基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第9章財(cái)產(chǎn)清查(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? （ 1）揭示差異，查明原因。 【 按 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 規(guī)定 】 發(fā)現(xiàn)盤盈 (批準(zhǔn)前 ): 三、 實(shí)物清查 借 :固定資產(chǎn) 1500(48003300) 貸 :以前年度損益調(diào)整 1500 處理盤盈 (批準(zhǔn)后 ): 借 :以前年度損益調(diào)整 1500 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 375(1500 25%) 盈余公積 [(1500375) 10%]凈利潤(rùn)的 10% 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ? 二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 四、往來款項(xiàng)的清查方法 。建議由責(zé)任者賠償 20％，其余部分作為管理費(fèi)用處理） 三、 實(shí)物清查 ? 批準(zhǔn)前： ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6,300 ? 貸：原材料 乙材料 6,300 ? 批準(zhǔn)后： ? 借：其他應(yīng)收款 人 1,260 ? 管理費(fèi)用 5,040 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6,300 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 例 (2)由于倉(cāng)庫進(jìn)水材料被淹，損失 10000元。 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 ? 方法： ? 實(shí)地盤點(diǎn)、技術(shù)推算。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)： ? （ 1） 29日企業(yè)開出現(xiàn)金支票 18 300元支付勞務(wù)費(fèi)，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)； ? （ 2） 29日銀行代企業(yè)收取貨款 52 000 元，企業(yè)尚未收到收款通知； ? （ 3） 30日銀行代企業(yè)支付電話費(fèi) 3 600元，企業(yè)尚未收到付款通知； ? （ 4） 30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票 35 000元，銀行尚未入賬； ? （ 5） 30日企業(yè)開出匯票 56 300元并已入賬，但會(huì)計(jì)人員尚未送銀行辦理電匯手續(xù)。 ，銀行尚未支付 ，銀行尚未入賬 ，企業(yè)尚未接到收款通知 ，企業(yè)尚未接到付款通知 【 例題 4 二、貨幣資金的清查 (1)概念 未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間，由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間不同，出現(xiàn)了一方已經(jīng)登記入賬，而另一方尚未接到有關(guān)結(jié)算憑證， 而未登記入賬 的款項(xiàng)。 ? 借：管理費(fèi)用 5000 ? 其他應(yīng)收款 – 小王 5000 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 現(xiàn)金短款 10000 ?例二 ：甲公司月末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，有現(xiàn)金日記賬余額為 60000元，實(shí)存現(xiàn)金為 60500元，未找出原因，公司決定將其轉(zhuǎn)入得利。 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 ——（ 名字 ） 庫存現(xiàn)金 ? 3000元，用現(xiàn)金支付。 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 一、永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制 實(shí)地盤存制： 平時(shí)不對(duì)存貨進(jìn)行逐日、逐筆持續(xù)記錄，而在會(huì)計(jì)期末，通過對(duì)各項(xiàng)存貨的實(shí)地盤點(diǎn)，計(jì)算確定期末存貨成本和銷售（耗用）成本。 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 一、永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制 永續(xù)盤存制： 在財(cái)產(chǎn)物資總分類賬下，按物資的具體品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)分類賬戶，在明細(xì)分類賬戶
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