套期保值會計ppt課件(參考版)
2025-01-10 17:07本頁面
【正文】 的目的。 對于這樣的事項，按照套期保值的標(biāo)準進行如下分析： ：計劃購入的鋼材 原因：鋼材價格上漲，企業(yè)承受損失。 ? 五、套期保值的概念 ?新英漢詞典：兩面下注以避免損失 ?會計角度：購銷一項或多項衍生金融工具 或非衍生金融工具，使其公允價值或未來現(xiàn)金流量的變動方向與被套期項目相反，進而有效的抵消特定風(fēng)險導(dǎo)致的被套期項目價值變動所可能帶來的損失 ?準則：企業(yè)為了規(guī)避外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量的變動，預(yù)期抵消被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動 套期保值實現(xiàn)過程舉例 某企業(yè)將在 6個月后購入 1000噸鋼材用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)時的現(xiàn)貨價格為 2022元 /噸，期貨價格為 2100元 /噸；如果鋼材價格上升，企業(yè)將因價格上升而蒙受損失。按照每日結(jié)算制度，期貨經(jīng)紀公司在接到期貨交易所的結(jié)算單據(jù)后，一般采用與交易所結(jié)算部門對其結(jié)算會員相同的做法，對每一個客戶的當(dāng)日交易情況進行結(jié)算 。成交后，應(yīng)將成交結(jié)果及時反饋給期貨投資企業(yè)。期貨經(jīng)紀公司接到指令并確認無誤后，通知經(jīng)紀公司在期貨交易所的出市代表，由其將客戶的下單
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