資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則工作底(參考版)
2025-01-10 00:11本頁(yè)面
【正文】 。 41 十二、工作底稿的保密制度及查閱權(quán)限 第二十條 工作底稿的管理應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保密制度。 業(yè)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行鑒定工作，對(duì)確實(shí)沒(méi)有繼續(xù)保存價(jià)值的進(jìn)行銷毀。國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。 本條強(qiáng)調(diào)檔案管理人員的確定和檔案的歸集、檔案的內(nèi)容及形式以及檔案的管理。 本條準(zhǔn)則規(guī)定了工作底稿必須進(jìn)行審核。 八、 提供材料方應(yīng)簽字或蓋章 37 第十四條 工作底稿應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過(guò)程。 七、 工作底稿歸集的及時(shí)性 36 第十三條 注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師收集委托方和相關(guān)當(dāng)事方提供的與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的資料作為工作底稿，應(yīng)當(dāng)由提供方在相關(guān)資料中簽字、蓋章或者以其他方式進(jìn)行確認(rèn)。 24 操作類工作底稿 成本法 參考格式目錄： 1 流動(dòng)資產(chǎn)、其他資產(chǎn)評(píng)估分類匯總表 21 交易性金融資產(chǎn)－債券投資清查評(píng)估明細(xì)表2 資產(chǎn)占有方會(huì)計(jì)環(huán)境調(diào)查表 22 債券復(fù)印件等產(chǎn)權(quán)證明資料3 貨幣資金評(píng)估匯總表 23 交易性金融資產(chǎn)－基金投資清查評(píng)估明細(xì)表4 庫(kù)存現(xiàn)金評(píng)估步驟及復(fù)核表 24 基金成交交割單復(fù)印件5 庫(kù)存現(xiàn)金清查評(píng)估明細(xì)表 25 詢價(jià)紀(jì)錄6 現(xiàn)金作業(yè)分析表 26 應(yīng)收票據(jù)評(píng)估步驟及復(fù)核表7 銀行存款評(píng)估步驟及復(fù)核表 27 應(yīng)收票據(jù)清查評(píng)估明細(xì)表8 銀行存款清查評(píng)估明細(xì)表 28 應(yīng)收票據(jù)的復(fù)印件、已收回票據(jù)的進(jìn)賬單復(fù)印件9 銀行存款對(duì)賬單復(fù)印件 29 應(yīng)收賬款評(píng)估步驟及復(fù)核表10 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 30 應(yīng)收賬款清查評(píng)估明細(xì)表11 銀行存款詢證函 31 應(yīng)收賬款詢證函回函12 其他貨幣資金評(píng)估步驟及復(fù)核表 32 應(yīng)收賬款替代步驟有關(guān)憑證復(fù)印件13 其他貨幣資金清查評(píng)估明細(xì)表 33 壞賬作業(yè)分析表14 其他貨幣資金( ) 作業(yè)分析表 34 預(yù)付賬款評(píng)估步驟及復(fù)核表15 其他貨幣資金取證依據(jù) 35 預(yù)付賬款清查評(píng)估明細(xì)表16 交易性金融資產(chǎn)評(píng)估匯總表 36 預(yù)付賬款詢證函回函17 交易性金融資產(chǎn)評(píng)估步驟及復(fù)核表 37 購(gòu)貨合同或服務(wù)合同復(fù)印件18 交易性金融資產(chǎn)－股票投資清查評(píng)估明細(xì)表 38 壞賬作業(yè)分析表19 股票成交交割單、未上市流通的股權(quán)證復(fù)印件 39 應(yīng)收股利評(píng)估步驟及復(fù)核表20 詢價(jià)紀(jì)錄 40 應(yīng)收股利清查評(píng)估明細(xì)表25 操作類工作底稿 成本法 參考 格式目錄： 41 應(yīng)收股利詢證函回函 61 采購(gòu)合同，付款憑證42 應(yīng)收股利依據(jù) 62 存貨 原材料清查評(píng)估明細(xì)表43 應(yīng)收利息評(píng)估步驟及復(fù)核表 63 市場(chǎng)途徑存貨 （ 原材料）作業(yè)分析表44 應(yīng)收利息清查評(píng)估明細(xì)表 64 存貨 （原材料）抽查盤(pán)點(diǎn)表45 應(yīng)收利息詢證函回函 65 存貨 （原材料）詢價(jià)記錄46 應(yīng)收利息依據(jù) 66 存貨 （原材料）殘、次、冷、背說(shuō)明47 其他應(yīng)收款評(píng)估步驟及復(fù)核表 67 存貨 庫(kù)存商品清查評(píng)估明細(xì)表48 其他應(yīng)收賬清查評(píng)估明細(xì)表 68 市場(chǎng)途徑存貨 庫(kù)存商品作業(yè)分析表49 其他應(yīng)收賬詢證函回函 69 存貨 （庫(kù)存商品）抽查盤(pán)點(diǎn)表50 其他應(yīng)收賬替代步驟有關(guān)憑證復(fù)印件 70 存貨 （ 庫(kù)存商品）詢價(jià)記錄51 壞賬作業(yè)分析表 71 存貨 發(fā)出商品清查評(píng)估明細(xì)表52 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估步驟及復(fù)核表 72 市場(chǎng)途徑存貨 發(fā)出商品作業(yè)分析表53 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表 73 發(fā)出商品的出庫(kù)單、合同等54 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)詢證函回函 74 存貨 委托加工物資清查評(píng)估明細(xì)表55 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)替代步驟有關(guān)憑證復(fù)印件 75 委托加工合同，發(fā)料憑證56 存貨評(píng)估步驟及復(fù)核表 76 周轉(zhuǎn)材料清查評(píng)估明細(xì)表57 存貨評(píng)估匯總表 77 周轉(zhuǎn)材料作業(yè)分析表58 存貨 材料采購(gòu)清查評(píng)估明細(xì)表 78 存貨 （周轉(zhuǎn)材料）抽查盤(pán)點(diǎn)表59 采購(gòu)合同，付款憑證 79 存貨 （周轉(zhuǎn)材料）詢價(jià)記錄60 存貨 在途物資清查評(píng)估明細(xì)表 80 存貨 （周轉(zhuǎn)材料）殘、次、冷、背說(shuō)明26 操作類工作底稿 成本法 參考 格式目錄： 81 在用低值易耗品清查評(píng)估明細(xì)表 101 其他流動(dòng)資產(chǎn)依據(jù)82 存貨 在用低值易耗品作業(yè)分析表 102 持有至到期投資評(píng)估步驟及復(fù)核表83 存貨 （在用低值易耗品）抽查盤(pán)點(diǎn)表 103 持有至到期投資清查評(píng)估明細(xì)表84 存貨 （低值易耗品）詢價(jià)記錄 104 持有至到期投資依據(jù)85 存貨 （在用低值易耗品）殘、次、冷、背說(shuō)明 105 可供出售金融資產(chǎn)評(píng)估步驟及復(fù)核表86 成本途徑存貨 產(chǎn)成品清查評(píng)估明細(xì)表 106 可供出售金融資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表87 成本途徑存貨 產(chǎn)成品作業(yè)分析表1 107 可供出售金融資產(chǎn)作業(yè)分析表88 成本途徑存貨 產(chǎn)成品作業(yè)分析表2 108 可供出售金融資產(chǎn)依據(jù)89 成本途徑存貨 產(chǎn)成品參數(shù)測(cè)算表 109 長(zhǎng)期股權(quán)投資評(píng)估步驟及復(fù)核表90 存貨 （產(chǎn)成品）抽查盤(pán)點(diǎn)表 110 長(zhǎng)期股權(quán)投資清查評(píng)估明細(xì)表91 成本途徑存貨 在產(chǎn)品清查評(píng)估明細(xì)表 111 長(zhǎng)期股權(quán)投資作業(yè)分析表92 成本途徑存貨 在產(chǎn)品作業(yè)分析表1 112 投資協(xié)議（投資約定）、公司章程93 成本途徑存貨 在產(chǎn)品作業(yè)分析表2 113 投資性房地產(chǎn)評(píng)估步驟及復(fù)核表94 成本途徑存貨 在產(chǎn)品參數(shù)測(cè)算表 114 投資性房地產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表95 存貨 （在產(chǎn)品）抽查盤(pán)點(diǎn)表 115 長(zhǎng)期應(yīng)收款評(píng)估步驟及復(fù)核表96 一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估步驟及復(fù)核表 116 長(zhǎng)期應(yīng)收款清查評(píng)估明細(xì)表97 一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表 117 未實(shí)現(xiàn)融資收益評(píng)估步驟及復(fù)核表9
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