基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第9章財(cái)產(chǎn)清查(參考版)
2025-01-10 03:12本頁(yè)面
【正文】 四、往來款項(xiàng)的清查方法 。 ? 對(duì)賬單可采取一式兩聯(lián) ， 其中一聯(lián)作為回單 。 ? 往來款項(xiàng)主要包括各種應(yīng)收款 、 應(yīng)付款 、 預(yù)收預(yù)付款等 。 【 按 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 規(guī)定 】 發(fā)現(xiàn)盤盈 (批準(zhǔn)前 ): 三、 實(shí)物清查 借 :固定資產(chǎn) 1500(48003300) 貸 :以前年度損益調(diào)整 1500 處理盤盈 (批準(zhǔn)后 ): 借 :以前年度損益調(diào)整 1500 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 375(1500 25%) 盈余公積 [(1500375) 10%]凈利潤(rùn)的 10% 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ? 二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。建議由責(zé)任者賠償 20％，其余部分作為管理費(fèi)用處理） 三、 實(shí)物清查 ? 批準(zhǔn)前： ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6,300 ? 貸：原材料 乙材料 6,300 ? 批準(zhǔn)后： ? 借：其他應(yīng)收款 人 1,260 ? 管理費(fèi)用 5,040 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6,300 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 例 (2)由于倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水材料被淹，損失 10000元。 結(jié)構(gòu)： 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理概述 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 例 (1) 盤虧乙材料 500千克，價(jià)值 6，300元。同時(shí)，設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，暫時(shí)記錄賬實(shí)差異，等待處理。 ? 會(huì)計(jì)處理： ? （ 1）揭示差異，查明原因。 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 ? 方法： ? 實(shí)地盤點(diǎn)、技術(shù)推算。 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 二、貨幣資金的清查 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款賬面余額 加 :銀行已作收入數(shù) 減 :銀行已作付出數(shù) 47000 +50000 2022 銀行對(duì)賬單存款余額 加 :企業(yè)已作收入數(shù) 減 :企業(yè)已作付出數(shù) 85000 +40000 30000 調(diào)整后的存款余額 95000 調(diào)整后的存款余額 95000 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 注：銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為入賬依據(jù)。 （ 3）委托銀行代收的貨款 50 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達(dá)企業(yè)，企業(yè)尚未收款入賬。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明有以下未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1）企業(yè)月末存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票 40 000元，銀行尚未收款入賬。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)： ? （ 1） 29日企業(yè)開出現(xiàn)金支票 18 300元支付勞務(wù)費(fèi)，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)； ? （ 2） 29日銀行代企業(yè)收取貨款 52 000 元，企業(yè)尚未收到收款通知； ? （ 3） 30日銀行代企業(yè)支付電話費(fèi) 3 600元，企業(yè)尚未收到付款通知； ? （ 4） 30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票 35 000元，銀行尚未入賬； ? （ 5） 30日企業(yè)開出匯票 56 300元并已入賬，但會(huì)計(jì)人員尚未送銀行辦理電匯手續(xù)。 ? （ 5）銀行計(jì)算企業(yè)的存款利息 75元，已經(jīng)記入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。 ? （ 3）委托銀行代收的外埠存款 4000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但
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