編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作(1)(參考版)
2024-11-28 23:00本頁(yè)面
【正文】 如何檢查銀行存款對(duì)不對(duì)？ 由企業(yè)會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后余額相等即正確。 未達(dá)賬項(xiàng)包括： 銀行記了企業(yè)未記 企業(yè)記了銀行未記 付出 收入 付出 收入 問題： 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中如何檢查未達(dá)賬項(xiàng)？ 將銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款賬戶逐筆勾對(duì)。 原因：同一款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，由于憑證傳遞時(shí)間的不同，一方已入賬而另一方未入賬（所謂 “ 未達(dá)賬項(xiàng) ” ）。 一方該增加的增加，該減少的減少，另一方先在 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”賬戶登記； 第二步，批準(zhǔn)后，再?zèng)_轉(zhuǎn) “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” ，在相關(guān)賬戶登記。 問題一：如何劃紅線？ 二月 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 本月合計(jì) 三月 本月合計(jì) 本季合計(jì) 十二月 本月合計(jì) 本季合計(jì) 本年合計(jì) 問題二：每月余額如何結(jié)轉(zhuǎn)？ 上月有余額（設(shè)為借），下月記第一筆賬前 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 借 月初余額 1 注意：若上月無(wú)余額，不必進(jìn)行該項(xiàng)工作，直接挨紅線記第一筆賬 類似地，年度余額（設(shè)為借）結(jié)轉(zhuǎn) 新賬： 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 借 年初余額 1 1 四、財(cái)產(chǎn)清查 財(cái)產(chǎn)清查的意義 賬實(shí)相符 財(cái)產(chǎn)清查的種類 全面清查，局部清查，定期與不定期清查 財(cái)產(chǎn)清查的方法 一般程序（略） 一般方法： 查實(shí)存數(shù)可采用實(shí)地盤點(diǎn)、技術(shù)推算（如原煤、沙石）等方法； 查金額可采用賬面
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