編制報表前的準(zhǔn)備工作(2)(參考版)
2024-11-28 22:58本頁面
【正文】 其中銀行存款的清查是重點內(nèi)容之一，對在銀行存款清查時出現(xiàn)的未達(dá)賬項，可編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來檢查。 ? 對賬就是進(jìn)行賬簿記錄的核對，對賬工作分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對；結(jié)賬就是在會計期末計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 （四）應(yīng)收、應(yīng)付款項清查結(jié)果的賬務(wù)處理 清查方法 與對方單位核對賬目 清查結(jié)果的處理 借：管理費用 貸：應(yīng)收賬款 款 借：應(yīng)付賬款 貸：資本公積 【 本章小結(jié) 】 ? 編制報表前的準(zhǔn)備工作內(nèi)容主要包括：期末賬項調(diào)整、對賬和結(jié)賬、財產(chǎn)清查。經(jīng)查明，有下列未達(dá)賬項： ? 29日，企業(yè)送存現(xiàn)金 32021元，銀行未及時入賬； ? 30日，銀行代企業(yè)托收貨款 15000，銀行已收妥入賬，而企 業(yè)尚未接到收款通知； ? 31日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 8000元，持票人尚未到銀行辦理取款手續(xù)； ? 31日，銀行已從存款里扣除了代售企業(yè)債券的手續(xù)費 10000元，而企業(yè)尚未接到付款通知。 未達(dá)賬項： 是指由于雙方記賬時間上的差異，在企業(yè)和銀行之間發(fā)生的一方已登記入賬，而另一方尚未登記入賬的款項 。若核對相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回；若有誤，在回單上說明，并將回單退回，作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。只適用于一些價值低、品種雜、收發(fā)頻繁的財產(chǎn)物資等。月末盤點實物，以實存數(shù)作為庫存財產(chǎn)物資數(shù)量，然后根據(jù)“期初存貨成本＋本期收入存貨成本－期末庫存存貨成本”倒擠本期耗用成本（付出數(shù)）的一種方法。 ? 缺點： 明細(xì)核算工作量大。在財產(chǎn)物資管理中，日常的收發(fā)都要根據(jù)憑證入賬，隨時結(jié)出余額，以賬存數(shù)來控制實存數(shù)的一種方法。 二、財產(chǎn)清查的種類 全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 財產(chǎn)清查的作用 通過賬實核對，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，加強(qiáng)內(nèi)部控制，使賬實相符。 總 賬 會計科目： 第 頁 10 000 １月份發(fā)生額及余額 年初余額
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