【文章內(nèi)容簡介】 時，要特別注意這樣兩個問題： – 關(guān)系數(shù)據(jù)庫的規(guī)范化問題 。應(yīng)該保證每一列只有一個標(biāo)題，且這個標(biāo)題是最高層次的標(biāo)題。 – 數(shù)據(jù)類型的一致性問題。 Excel工作表中每一個單元格都可以有不 同的數(shù)據(jù)類型，因此每一列中的數(shù)據(jù)類型可能會不一致。而關(guān)系數(shù)據(jù)庫要求表中每個字段的類型是固定的。如果出現(xiàn)這種情況，需要首先統(tǒng)一 Excel工作表中每一列的數(shù)據(jù)類型。否則將不能訪問數(shù)據(jù)。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 采采 集集 的的 工工 具具 ? 審計(jì)軟件 ? DBMS及數(shù)據(jù)倉庫工具 – DBMS， 如 Access、 FoxPro等 – 數(shù)據(jù)庫實(shí)用工具，如數(shù)據(jù)庫附加 – 數(shù)據(jù)（倉）庫導(dǎo)入 /導(dǎo)出工具，如 MS DTS等 ? 一些通用的數(shù)據(jù)分析工具 – 基于表格的分析工具 EXCEL ? 數(shù)據(jù)庫編程工具 – PowerBuilder等 – 數(shù)據(jù)庫訪問對象、方法，如 ADO等 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 采采 集集 的的 策策 略略 ? 直接 拷貝 – 審計(jì)人員具有一定的經(jīng)驗(yàn) – 被審計(jì)系統(tǒng)相對簡單 – 分析工具能夠支持 ? 使用專門的審計(jì)（數(shù)據(jù)）接口 – 被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)已有專門的數(shù)據(jù)接口 – 這個接口能夠滿足審計(jì)的要求 ? 實(shí)現(xiàn)臨時的審計(jì)接口 – 被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)接口 – 實(shí)現(xiàn)了的數(shù)據(jù)接口不能滿足審計(jì)要求 臨臨 時時 審審 計(jì)計(jì) 接接 口口 的的 兩兩 種種 實(shí)實(shí) 現(xiàn)現(xiàn) 方方 式式 ? 交換文件（文件傳輸） – 被審計(jì)信息系統(tǒng)按照審計(jì)要求，將原本不符合審計(jì)軟件要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成與審計(jì)軟件要求相一致的格式提供給審計(jì)人員 ? 數(shù)據(jù)庫連接 – 審計(jì)人員通過 ODBC等數(shù)據(jù)庫訪問接口直接訪問被審計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計(jì)所 需的格式。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 采采 集集 的的 實(shí)實(shí) 現(xiàn)現(xiàn) ? 使用移動存儲介質(zhì)拷貝數(shù)據(jù)文件； ? 通過簡單設(shè)備建立審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)與被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)之間的連接； ? 將審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)接入被審計(jì)單位的局域網(wǎng)絡(luò)中； ? 通過廣域網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程采集數(shù)據(jù)。 四四 、 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 與與 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 換換 技技 術(shù)術(shù) 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 質(zhì)質(zhì) 量量 的的 評評 價價 指指 標(biāo)標(biāo) ? 準(zhǔn)確性 ：數(shù)據(jù)值與實(shí)際值的一致程度。 ? 完整性： 需要值的屬性中無值缺失的程度。 ? 一致性 ：數(shù)據(jù)對一組約束的滿足程度。 ? 唯一性 ：數(shù)據(jù)記錄（及碼值）的唯一性。 ? 適時性 ：在所要求的或指定的時間提供一個或多個數(shù)據(jù)項(xiàng)的程度。 ? 有效性 ：維護(hù)的數(shù)據(jù)足夠嚴(yán)格以滿足分類準(zhǔn)則的接受要 求。 為為 什什 么么 要要 進(jìn)進(jìn) 行行 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 ? 值缺失限制了審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析工作； ? 數(shù)據(jù)表中的空值直接影響了數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性； ? 大量的冗余數(shù)據(jù)降低了數(shù)據(jù)分析的效率； ? 數(shù)據(jù)值域定義的不完整性給數(shù)據(jù)審計(jì)工作帶來障礙。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 的的 主主 要要 工工 作作 ? 確認(rèn)輸入數(shù)據(jù) ? 消除錯誤的空值（ NULL） ? 保證數(shù)據(jù)值落入定義域 ? 消除冗余數(shù)據(jù) ? 解決數(shù)據(jù)中的沖突 （不一致） 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 清清 理理 的的 基基 本本 技技 術(shù)術(shù) ? 