【文章內(nèi)容簡介】 時，要特別注意這樣兩個問題： – 關系數(shù)據(jù)庫的規(guī)范化問題 。應該保證每一列只有一個標題，且這個標題是最高層次的標題。 – 數(shù)據(jù)類型的一致性問題。 Excel工作表中每一個單元格都可以有不 同的數(shù)據(jù)類型，因此每一列中的數(shù)據(jù)類型可能會不一致。而關系數(shù)據(jù)庫要求表中每個字段的類型是固定的。如果出現(xiàn)這種情況，需要首先統(tǒng)一 Excel工作表中每一列的數(shù)據(jù)類型。否則將不能訪問數(shù)據(jù)。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 采采 集集 的的 工工 具具 ? 審計軟件 ? DBMS及數(shù)據(jù)倉庫工具 – DBMS， 如 Access、 FoxPro等 – 數(shù)據(jù)庫實用工具，如數(shù)據(jù)庫附加 – 數(shù)據(jù)（倉）庫導入 /導出工具，如 MS DTS等 ? 一些通用的數(shù)據(jù)分析工具 – 基于表格的分析工具 EXCEL ? 數(shù)據(jù)庫編程工具 – PowerBuilder等 – 數(shù)據(jù)庫訪問對象、方法，如 ADO等 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 采采 集集 的的 策策 略略 ? 直接 拷貝 – 審計人員具有一定的經(jīng)驗 – 被審計系統(tǒng)相對簡單 – 分析工具能夠支持 ? 使用專門的審計（數(shù)據(jù)）接口 – 被審計單位的信息系統(tǒng)已有專門的數(shù)據(jù)接口 – 這個接口能夠滿足審計的要求 ? 實現(xiàn)臨時的審計接口 – 被審計單位的信息系統(tǒng)沒有實現(xiàn)數(shù)據(jù)接口 – 實現(xiàn)了的數(shù)據(jù)接口不能滿足審計要求 臨臨 時時 審審 計計 接接 口口 的的 兩兩 種種 實實 現(xiàn)現(xiàn) 方方 式式 ? 交換文件（文件傳輸） – 被審計信息系統(tǒng)按照審計要求，將原本不符合審計軟件要求的數(shù)據(jù)轉換成與審計軟件要求相一致的格式提供給審計人員 ? 數(shù)據(jù)庫連接 – 審計人員通過 ODBC等數(shù)據(jù)庫訪問接口直接訪問被審計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并把數(shù)據(jù)轉換成審計所 需的格式。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 采采 集集 的的 實實 現(xiàn)現(xiàn) ? 使用移動存儲介質(zhì)拷貝數(shù)據(jù)文件； ? 通過簡單設備建立審計人員的計算機與被審計單位的計算機之間的連接； ? 將審計人員的計算機接入被審計單位的局域網(wǎng)絡中； ? 通過廣域網(wǎng)絡遠程采集數(shù)據(jù)。 四四 、 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 與與 轉轉 換換 技技 術術 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 質(zhì)質(zhì) 量量 的的 評評 價價 指指 標標 ? 準確性 ：數(shù)據(jù)值與實際值的一致程度。 ? 完整性： 需要值的屬性中無值缺失的程度。 ? 一致性 ：數(shù)據(jù)對一組約束的滿足程度。 ? 唯一性 ：數(shù)據(jù)記錄（及碼值）的唯一性。 ? 適時性 ：在所要求的或指定的時間提供一個或多個數(shù)據(jù)項的程度。 ? 有效性 ：維護的數(shù)據(jù)足夠嚴格以滿足分類準則的接受要 求。 為為 什什 么么 要要 進進 行行 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 ? 值缺失限制了審計人員的數(shù)據(jù)分析工作； ? 數(shù)據(jù)表中的空值直接影響了數(shù)據(jù)分析結果的準確性； ? 大量的冗余數(shù)據(jù)降低了數(shù)據(jù)分析的效率； ? 數(shù)據(jù)值域定義的不完整性給數(shù)據(jù)審計工作帶來障礙。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 的的 主主 要要 工工 作作 ? 確認輸入數(shù)據(jù) ? 消除錯誤的空值（ NULL） ? 保證數(shù)據(jù)值落入定義域 ? 消除冗余數(shù)據(jù) ? 解決數(shù)據(jù)中的沖突 （不一致） 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 的的 基基 本本 技技 術術 ? 解決不完整數(shù)據(jù)（即值缺失）的方法 ： ? 