【正文】 對超出現(xiàn)金使用范圍（ 1000 元）的經濟業(yè)務，要嚴格控制。 嚴禁以白條、借款單、現(xiàn)金收付款憑證抵充庫存。各部門必須按照要求，凡是發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務，均由公司財務部統(tǒng)一辦理，收取的現(xiàn)金必須交財務部統(tǒng)一管理。 第二章 流動資產管理辦法 第七十七條 本辦法所指流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，包括：現(xiàn)金、銀行存款、各種債權、低值易耗品等。 第七十五條 在特殊情況下進行評估、審計，需要對固定資產進行清查盤點時，資產管理部門及資產所在部門須提前準備好賬目和單據(jù)，并在清查盤點過程中積極配 合。屬個人原因造成的損失，應由個人承擔賠償責任。 第七十三條 每年年末按《云電控股（集團）有限公司財產清查辦法》規(guī)定進行固定資產清查、盤點，盤點結束后，據(jù)盤點結果編制盤點報告。 第七十一條 資產管理部門應保證其匯總的臺賬與各部門的臺賬相符，并指導監(jiān)督各部門固定資產保管員的工作，以確保各部門的臺賬與實物相符。 （ 3）出售轉讓的將變賣收入及《申請表》一聯(lián)交財務辦理入賬手續(xù)，《申請表》另一聯(lián)返回使用保管部門，據(jù)以登記實物臺賬。 （ 2）《申請表》經資產管理部門、分管副總經理審批同意后，出 售轉讓的，辦理出庫手續(xù)，填寫《申請表》。 各部門均不得以任何理由向系統(tǒng)外單位無償調撥（含捐贈）固定資產。 出借固定資產應按出借固定資產的價值（凈值）收取不低于銀行同期借款利息的占用費。 固定資產出售與出租價格，應根據(jù)該項固定資產的原始價值，折舊程度等 因素確定，報公司總經理批準后執(zhí)行。 清理完畢后，經辦人需持取得的殘值收入及出庫單一聯(lián)到財務部進行賬務處理。 第六十八條 固定資產報廢按如下程序 辦理： 經辦人到財務部查詢擬報廢固定資產的資料，填寫《固定資產報廢申請表》一式三聯(lián)（以下簡稱《申請表》）。 財務部在采購單上登記資產編號后，返回資產管理部門及資產所在部門各一聯(lián)，據(jù)以登記各自實物臺賬。 工程（項目）完工時，經辦人憑工程決算報告、在建工程（建設項目）審計報告和工程驗收報告，到資產管理部門辦理固定資產入庫手續(xù)。財務部據(jù)預算報告辦理款項撥付手續(xù)。 第六十六條 在建工程指正處于建設施工中或雖已完工但尚未辦理竣工驗收手續(xù)，移交使用后需列入固定資產管理的建設項目。 經資產管理部門及分管副總經理審批同意后，將《調撥單》交財務部調整資產 卡片。 第六十四條 各部門應貫徹勤儉辦企業(yè)的精神，對確屬生產經營工作需要，需購置與增加的固定資產投資項目，必須進行有關項目的市場調查和可行性、經濟性、適用性分析。 采購經辦人持采購驗收單、訂貨合同、采購發(fā)票填寫報銷單后，經總經理簽字，到財務部門辦理報銷手續(xù)。 固定資產訂貨合同的簽訂按《公司合同管理辦法》執(zhí)行，經辦人員要注意辦好有關社控和稅收工作。 填妥《固定資產購置申請表》交資產管理部門審核簽字后，按資本性支出審批程序規(guī)定的權限進行審批。 第六十二條 公司財務部負責建立全公司固定資產價值明細賬，資產所在部門負責建立所屬固定資產實物臺賬，并按統(tǒng)一的資產編號對固定資產進行管理。 第六十條 固定資產分類執(zhí)行《云南省電力集團公司固定資產目錄》。 第二篇 資產管理制度 第一章 固定資產管理辦法 第五十九條 本辦法所指固定資產是公司擁有的使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。 各項預算外開支情況，財務部應按月向總經理書面報告。 第五十七條 處理突發(fā)事件等急需的開支，總經理可直接召集有關部門、人員研究解決，事后按規(guī)定履行審批手續(xù)。 資本性支出的審批按資本性支出審批程序辦理，費用性支出由總經理審批，重大開支應報董事會研究批準。 公司各部門的預算外開支應首先向公司財務部提出書面申請，并附說明。 第五十六條 各種預算外開支應嚴格履行審批程序，一事一辦。 對個別困難個人的補助。 預算不足的零星資產購置。 改善職工福利條件、職工文化事業(yè)等開支。 預算外辦公費用及會務費開支。 扶貧、救災等社會公益性捐贈支出。 第五十五條 從嚴控制各項預算外開支，凡未納入年度財務預算或調整預算安排的，因經營等方面需要的資金開支，不論資本性或費用性支出，均屬預算外開支。 第五十四條 年度財務預算原則上可于下半年調整一次。財務預算執(zhí)行分析中發(fā)現(xiàn)的問題，由財務部門提出改進和加強的意見，由總經理決定實施 糾偏措施。各部門根據(jù)分工情況對項目執(zhí)行預算進行重點分析。綜合和專業(yè)、綜合和專題分析要緊密結合。 第五十一條 由資金管理委員會組織財務預算的執(zhí)行分析。預算內容要全面準確、完整、真實、資料齊全、不僅要有數(shù)字，而且要有編制說明。財務分部預算以財務部牽頭，各部門按照財務部提出或審批同意的預算模型和要求進行編制。 第四十七條 財務預算編制應做到各預算嚴密接口，形成相互制約、優(yōu)化，并以現(xiàn)金流量預算作為財務預算支撐的中心。 公 司投資、融資協(xié)議。 公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。