專題3_并購(gòu)前盡職調(diào)查(參考版)
2024-10-18 14:03本頁(yè)面
【正文】 39 （二）交易過(guò)程審計(jì) 內(nèi)容 （ 1）并購(gòu)協(xié)議的審查，是否保障了收購(gòu)方的利益 ,是否含有收購(gòu)方無(wú)法承擔(dān)的義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) （ 2）簽署并購(gòu)協(xié)議前審查并購(gòu)交易是否觸犯了有關(guān)的各項(xiàng)法規(guī)，這里面包括： 證券及證券交易的法律法規(guī)； 稅收方面的法律法規(guī)； 會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)； 反壟斷方面的法律法規(guī)； 知識(shí)產(chǎn)權(quán)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、雇傭者保護(hù)、環(huán)境保護(hù)等方面的法律法規(guī)。 投入） 35 （ 4）財(cái)務(wù)彈性：（現(xiàn)金供應(yīng)與現(xiàn)金需求） ５年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 ５年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利 現(xiàn)金滿足投資比率＝ 36 ?企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況分析 ?企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?銀行資信評(píng)價(jià) ?公司治理 ?企業(yè)主管背景評(píng)價(jià) ?企業(yè)歷史回溯 （六）企業(yè)評(píng)價(jià)方法總結(jié) 37 四、 合法性及交易過(guò)程審計(jì) （一）合法性 目的 （ 1）確保收購(gòu)的是一家沒(méi)有法律糾紛或基本上沒(méi)有法律糾紛的公司； （ 2）整個(gè)收購(gòu)過(guò)程是合乎法律法規(guī)的要求，沒(méi)有觸犯相關(guān)的法律法規(guī)條款。 30 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu) 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 融資活動(dòng)現(xiàn)金流入 融資活動(dòng)現(xiàn)金流出 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 31 現(xiàn)金流量表分析 (1)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流出比 銷售產(chǎn)品勞務(wù) 11810 88% 收到增值稅 1615 12% 收入小計(jì) 13425 100% 64% 購(gòu)買商品勞務(wù) 3498 36% 支付給職工 3000 31% 支付增值稅 1425 15% 支付所得稅 971 10% 其他稅費(fèi) 20 0% 其他現(xiàn)金支出 700 8% 流出小計(jì) 9614 100% 36% 經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~ 3811 32 投資活動(dòng) 流入 流出 凈流量 內(nèi)
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