基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第6章財(cái)產(chǎn)清查(參考版)
2025-01-10 03:13本頁面
【正文】 。 季結(jié)： 季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同，但在摘要欄內(nèi)注明 “ 本季合計(jì) ” 或 “ 第 X季度發(fā)生額及余額 ” 字樣。 （二）結(jié)帳的方法 P201 月結(jié)： ① 在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結(jié)束； ② 在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上 “ 平 ” 或 “ 0”符號(hào)。 會(huì)計(jì)分錄 ?固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) （重置價(jià)值） 貸：累計(jì)折舊 （差額） 以前年度損益調(diào)整 （凈值） ?固定資產(chǎn)盤虧、毀損 ①批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （差額） 累計(jì)折舊 （已提折舊） 貸：固定資產(chǎn) （原值） ②批準(zhǔn)后 借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 書上 p199例 616 （四）結(jié)算 往來款項(xiàng) 清查結(jié)果的賬務(wù)處理 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 例： P200 某企業(yè)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列問題： A材料盤虧 10件，每件 30元 B材料盤虧 20件，每件 20元 C材料盤盈 5件，每件 100元 盤虧生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原值 30 000元，已提折舊 10 000元 盤盈辦公設(shè)備一臺(tái)，估值 50 000元，估計(jì) 7成新 經(jīng)批準(zhǔn)，處理如下： A材料盤虧系保管人員陸佰的責(zé)任，由其賠償 B材料盤虧查明系火宅引起，列做非常損失 C材料盤盈作沖減費(fèi)用處理 盤虧生產(chǎn)設(shè)備系由非常事故引起，列做支出 A材料盤虧 10件，每件 30元 B材料盤虧 20件，每件 20元 A材料盤虧系保管人員陸佰的責(zé)任，由其賠償 B材料盤虧查明系火宅引起，列做非常損失 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 貸：原材料 —— A材料 300 借：其他應(yīng)收款 —— 陸佰 300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 400 貸：原材料 —— B材料 400 借：營(yíng)業(yè)外支出 400 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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