編制報表前的準(zhǔn)備工作(2)(參考版)
2025-01-08 21:14本頁面
【正文】 ?要求： 根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時，不論是否自然災(zāi)害等不可抗力的原因均按扣除過失人和保險公司的賠償后的金額，借記 “ 營業(yè)外支出 — 固定資產(chǎn)盤虧 ” 賬戶，貸記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 ” 賬戶。盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 ” 科目，貸記 “ 營業(yè)外收入 — 固定資產(chǎn)盤盈 ” 科目。 ☆ 定額內(nèi)的盤虧或查不出原因應(yīng)增加管理費(fèi)用； ☆ 責(zé)任事故造成的損失 ,應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)賠償； ☆ 非常事故，如自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的非常損失，在扣除保險公司賠款和殘料價值后，經(jīng)批準(zhǔn)作為營業(yè)外支出； ☆ 如果發(fā)生盤盈，則一般沖減管理費(fèi)用。 ☆ 盤盈時應(yīng)借記 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 原材料 ” 等科目，貸記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ” 科目。 你知道嗎 ? 讓我想想、 （一）流動資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 ? 首先應(yīng)通過 “ 待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ” 科目核算。 ?“ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 賬戶的借方登記發(fā)生的待處理盤虧和毀損的金額 ， 待盤虧 、 毀損的原因查明 ， 并經(jīng)審批后 ， 再從該賬戶的貸方轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶的借方；其貸方登記發(fā)生的待處理盤盈的金額 ， 待查明盤盈的原因后 ， 并經(jīng)審批后從該賬戶的借方轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶的貸方 。 三、 財產(chǎn)清查結(jié)果的帳務(wù)處理 ?財產(chǎn)清查的結(jié)果 ?賬戶的設(shè)置 ?財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 一、財產(chǎn)清查的結(jié)果 ?賬實(shí)相符 ?賬實(shí)不相符 二、賬戶的設(shè)置 ?需要設(shè)置 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 賬戶 。賬實(shí)相符者在卡片中付出標(biāo)記，賬實(shí)不符者，如是固定資產(chǎn)盤虧或毀損情況，要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、已提折舊額等；如是固定資產(chǎn)盤盈情況，要對其估價，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計(jì)折舊等。 （四）實(shí)物資產(chǎn)的清查 ? 采用實(shí)地盤點(diǎn)和技術(shù)推算法。發(fā)出單位收到對方的回單后，對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定的手續(xù)和方法加以更正。 （ 三）債權(quán)的清查 ? 其清查應(yīng)采用賬單核對的方法，在保證企業(yè)單位應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)賬面記錄正確無誤的基礎(chǔ)上，將所有往來賬項(xiàng)分別與對方單位，逐戶編制一式兩聯(lián)的對賬單，送交、函遞對方單位進(jìn)行核對。 (3)企業(yè) 10月 31日將轉(zhuǎn)賬支票 6 100元存入銀行 ， 銀行尚未入賬 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法 ?余額法 (只掌握這種方法） 企業(yè)銀行存款日記賬余額＋銀行已收 、 企業(yè)未收款項(xiàng)－銀行已付 、 企業(yè)未付款項(xiàng)＝銀行對賬單余額＋企業(yè)已收 、 銀行未收款項(xiàng)－企業(yè)已付 、 銀行未付款項(xiàng) ?差額法 企業(yè)銀行存款日記賬余額－企業(yè)已收 、 銀行未收款項(xiàng)＋企業(yè)已付 、 銀行未付款項(xiàng)＝銀行對賬單余額－銀行已收 、 企業(yè)未收款項(xiàng)＋銀行已付 、 企業(yè)未付款項(xiàng) 例： 20 年 10月 31日企業(yè)的銀行存款日記賬的余額為 43 500元 ， 銀行對賬單余額為 50 000元 ， 經(jīng)查有下列未達(dá)賬項(xiàng)： (1)銀行已代收貨款 7 000元 ， 收款通知尚未到達(dá)企業(yè) ， 企業(yè)未入賬 。 （ 3）銀行已收，企業(yè)未收的款項(xiàng)。 ? 核對不符的原因： （ 1）企業(yè)、銀行雙方或單方的記帳錯誤 （ 2）未達(dá)帳項(xiàng) ?未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已收到結(jié)算憑證已
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