[管理學(xué)]第4章營(yíng)業(yè)稅-學(xué)生(參考版)
2024-10-22 01:49本頁(yè)面
【正文】 。 ? 要求： (1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 (5)委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元。 (3)代銷中國(guó)福利彩票 50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi) 500元。 A．個(gè)人出租居住房屋的收入 B．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入 D．非營(yíng)利性協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) ? 某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)， 2021年 8月份取得以下收入： (1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi) 40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi) 10000元。 【 題 1】 單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ） 【 題 2】 根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1個(gè)月。 稅收優(yōu)惠 納稅期限 ? 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為 5日、 10日、 15日或者一個(gè)月。 ? 納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按營(yíng)業(yè)額全額計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算該公司當(dāng)年繳納的營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。 要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 （ 3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算娛樂中心，當(dāng)月舞廳取得門票收入 5萬元，臺(tái)位費(fèi)收入 1萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入 ，銷售煙酒飲料收入 ；臺(tái)球室取得收入 5萬元，保齡球館取得收入 10萬元。 (1) 應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額 =(100014016013070) 100=500 100=50000（元） (2) 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =50000 5%=2500（元） 【 題 1】 下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ） A．建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 B．非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 C．旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用 D．娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 【 題 2】 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ） A．物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入 B．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C．國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 D．拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 【 題 3】 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ） A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D．分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 綜合例 1： 某體育館舉辦體育比賽獲得門票收入 80萬元 ,將場(chǎng)地租給其他單位舉辦產(chǎn)品展覽取得收入 10萬元 , 顧客娛樂時(shí)購(gòu)買煙酒價(jià)值 10萬元 ,娛樂項(xiàng)目收入 10萬元 ,該體育館應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅 ?（按不同稅目分別計(jì)算，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為 10%） 例 2： 某房地產(chǎn)開發(fā)公司 10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1）該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的兩棟樓，建筑安裝成本為 3000萬元，成本利潤(rùn)率 20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入 2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入 3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款 2021萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入 1000萬元；將一棟樓抵押給銀行使用取得貸款，當(dāng)日抵減銀行利息 100萬元。 2021年某月餐廳取得飲食收入 50萬元；歌舞廳提供卡拉 OK設(shè)備及小舞池，取得收入 30萬元，另收服務(wù)費(fèi) 5萬元，歌舞廳點(diǎn)歌費(fèi)收入 2萬元，顧客購(gòu)買煙酒 8萬元，門票收入 10萬元，問該服務(wù)企業(yè)應(yīng)該如何繳納營(yíng)業(yè)稅？ (服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率 5%，娛樂業(yè) 20%） ? 該企業(yè)應(yīng)按娛樂和飲食業(yè)服務(wù)業(yè)分別繳納營(yíng)業(yè)稅 （ 1）娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅 (30+5+2+8+10) 20%=11（萬元） （ 2）飲食業(yè)營(yíng)業(yè)稅 50 5%=（萬元） 例 2:某旅游公司組織 100人旅游團(tuán)去承德避暑山莊旅游。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算
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