【正文】 個人繳費年限累計滿 15年的，退休后按月發(fā)給基礎養(yǎng)老金和 個人賬戶 養(yǎng)老金。從事井下 、高空和高溫等特殊工種的，退休年齡為男年滿 55周歲，女年滿 45周歲。 繳費確定型缺點： 職工退休后領取的退休金數(shù)額是不確定的。 13 繳費確定型（ DC）： 繳費確定型，就是指參保人按照一定的繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領取的養(yǎng)老金按照個人賬戶的積累額確定。 待遇確定型優(yōu)點： 職工退休時，可領取的養(yǎng)老金數(shù)額會保持與原有工資的一定比例（替代率）。 11 養(yǎng)老金待遇給付的類型：待遇確定型（ DB）和繳費確定型（ DC）。 4） 合理確定支付水平，能使社會保險水平同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。另一方面，過高的社會保險支付水平，使國家財政負擔日益加重，政府只能通過高稅收來彌補社會保險赤字，導致資本和技術外流，抑制經(jīng)濟發(fā)展。 2） 過分追求公平特別是高保障水平的公平，會導致嚴重的負面效果。公平是社會保險的本質(zhì)和核心。過高的社會保險福利水平，會造成部分人自愿失業(yè)或提前退休，坐享社會保險待遇，這既不利于提高經(jīng)濟效率，也損害了社會公平。 3） 社會保險水平超度引起雇主繳納社會保險稅費增加，這些增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費者承擔的情況下，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國際市場上的競爭力下降。 09 高比例的社會保險金支出帶來的問題： 1） 社會保險支出增長過快，再加上人口老齡化的總體趨 勢和經(jīng)濟的周期性波動，往往導致社會保險的財務危機，危及社會保險制度的生存和發(fā)展。 2） 社會保險水平超度。 08 社會保險水平“不適度”有兩種情況： 1） 社會保險水平過低。 4） 既提高公民素質(zhì)，又促進社會進步。 2） 既保證社會穩(wěn)定，又促進經(jīng)濟發(fā)展。 16 06 社會保險水平的適度標準：社會保險支出與國家生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應，既保障公民基本經(jīng)濟生活又促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展，同時能實現(xiàn)社會保險制度自身的良性運行。一般把社會保險總支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（ GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標，這個指標集中反映了一國或地區(qū) 經(jīng)濟資源用于提高居民社會保險待遇水平的程度。 4） 社會危機。 2） 失業(yè)嚴重 。 4） 從結構上看： 社會保險支出在國家財政開支中的比重也是呈上升趨勢。 2） 從經(jīng)濟影響看： 社會保險支出在國家財政支出中有著重 要地位，它全面影響著國民收入的分配，并間接影響著資源的配置。 5） 工傷及其他。 3） 失業(yè)。 02 國際上的社會保險支出范圍，通常集中在五個方面： 1） 養(yǎng)老、殘障、死亡。 5） 支付的效果。 3） 支付的標準。 第 05 章 社會保險基金的支付管 理 〖重點〗 === 選擇 === 01 社會保險基金支付的內(nèi)涵： 1） 支付的條件。 在保證支出的前提下，往往留用一定的儲備。 我國現(xiàn)行的工傷保險制度規(guī)定，國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度確定行業(yè)的差別費率。 2） 按風險程度征收保險費的原則。 工傷保險基金全部由雇主繳費，雇員不需繳費。 04 用工傷保險的籌資原則來解釋現(xiàn)行的工傷保險制度 我國現(xiàn)行的工傷保險制度是符合國際通行的工傷保險基金籌集原則的。 隨著我國城鎮(zhèn)化進程的加快和市場經(jīng)濟的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業(yè)的行列。 實現(xiàn)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌提高，能夠提升養(yǎng)老保險制度的 有效性和抗風險能力，并可以減輕負擔過重地區(qū)的企業(yè)負擔?？梢?， 現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結合”模式，具備 部分積累模式的優(yōu)點，可以避免基金制的較大風險，可以緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。因此，既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的模式，就成為我國 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度選擇的必然 （ 3） 現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度，實行的是 “統(tǒng)帳結合”的 社會 養(yǎng)老保險 制度 ， 是 部分積累的模式。 （ 2） 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度變革時，養(yǎng)老保險制度由企業(yè)保險走向社會保險，沒有選擇完全積累模式。這些缺點，在當前已不幸變成了現(xiàn)實。 其缺點： 1）若一國人口的年齡結構嚴重老化，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。 其優(yōu)點： 1）管理成本低，操作相對簡單； 2）強調(diào)再分配功能，體現(xiàn)社會共濟； 3）沒有過多的資金積累，沒有保值增值壓力。 