專題3_并購前盡職調(diào)查-wenkub
2022-10-30 14:03:05 本頁面
【正文】 等價物凈增加額 31 現(xiàn)金流量表分析 (1)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析 經(jīng)營活動 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流出比 銷售產(chǎn)品勞務(wù) 11810 88% 收到增值稅 1615 12% 收入小計 13425 100% 64% 購買商品勞務(wù) 3498 36% 支付給職工 3000 31% 支付增值稅 1425 15% 支付所得稅 971 10% 其他稅費 20 0% 其他現(xiàn)金支出 700 8% 流出小計 9614 100% 36% 經(jīng)營流量凈額 3811 32 投資活動 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流出比 投資收回 165 5% 分得股利 300 9% 處置固定資產(chǎn) 3003 100% 17% 現(xiàn)金流入小計 3468 購置固定資產(chǎn) 4510 現(xiàn)金流入小計 4510 17% 凈額 － 1042 33 籌款活動 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流出比 借款 4000 流入小計 4000 19% 償還債務(wù) 12500 99% 支付利息 125 1% 流出小計 12625 100% 47% 凈額 － 8625 會計 20893 26749 － 5856 100% 100% 34 （ 2）流動性： （經(jīng)營凈流入 247。 39 （二）交易過程審計 內(nèi)容 （ 1）并購協(xié)議的審查，是否保障了收購方的利益 ,是否含有收購方無法承擔(dān)的義務(wù)的風(fēng)險 （ 2）簽署并購協(xié)議前審查并購交易是否觸犯了有關(guān)的各項法規(guī)，這里面包括： 證券及證券交易的法律法規(guī)； 稅收方面的法律法規(guī)； 會計方面的法律法規(guī)； 反壟斷方面的法律法規(guī)； 知識產(chǎn)權(quán)、消費者權(quán)益保護、雇傭者保護、環(huán)境保護等方面的法律法規(guī)。 投入） 35 （ 4）財務(wù)彈性：（現(xiàn)金供應(yīng)與現(xiàn)金需求） ５年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 ５年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利 現(xiàn)金滿足投資比率＝ 36 ?企業(yè)現(xiàn)實情況分析 ?企業(yè)財務(wù)報表分析 ?銀行資信評價 ?公司治理 ?企業(yè)主管背景評價 ?企業(yè)歷史回溯 （六）企業(yè)評價方法總結(jié)
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