上市公司虛假會(huì)計(jì)報(bào)表識(shí)別技術(shù)劉姝威老師(參考版)
2025-01-10 20:38本頁(yè)面
【正文】 對(duì)上市公司明顯偏離同業(yè)平均水平的財(cái)務(wù)指標(biāo)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 做進(jìn)一步的同業(yè)比較分析，直到找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 嚴(yán)重偏離同業(yè)平均水平的根源，從而找出判斷會(huì)計(jì)報(bào)表 反映其 財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況 真實(shí)程度的調(diào)查分析重點(diǎn)。 在確定了上市公司的行業(yè)分類、同業(yè)企業(yè)比較對(duì)象、 相關(guān)行業(yè)及相關(guān)行業(yè)企業(yè)比較對(duì)象后，根據(jù)上市公司及其 同業(yè)比較對(duì)象企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，計(jì)算其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo) 的同業(yè)平均值、同業(yè)最高值和同業(yè)最低值。同年 8 月洪湖藍(lán)田印鐵制罐有限公司將該票據(jù)向 華夏銀行武漢分行江漢支行進(jìn)行了貼現(xiàn) ，截止至審計(jì)報(bào)告日公司目前尚未與銀行達(dá)成轉(zhuǎn)為借款的協(xié)議，該款項(xiàng)已列示于 短期借款 科目。( 十一 ) 其他重要事項(xiàng) （ 年報(bào)第 52 頁(yè) ） 1 、公司第一大股東 洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司已將其所持有的 12 ,48 0 萬(wàn)股法人股 分別 為中國(guó)藍(lán)田總公司借款 5,0 00 萬(wàn)元 和公司借款 20 ,00 0 萬(wàn)元提供了質(zhì)押擔(dān)保，前述借款的糾紛案已經(jīng)判決 （詳見(jiàn)附注十一資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng) 1 ）， 債權(quán)人對(duì)上述質(zhì)押法人股享有優(yōu)先受償權(quán) 。公司目前尚未上訴?！ ?5 、 中信實(shí)業(yè)銀行廣州分行 訴公司借款糾紛三案，由廣東省廣州市中級(jí)人民法院受理，公司因未償還借款而被列為第一被告，中國(guó)藍(lán)田總公司因分別為借款本金為 2 00 0 萬(wàn)元、 1 0 00 萬(wàn)元和 5 00 萬(wàn)元 的借款提供擔(dān)保，而被列為第二被告。北京市第二中級(jí)人民法院于 2022 年 3 月 29 日作出判決，公司應(yīng)于判決生效之日起的 10 日內(nèi)清償 借款本金 9 99 7 萬(wàn)元和利息 1 37 .83 萬(wàn)元 ，同時(shí)承擔(dān)原告律師費(fèi)、案件受理費(fèi)和訴前保全費(fèi)共計(jì) 12 2 萬(wàn)元。 4 、公司于 2022 年 2 月接到北京市第二中級(jí)人民法院的傳票和應(yīng)訴通知書，法院受理民生銀行訴公司、洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司借款糾紛一案。北京市第二中級(jí)人民法院于 2022 年 3 月 29 日作出判決，公司應(yīng)于判決生效之日起的 10 日內(nèi)清償 借款本金 9 99 7 萬(wàn)元和利息 14 0 萬(wàn)元 ，同時(shí)承擔(dān)原告律師費(fèi)、案件受理費(fèi)和訴前保全費(fèi)共計(jì) 12 2 萬(wàn)元?！ ?3 、公司于 2022 年 2 月接到北京市第二中級(jí)人民法院的傳票和應(yīng)訴通知書，法院受理民生銀行訴公司、洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司借款糾紛一案。公司因 提供虛假財(cái)務(wù)信息、危及借款安全 而被訴為第一被告，洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司因以其持有的公司 3 74 0 萬(wàn)股法人股為該借款 10 ,00 0 萬(wàn)元借款 （ 借款期限為 2 00 1 29 20 03 . 9 ） 提供質(zhì)押擔(dān)保，而被列為第二被告。 2 00 2 年 3 月北京市第二中級(jí)人民法院作出判決，公司對(duì)借款本金 5000 萬(wàn)元及利息 26 . 14 萬(wàn)承擔(dān)連帶責(zé)任，公司目前尚未上訴。 ( 七 ) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 （ 年報(bào)第 48 頁(yè) ） 1 、關(guān)聯(lián)方關(guān)系( 1) 存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱 注冊(cè)地址 主營(yíng)業(yè)務(wù) 與本企業(yè)關(guān)系 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人瞿兆玉 第一大股東 股股東自然人洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司洪湖市瞿家灣鎮(zhèn)水產(chǎn)品開(kāi)發(fā)養(yǎng)殖加工第一大股東 有限責(zé)任 瞿兆玉湖北洪湖藍(lán)田水產(chǎn)品開(kāi)發(fā)有限公司洪湖市瞿家灣鎮(zhèn)淡水產(chǎn)品養(yǎng)殖及農(nóng)副產(chǎn)品的加工、銷售； 賓館、旅游子公司 有限責(zé)任 保田沈陽(yáng)藍(lán)田房屋開(kāi)發(fā)有限公司沈陽(yáng)市皇姑區(qū)松花江街 3 號(hào)商品房開(kāi)發(fā)及銷售子公司 有限責(zé)任 李瑞東( 十 ) 資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng) （ 年報(bào)第 51 頁(yè) ） 資產(chǎn)負(fù)債表日至公司 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出日 2022 年 4 月 26 日，公司涉及訴訟事項(xiàng)如下： 1 、公司于 2022 年 2 月接到北京市第二中級(jí)人民法院的傳票和應(yīng)訴通知書，法院受理 中國(guó)工商銀行朝陽(yáng)支行 訴中國(guó)藍(lán)田總公司、公司及洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司借款糾紛一案?！ ?b. 公司第一大股東 洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司以其持有公司的 7 , 480 萬(wàn)股法人股對(duì)公司民生銀行借款 2 00,00 0, 000 提供了質(zhì)押擔(dān)保。 ( 1 1) 短期借款 （ 年報(bào)第 36 頁(yè) ） A. 短期借款明細(xì)情況借款條件 期初余額 期末余額 備注抵押借款 15, 000, 0 25,000, 保證借款 53, 400, 0 298,450, 信用借款 28, 478, 0 13,078, 質(zhì)押借款合計(jì) 96, 878, 0 336,528, C. 短期借款 2 001 年 12 月 31 日余額比期初數(shù)上升 2 47% ，主要是本期新增民生銀行借款100,000,000 元、中國(guó)光大銀行武漢市分行借款 1 00,000 ,000 元等借款所致?！ ?b. 貨幣資金 2 00 1 年 1 2 月 3 1 日余額比期初數(shù)上升了 1 4. 17 倍，主要原因是公司本年新增借款 4 41 ,65 0,0 00 元所致。配股后，公司注冊(cè)資本變更為 22,302 萬(wàn)元。 經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)“證監(jiān)發(fā)審（ 1996） 56 號(hào)”文批準(zhǔn)，公司于 1996 年 5 月向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行 3,000 萬(wàn) A 股，發(fā)行后注冊(cè)資本為 9,696 萬(wàn)元。 （五）聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況： 公司原聘 華倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所 因被取消審計(jì)資格， 經(jīng) 2022 年第一次董事會(huì)議決議，擬聘請(qǐng) 湖北中正會(huì)計(jì)師事務(wù)所 為公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)， 因湖北中正會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)正協(xié)助公安機(jī)關(guān) 審計(jì)我公司財(cái)務(wù)資料，公司董事會(huì)于 2022 年 3 月 14 日召開(kāi)會(huì)議決議， 改聘 武漢眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 為公司的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)， 聘期一年。 特別處理后，公司股票簡(jiǎn)稱由“ 生態(tài)農(nóng)業(yè) ”變?yōu)椤?ST 生態(tài) ”， 其代碼不變，公司股票日漲跌幅由 10%變?yōu)?5%。 （七）其他重大事件 因公司接受司法調(diào)查，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到較大影響，基建項(xiàng)目 已全部停工，蛋品加工、特養(yǎng)、酒店、旅游、畜禽、水產(chǎn)品加 工、飼料生產(chǎn)等部分停工停產(chǎn)。 九、重要事項(xiàng) （ 年報(bào)第 19頁(yè) ） （三）重大合同及其履行情況 2022年 6月 29日與中國(guó)民生很行簽訂 1 億元貸款協(xié)議。 公司正在積極努力爭(zhēng)取資產(chǎn)、債務(wù)的重組，如果重組不能 成功，公司將 面臨退市風(fēng)險(xiǎn) 。股本結(jié)構(gòu)：股東名稱 出資額 （萬(wàn)元） 持股比例 （ % ）瞿兆玉 13 00 7 6陳行雄 650 3 .98劉運(yùn)虎 600 3 .67鄭年春 900 5 .52周厚洪 619 3 .79李育慶 550 3 .37前 10 名股東為：股東名稱 期初持股 期末持股適 占總股本 持有股份的質(zhì) 持股性 （股） （股） 比例 押、凍結(jié)情況 質(zhì) （ % ）洪湖藍(lán)田 15 92 53 3 20 15 92 53 32 0 質(zhì)押、凍結(jié) 法人股（瞿兆玉間接占藍(lán)田股份股份總數(shù)： 28%） 四、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況 （ 年報(bào)第 8頁(yè) ） 保田原名瞿保田，后應(yīng)本人向公安機(jī)關(guān)戶籍管理部門 申請(qǐng)更名為保田。報(bào)告期后，于 2022年 2月，因 民生銀行 起訴本公司借款，洪湖藍(lán)田經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司作為擔(dān)保方 被凍結(jié)法人股 13953320股 。2 、前 10 名股東為：股東名稱 期初持股 期末持股適 占總股本 持有股份的質(zhì) 持股性 （股） （股） 比例 押、凍結(jié)情況 質(zhì) （ % ）洪湖藍(lán)田 159 253 3 20 15 925 332 0 質(zhì)押、凍結(jié) 法人股洪福水產(chǎn) 840 970 98 8 409 709 8 國(guó)有股青海鹽湖
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