2） 我國實踐表明，現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結合”模式是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的變革方向。這 三種籌集模式，各有自己的優(yōu)缺點。 02 用社會保險基金的三種籌集模式的優(yōu)缺點來解釋城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的變革 1） 社會發(fā)展表明，部分積累模式是社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。 （ 3） 靈活就業(yè)人員勞動組織松散、勞動關系不固定、基本不簽勞動合同。 （ 2） 靈活就業(yè)人員收入不固定，薪酬畸高畸低，總體水平較低。 （ 1） 靈活就業(yè)人員組織結構松散，流動性強，經(jīng)常更換就業(yè)崗位。 2） 根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策。 隨著我國城鎮(zhèn)化進程的加快和市場經(jīng)濟的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業(yè)的行列。 02 差別費率制 差別費率制，就是指按照各行業(yè)和企業(yè)的工傷事故風險和損失水平，對某一行業(yè)或單個企業(yè)確定不同的費率水平，各行業(yè)和企業(yè)分別按照各自的費率標準繳納保險費。生育保險費的提取比例，由當?shù)厝嗣裾_定，最高不得超過工資總額的 1%。 3） 生育保險由企業(yè)按照其工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機構繳納生育保險費，建立生育保險基金。 29 生育保險基金的籌集和來源： 1） 生育保險費用實行社會統(tǒng)籌。 2） 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的 1%繳納失業(yè)保險費。 4） 依法納入失業(yè)保險基金的其他資金，主要指對不按期繳納失業(yè)保險費的單位征收的滯納金等。 2） 失業(yè)保險基金的利息。代表國家：加納。代表國家：南斯拉夫。代表國家：法國、荷蘭、以色列。代表國家：德國、英國、丹麥、加拿大。 2） 國家和企業(yè)分擔。 按照失業(yè)保險金的承擔者分類，各國失業(yè)保險基本存在以下六種費用承擔方式： 1） 國家承擔。代表國家：瑞典、芬蘭。代表國家：法國、英國、德國。代表國家：澳大利亞、阿根廷、新西蘭。代表國家：丹麥、冰島。代表國家：美國、加拿大、中國。 24 工傷保險費率的確定依據(jù)：工傷保險費根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，確定費率。 2） 差別費率制。 （ 2） 政府規(guī)定標準，企業(yè)自行支付。 2） 工傷社會保險制度下的基金籌集。 （ 2） 企業(yè)向商業(yè)保險公司投保。 1） 雇主責任制下的基金籌集。 在保證支出的前提下，往往留用一定的儲備。 通常將各行業(yè)的風險程度分為不同的級別，實行差別費率。 工傷保險基金全部由雇主繳費，雇員不需繳費，這是國際通行做法。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實行個人繳費、集體扶持和政府資助相結合的籌資機制。（ 3）先行試點，總結經(jīng)驗后再推廣。（ 1）自愿參加，多方籌資。從 2020年起，各省、自治區(qū)、直轄市先行試點，到 2020年實現(xiàn)在全國建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。 3） 將原公費和勞保醫(yī)療實行統(tǒng)一管理，在全國實行新的醫(yī)療保險制度。這次全國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度改革主要解決三個問題： 1） 實行用人單位和職工個人共同繳納醫(yī)療保險費，建立基本醫(yī)療保險金。 18 統(tǒng)帳結合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金籌集：基本醫(yī)療保險費由單位和個人共同繳納，用人單位繳費率控制在工資總額的 6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的 2%。 從 20世紀 90年代開始至今的合作醫(yī)療的恢復和重建被稱為“二次合作醫(yī)療時期”。 1993年，黨的十四屆三中全會指明了醫(yī)療保險改革的方向和原則，確定了建立“統(tǒng)帳結合”的改革目標。 20世紀 80年代初到 1988年，一些企業(yè)與地方對公費醫(yī)療與勞保醫(yī)療進行了自發(fā)改革。 “合作醫(yī)療”、“保健站”、“赤腳醫(yī)生”，是農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的三大支柱。 3） 農(nóng)村合作醫(yī)療制度。 2） 勞保醫(yī)療制度。 15 我國醫(yī)療保險制度的組成： 1） 公費醫(yī)療制度。 4） 儲蓄性醫(yī)療保險模式。 3） 商業(yè)醫(yī)療保險模式。代表國家：英國、加拿大、澳大利亞?？梢?，將靈活就業(yè)人員納入保障范圍是擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的關鍵。 13 養(yǎng)老保險的覆蓋面擴大：不僅要擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋面，而且要將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)。 12 養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次提高：由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌提高。 2） 收入低。 