定的 、 不同時間的 數(shù)據(jù)集合，用以支持經(jīng)營管理中的決策制定過程。 分分 析析 型型 需需 求求 的的 產(chǎn)產(chǎn) 生生 要要 求求 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 倉倉 庫庫 技技 術(shù)術(shù) 作作 為為 支支 撐撐 ? OLTP系統(tǒng)的長期運行會積累大量的原始數(shù)據(jù)，有效對這些原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中蘊涵的模式和規(guī)律，幫助人們判斷和決策，是一種有別于聯(lián)機(jī)事務(wù)處理的數(shù)據(jù)處理需求，可以稱之為分析型數(shù)據(jù)處理，或稱為面向決策支持系統(tǒng)（ Decision Support System， DSS） 的數(shù)據(jù)處理，它用于管理人員的決策分析。 ? 操作型處理也叫事務(wù)處理， 是指對 數(shù)據(jù)庫聯(lián)機(jī)地進(jìn)行日常操作，通常是對一個或一組記錄的查詢和修改，主要是為特定的應(yīng)用服務(wù)。 三三 種種 分分 析析 方方 法法 涉涉 及及 的的 分分 析析 模模 型型 ? 查詢型分析基本上不涉及數(shù)據(jù)分析模型； ? 驗證型分析主要實現(xiàn)了 絕對模型、解釋模型和思考模型 ； ? 發(fā)掘型分析則實現(xiàn)了公式模型 。 發(fā)掘型分析能挖掘數(shù)據(jù)間潛在的模式，發(fā)現(xiàn)用戶可能忽略的信息，并為 審計業(yè)務(wù)人員做出前瞻性的、基于知識的決策做出貢獻(xiàn)。 發(fā)發(fā) 掘掘 型型 分分 析析 （（ Discovery）） 發(fā)掘型分析是指用戶從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)模式，預(yù)測趨勢和行為的一種數(shù)據(jù)分析方法。 多維分析工具進(jìn)行的就是典型的驗證型分析。 ? 可以采用 SQL等語言來交互描述查詢要求 ； ? 采用 SQL可以十分靈活地進(jìn)行交互式查詢，但要求用戶掌握 SQL語言，并對訪問的數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)有所了解； 查查 詢詢 型型 分分 析析 中中 的的 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 建建 模模 ? 根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)建立模型 ? 根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系建立模型 ? 根據(jù)不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系建立模型 ? 根據(jù)審計業(yè)務(wù)流程建立模型 ? 根據(jù)以往審計經(jīng)驗建立模型 ? 根據(jù)自然規(guī)律建立模型 根據(jù)相關(guān)分析指標(biāo)建立模型 驗驗 證證 型型 分分 析析 （（ Verification）） 驗證型分析指用戶先提出自己的假設(shè) ，然后利用各種工具通過反復(fù)的、遞歸的檢索查詢以驗證或否定自己的假設(shè)。 3種種 類類 型型 的的 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 分分 析析 方方 法法 與與 工工 具具 – 查詢型分析 – 驗證型分析 – 發(fā)掘型分析 查查 詢詢 型型 分分 析析 （（ Query）） ? 主要指用戶對數(shù)據(jù)庫中的記錄進(jìn)行訪問查詢； ? 關(guān)系數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是目前數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的主流，查詢型分析主要的對象就是關(guān)系數(shù)據(jù)庫中的二維表 。 思思 考考 模模 型型 （（ Contemplative Model）） ? 它 屬于動態(tài)數(shù)據(jù)分析 ? 它旨在說明在一維或多維上引入一組具體變量或參數(shù)后會發(fā)生什么 ? 需要較高層次的數(shù)據(jù)分析人員介入 ? 分析人員在引入確定的變量或公式關(guān)系時，須創(chuàng)建大量的綜合路徑 ? 這類模型的支持工具相當(dāng)少，大多只提供單一維上的數(shù)據(jù)子集處理。 四四 種種 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 分分 析析 模模 型型 ? 絕對模型 ? 解釋模型 ? 思考模型 ? 公式模型 絕絕 對對 模模 型型 （（ Categorical Model）） ? 它 屬于靜態(tài)數(shù)據(jù)分析 ? 它通過比較歷史數(shù)據(jù)值或行為來描述過去發(fā)生的 事實 ? 查詢比較簡單，僅是值的比較 ? 綜合路徑是原有數(shù)據(jù)庫設(shè)計時定義好的，用戶交互少 ? 支持工具廣泛（包括一般的查詢表格工具）。 六六 、 審審 計計 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 分分 析析 審審 計計 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 分分 析析 的的 具具 體體 操操 作作 ? 核對 ： ? 檢查 ： ? 復(fù)算 ： ? 判斷 ： 分分 析析 模模 型型 的的 演演 變變 ? 隨著用戶對數(shù)據(jù)分析 的深度和靈活程度要求越來越高，數(shù)據(jù)分析漸漸從靜態(tài)數(shù)值的相互比較轉(zhuǎn)變到從多個數(shù)據(jù)源中綜合數(shù)據(jù)，從多個角度觀察數(shù)據(jù)的復(fù)雜、動態(tài)的分析。 ? 數(shù)據(jù)清理階段 – 核對總金額、保持借貸平衡等。