錯誤值的檢測及解決方法 ：用統(tǒng)計分析的方法識別可能的錯誤值或異常值，如偏差分析、識別不遵守分布或回歸方程的值；使用簡單規(guī)則 庫（常識性規(guī)則、業(yè)務特定規(guī)則等）檢查數(shù)據(jù)值；使用不同屬性間的約束；使用外部數(shù)據(jù)。 ? 不一致性的檢測及解決方法 ：定義完整性約束用于檢測不一致性；通過分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)聯(lián)系。 值值 缺缺 失失 的的 解解 決決 方方 法法 空空 值值 的的 處處 理理 ? 在 SQL Server的查詢分析器 （ SQL Query Analyzer） 中執(zhí)行下列 SQL語句用 ―0‖替換某些字段的空值 ： – UPDATE 清理數(shù)據(jù)表 SET zj=0 WHERE zj IS NULL – UPDATE 清理數(shù)據(jù)表 SET kl=0 WHERE kl IS NULL – UPDATE 清理數(shù)據(jù)表 SET mj=0 WHERE mj IS NULL 消消 除除 冗冗 余余 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) ? 清理憑證數(shù)據(jù)表中科目代碼以 ―s‖開頭的現(xiàn)金流量輔助信息冗余記錄： – DELETE FROM 清理數(shù)據(jù)表 WHERE kmdh LIKE 39。s%39。 錯錯 誤誤 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 的的 處處 理理 辦辦 法法 ? 審計人員采集數(shù)據(jù)后，在下圖所示的固定資產(chǎn)表中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)原值字段存在負值的情況，這與會計處理的常規(guī)不符。 錯錯 誤誤 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 的的 處處 理理 辦辦 法法 ? 在確認負的資產(chǎn)原值是錯誤數(shù)據(jù)后，審計人員可以在 SQL Server的查詢分析器中執(zhí)行 SQL語句： – UPDATE 固定資 產(chǎn)表 SET 資產(chǎn)原值 =ABS（ 資產(chǎn)原值） WHERE 資產(chǎn)原值 0 – 改正資產(chǎn)原值的錯誤取值。 為為 什什 么么 要要 進進 行行 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 轉轉 換換 ? 被審計單位信息系統(tǒng)的多樣性帶來了數(shù)據(jù)的不一致性； ? 被審計系統(tǒng)的安全性措施給審計工作帶來障礙 ； ? 審計目的的不同決定了審計數(shù)據(jù)的范圍和要求不同； ? 數(shù)據(jù)轉換是數(shù)據(jù)分析、處理的前提 。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 不不 一一 致致 性性 的的 表表 現(xiàn)現(xiàn) ? 同一字段在不同的應用中具有不同的數(shù)據(jù)類型 ? 同一字段在不同的應用中具有不同的名稱 ? 同名字段，不同含義 ? 同一信息，在不同的應用中有不同的格式 ? 同一信息，在不同的應用中有不同的表達方式 數(shù)據(jù) 轉換的內(nèi)容和任務 將被審計單位的數(shù)據(jù)有效地裝載到審計軟件所操縱的數(shù)據(jù)庫中； 明確地標識出每張表、每個字段的含義及相互之間的關系。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 轉轉 換換 的的 基基 本本 類類 型型 1． 簡單變換 （ 1）數(shù)據(jù)類型轉換 （ 2）日期 /時間格式的轉換 （ 3）代碼轉換 （ 4）值域轉換 2． 清潔和刷洗 （ 1）有效值檢查 （ 2）復雜的重新格式化 簡簡 單單 變變 換換 ? 它是數(shù)據(jù)轉換中最簡單的形式 ? 它是所有數(shù)據(jù)轉換的基本構成單元 ? 它一次改變一個字段的屬性 ? 它不考慮該屬性的背景或與它相關的其他字段的信息 簡簡 單單 變變 換換 —— —— 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 類類 型型 轉轉 換換 ? 最常見的簡單變換是轉換一個數(shù)據(jù)元 的類型 。它是將一種類型的數(shù)據(jù)轉換成另一種類型的數(shù)據(jù)。 ? 數(shù)據(jù)轉換的前提是類型相容 。類型相容指的是一種類型數(shù)據(jù)的值域可以通過常用的轉換函數(shù)映射到另一種類型的值域上。 ? 這種映射不會丟失數(shù)據(jù)的精確度 。 簡簡 單單 變變 換換 —— —— 日