解決不完整數(shù)據(jù)（即值缺失）的方法 ： ? 錯誤值的檢測及解決方法 ：用統(tǒng)計(jì)分析的方法識別可能的錯誤值或異常值，如偏差分析、識別不遵守分布或回歸方程的值；使用簡單規(guī)則 庫（常識性規(guī)則、業(yè)務(wù)特定規(guī)則等）檢查數(shù)據(jù)值；使用不同屬性間的約束；使用外部數(shù)據(jù)。 ? 不一致性的檢測及解決方法 ：定義完整性約束用于檢測不一致性；通過分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)聯(lián)系。 值值 缺缺 失失 的的 解解 決決 方方 法法 空空 值值 的的 處處 理理 ? 在 SQL Server的查詢分析器 （ SQL Query Analyzer） 中執(zhí)行下列 SQL語句用 ―0‖替換某些字段的空值 ： – UPDATE 清理數(shù)據(jù)表 SET zj=0 WHERE zj IS NULL – UPDATE 清理數(shù)據(jù)表 SET kl=0 WHERE kl IS NULL – UPDATE 清理數(shù)據(jù)表 SET mj=0 WHERE mj IS NULL 消消 除除 冗冗 余余 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) ? 清理憑證數(shù)據(jù)表中科目代碼以 ―s‖開頭的現(xiàn)金流量輔助信息冗余記錄： – DELETE FROM 清理數(shù)據(jù)表 WHERE kmdh LIKE 39。s%39。 錯錯 誤誤 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 的的 處處 理理 辦辦 法法 ? 審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)后，在下圖所示的固定資產(chǎn)表中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)原值字段存在負(fù)值的情況，這與會計(jì)處理的常規(guī)不符。 錯錯 誤誤 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 的的 處處 理理 辦辦 法法 ? 在確認(rèn)負(fù)的資產(chǎn)原值是錯誤數(shù)據(jù)后，審計(jì)人員可以在 SQL Server的查詢分析器中執(zhí)行 SQL語句： – UPDATE 固定資 產(chǎn)表 SET 資產(chǎn)原值 =ABS（ 資產(chǎn)原值） WHERE 資產(chǎn)原值 0 – 改正資產(chǎn)原值的錯誤取值。 為為 什什 么么 要要 進(jìn)進(jìn) 行行 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 換換 ? 被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的多樣性帶來了數(shù)據(jù)的不一致性； ? 被審計(jì)系統(tǒng)的安全性措施給審計(jì)工作帶來障礙 ； ? 審計(jì)目的的不同決定了審計(jì)數(shù)據(jù)的范圍和要求不同； ? 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是數(shù)據(jù)分析、處理的前提 。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 不不 一一 致致 性性 的的 表表 現(xiàn)現(xiàn) ? 同一字段在不同的應(yīng)用中具有不同的數(shù)據(jù)類型 ? 同一字段在不同的應(yīng)用中具有不同的名稱 ? 同名字段，不同含義 ? 同一信息，在不同的應(yīng)用中有不同的格式 ? 同一信息，在不同的應(yīng)用中有不同的表達(dá)方式 數(shù)據(jù) 轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和任務(wù) 將被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)有效地裝載到審計(jì)軟件所操縱的數(shù)據(jù)庫中； 明確地標(biāo)識出每張表、每個字段的含義及相互之間的關(guān)系。 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 換換 的的 基基 本本 類類 型型 1． 簡單變換 （ 1）數(shù)據(jù)類型轉(zhuǎn)換 （ 2）日期 /時間格式的轉(zhuǎn)換 （ 3）代碼轉(zhuǎn)換 （ 4）值域轉(zhuǎn)換 2． 清潔和刷洗 （ 1）有效值檢查 （ 2）復(fù)雜的重新格式化 簡簡 單單 變變 換換 ? 它是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換中最簡單的形式 ? 它是所有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的基本構(gòu)成單元 ? 它一次改變一個字段的屬性 ? 它不考慮該屬性的背景或與它相關(guān)的其他字段的信息 簡簡 單單 變變 換換 —— —— 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 類類 型型 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 換換 ? 最常見的簡單變換是轉(zhuǎn)換一個數(shù)據(jù)元 的類型 。它是將一種類型的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成另一種類型的數(shù)據(jù)。 ? 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的前提是類型相容 。類型相容指的是一種類型數(shù)據(jù)的值域可以通過常用的轉(zhuǎn)換函數(shù)映射到另一種類型的值域上。 ? 這種映射不會丟失數(shù)據(jù)的精確度 。 簡簡 單單 變變 換換 —— —— 日