10 個人儲蓄性養(yǎng)老保險：個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的第三根支柱，是由職工自愿參加、自愿選 擇經(jīng)辦機構的一種補充保險形式。 08 部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險的第一根支柱，我國實行的是社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度。 2） 企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險費，繳費被分為兩部分，分別納入社會統(tǒng)籌基金帳戶和個人帳戶，社會統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個 人帳戶部分完全積累。此后，我國逐步建立了社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險體系，企業(yè)補充養(yǎng)老保險體系和個人儲蓄性養(yǎng)老保險體系。 06 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度和基金籌集模式的變革： 1） 企業(yè)保險走向社會保險： 1986 年養(yǎng)老保險制度開始變 革，由企業(yè)保險向社會保險轉(zhuǎn)變，逐步進行退休費用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會化管理。 福利國家制度下的養(yǎng)老保險有兩種：定額制，以北歐和英國為代表；工資收入所得比例制，以德國為代表。 05 福利國家模式：強調(diào)普遍性和人道主義，是西方國家普遍推行的養(yǎng)老保險制度。起源于德國，后為美國和日本效仿 04 強制儲蓄模式：國家給 予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個人繳納保險費，實現(xiàn)自我保障。如前蘇聯(lián)。 4） 福利國家模式。 2） 投保資助模式。 （ 3） 繳費單位違反有關財務、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定者，遲延繳納的，勞動保障行政部門或者稅務機關依照每日 2‰加收滯納金，并可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上 20200元以下的罰款。 （ 3） 繳費單位，必須按月向社會保險經(jīng)辦機構申報應繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。 03 違反社會保險基金征繳規(guī)定的處罰 1） 社會保險基金的征繳規(guī)定： （ 1） 繳費單位，必須向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構辦理社會保險登記，參加社會保險。 工傷保險基金結余： 93年開始階段至 02 年目前階段，拓展 30倍。 失業(yè)保險基金結余： 89年開始階段至 02 年目前階段，拓展 20倍。 （ 4）社會保險基金近年來在分項結余方面的拓展。 （ 3）社會保險基金近年來在累計結余方面的拓展。 工傷保險基金收入： 93年開始階段至 02 年目前階段，拓展 15倍。 失業(yè)保險基金收入： 89年開始階段至 02 年目前階段，拓展 30倍。 （ 2）社會保險基金近年來在分項收入方面的拓展。 2） 我國社會保險基金來源的拓展： （ 1）社會保險基金近年來在總體收入方面的拓展。（ 4）工傷保險基金。（ 2）醫(yī)療保險基 金。可見，我國現(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的一種實踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來保證當前開支需要的基礎上，引進個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統(tǒng)籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監(jiān)督機制。而我國現(xiàn)階段實行的“統(tǒng)帳結合”的養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的實踐。 （ 3） 但隨著全球經(jīng)濟的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由 于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風險共擔的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。 （ 2） 面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，人們不斷加深了對積累制的認識。 === 簡答論述 === 01 用社會保險基金籌資模式的變化趨勢來分析現(xiàn)行的社會保險制度 1) 社會保險基金籌資模式的演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 完全積累模式 部分積累模式 2） 世界各國所經(jīng)歷的社會保險基金籌資模式的變化： （ 1） 在現(xiàn)代社會保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，雖然人們已認識到其缺陷，不過目前來說，這種籌 資方式在全世界已建立社會養(yǎng)老保險制度的國家中仍占主導地位。 03 部分積累模式 部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和 遠期縱向平衡原則的籌資模式。 02 完全積累模式 完全積累模式的籌資原則是遠期縱向收付平衡，其實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。 3） 繳費單位違反有關財務、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定者，遲延繳納的，勞動保障行政部門或者稅務機