基礎(chǔ)會計第9章財產(chǎn)清查-文庫吧在線文庫
【正文】 中逐日、逐筆持續(xù)記錄存貨成本和銷售（耗用）成本。比如出差人員隨身攜帶 5000元現(xiàn)金。 ? 借：待處理財產(chǎn)損益 現(xiàn)金短款 10000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 10000 ? 甲公司現(xiàn)金盤點短缺的 10000元已查明原因，系出納保險柜未鎖好被盜，現(xiàn)責(zé)成出納小王賠 50%，其余損失由管理部門承擔(dān)，小王賠償部分在發(fā)工資時分 10個月逐月扣除。 ? 先檢查銀行存款日記賬有無錯賬，如沒有，再與銀行對賬單逐筆核對，如二者余額相符，一般無錯，若二者不符，則可能存在未達(dá)賬項。多選題 】 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（ ）。 ? 甲公司 4月 30日的銀行存款日記賬賬面余額為83 820元，銀行對賬單余額為 171 820元。該方法同樣適用于其他貨幣資金的清查。（保管員責(zé)任所致。 如果對方單位經(jīng)核對無誤 ， 應(yīng)在回單上蓋章后退還；如對方單位發(fā)現(xiàn)賬目不符 ， 應(yīng)將不符情況在回單上注明 ， 或者另抄對賬單退回企業(yè) ， 以便進一步清查核對 。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償沖回?fù)p失； ? 報經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) ? 報經(jīng)批準(zhǔn)后： 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出 ——盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理固定資產(chǎn)損溢 財產(chǎn)物資盤盈的核算 財產(chǎn)物資盤虧和毀損的帳務(wù)處理 第八章 財產(chǎn)清查 第二節(jié) 財產(chǎn)清查的方法 ? 往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對 。 ? （ 2）調(diào)整財產(chǎn)物資帳面記錄，做到賬實相符。 （ 2）企業(yè)月末購入材料，開出的轉(zhuǎn)賬支票 30 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行尚未付款入賬。 ? 資料： 匯通公司 2022年 6月 30日銀行存款日記賬余額為 80000元，銀行對賬單上的余額為82425元，經(jīng)過逐筆核對有下列未達(dá)賬項： ? （ 1）企業(yè)于 6月 30日存入轉(zhuǎn)賬支票一張計8000元，銀行尚未入賬； ? （ 2）企業(yè)于 6月 30日開出的轉(zhuǎn)賬支票 6000元，現(xiàn)金支票 500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬。 ? 【 解釋 2】 針對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制鎖定，哪一方?jīng)]有記賬就在哪一方記錄增加或記錄減少。（ 2022年） ? D.營業(yè)外支出 ? 【 例題 2 ? 借：管理費用 3600 ? ? 貸：其他應(yīng)收款 ——李麗 3000 ? 庫存現(xiàn)金 600 ? （重點）（單選） ? ① 現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款；屬于無法查明的其他原因，計入管理費用（關(guān)鍵點）； ? 報經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 報經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償） ? 管理費用（無法查明原因） ? 貸：待處
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