會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)ppt課件(參考版)
2025-01-10 09:44本頁面
【正文】 。 管理費(fèi)用 營業(yè)外收入 待處理財(cái)產(chǎn)損益 盤虧 盤盈 盤虧的轉(zhuǎn)出 盤盈的轉(zhuǎn)出 管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 （二）財(cái)產(chǎn)盤盈的處理 1. 調(diào)整實(shí)物賬戶，轉(zhuǎn)入 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” （ 1）原材料盤盈 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （二）財(cái)產(chǎn)盤盈的處理 （ 2）固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 以前年度損益調(diào)整 （ 1）固定資產(chǎn)盤盈 借： 以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 （ 2）原材料盤盈作減少管理費(fèi)用 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 2. 查明原因經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬 （二）財(cái)產(chǎn)盤盈的處理 (三）財(cái)產(chǎn)盤虧 (四）往來款項(xiàng)的核銷 （五）實(shí)例分析 教材 P247249 1. 調(diào)整實(shí)物，轉(zhuǎn)入 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 賬戶 （ 1）固定資產(chǎn)盤虧 借 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 貸 :固定資產(chǎn) （ 2）原材料盤虧 借 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸 :原材料 (三）財(cái)產(chǎn)盤虧 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 2. 查明原因經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬 （ 1）固定資產(chǎn)盤虧作營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 （ 2）原材料盤虧屬定額損耗 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 (三）財(cái)產(chǎn)物資的盤虧 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 （ 3）原材料盤虧屬非常損失 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （ 4）原材料盤虧屬保管人過失或保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 (三）財(cái)產(chǎn)物資的盤虧 2. 查明原因經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 (1)直接注銷法 借：資產(chǎn)減值損失 貸：應(yīng)收賬款 (2)備抵法 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 (四） 往來款項(xiàng)的核銷 發(fā)生壞賬時(shí)用計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備沖銷應(yīng)收賬款 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 對(duì)于應(yīng)付購貨款項(xiàng)如確實(shí)無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)直接轉(zhuǎn)入 “ 營業(yè)外收入 ” 賬戶，也不通過 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 賬戶。 第一步審批前 ,調(diào)賬以達(dá)到賬轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶實(shí)相符。此致敬禮 。 格式見表 10 107 庫存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)告表 2022年 月 日 單位名稱： 盤點(diǎn)人 (簽章 ) : 出納員（簽章）： 實(shí)存金額 賬存金額 對(duì) 比 結(jié) 果 備 注 盤 盈 盤 虧 表 104 表 105 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 銀行存款日記賬余額 146 410
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