反映預算期內辦公用固定資產的購置情況。反映公司預算期內可控管理費開支情況。包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算和現(xiàn)金融通預算。 現(xiàn)金流量預算。資本性資金來源主要包括：公司內部提取的折舊、稅后利潤提取的盈余公積、政策性財政退稅以及支持公司發(fā)展需要彌補資金不足的長期借款（負債）等。 資本性收支預算。主要構成要素包括收益性收入、成本、稅賦、管理費用、財務費用、投資收益和營業(yè)外收支等。財務綜合預算主要包括收益性收支預算、資本性收支預算、現(xiàn)金收支預算和資產負債預算，綜合預算按構成要素內容可細化分解編制分部預算。負責項目及執(zhí)行預算管理制度的制定；牽頭組織項目經濟評價、提出項目安排建議方案，配合財務預算的編制、項目概預算管理、竣工驗收和決策審查，以及預算執(zhí)行的分析和控制。主要負責委員會的日常工作、財務預算管理制度的擬定、財務預算方案、預算報告的編制、預算執(zhí)行情況的分析、資金的日常調度及現(xiàn)金流量控制管 理、參與項目的經濟評價等。 總經理認為需要研究決策的其他財務預算管理方面的問題。 組織擬定設立或取消公司費用支出項目及其他開發(fā)項目及資金安排的方案。 組織擬定資金籌集、運用的方針、政策和措施、方案。其主要職責有： 組織擬定財務預算管理組織體系的方案。 其他需研究和決策的有關預算管理方面的重大問題。 決定資本性支出項目、大修等項目及其資金安排。 決定財務預算方案，預算調整方案，預算執(zhí)行情況的檢查考核 等。 決定重要財務預算管理制度及相關重要制度。 對非經營性的支出實行財務緊縮政策。 制約監(jiān)督原則。財務預算在資金安排上要堅 持適度從緊，量力而行，留有余地。財務預算管理要堅持以經濟效益為中心，講求整體觀念和總體目標最優(yōu)，約束并優(yōu)化各項計劃和各項經濟指標，要貫徹規(guī)律意圖，兼顧當前與長遠，優(yōu)化結構，努力控制成本費用支出，控制經營全過程，確保公司經營目標實現(xiàn)，不斷改善公司財務狀況。財務預算由公司董事會領導，公司總經理和各部門在預算管理上按照職責分工，層層負責。 統(tǒng)一規(guī)劃、分級管理原則。財務預算管理應遵守國家有關的財經法律法規(guī)、制度和政策，做到合規(guī)合法。主要內容包括：財務參算管理原則、預算管理組織體系，預算的編制、執(zhí)行、調整、分析和考核等。 第六章 財務預算管理制度 第三十八條 本制度所稱財務預算，主要包括收益性收支預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算等，時間上指年度財務預算。 每月核算工作結束，稽核崗位應將憑證裝訂成冊，存檔保管。 機內報表取數(shù)后，要先進行機內自動審核，然后由報表編制人員自己檢查，檢查無誤后交稽核人員檢查，無誤后交財務主任復核。稽核崗位自己填制的憑證應交由其他人員審核。 出納復核無誤后辦理收付款，領款人（或交款人）應在記賬憑證上簽字認可。 第三十七條 會計核算業(yè)務工作流程： 取得有關單據(jù) ——報銷崗位審核并二進制記賬憑證 ——財務部經理簽字同意（ ——出納復核并辦理收付） ——稽核崗位審核記賬及原始憑證 ——憑證匯總 ——記賬 ——做報表 ——審報表 ——財務分析 ——報表報送 ——結賬 報銷審核崗位應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，簽章負責。 每日工作完畢，應對電算化系統(tǒng)進行日常備份，日常備份盤可循環(huán)使用，每月結賬前應將賬務、報表、固定資產管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)做定期備份，年度終了結賬前做全套系統(tǒng)定期備份。 公司會計賬簿分為總賬、三欄式明細賬、多欄式明細賬、現(xiàn)金及銀行存款日記賬四種類型。 公司的記賬憑證分為“收、付、轉”記賬憑證三種類型，由電算化系統(tǒng)管理員對會計軟件進行初始化時設置。 公司的會計科目嚴格按照《旅游會計制度》的要求設置，可結合公司實際設置明細分類賬和輔助賬戶。 附表一：公司會計檔案 保管期限表 序 號 檔 案 名 稱 保管 期限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余額調節(jié)表 3 年 二、會計賬薄類 3 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 4 明細賬 15 年 5 總賬 15 年 包括日記總賬 6 固定資產卡片 固定資產報 廢清理保存 5年 7 輔助賬簿 15 年 8 涉及外事和對私改造的會計賬簿 永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總表 9 主要財務指標快報表 3 年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字究析 四、其他類 12 會計移交清冊 15 年 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 計算機運行記錄及故障處理記錄 3 年 15 年度結賬前備份及報表備份盤 永久 16 其他備份盤 2 年 第五章 會計核算基礎工作規(guī)定 第三十六條 基本規(guī)定 公司會計核算的基礎工作須嚴格遵守《中華人民共和國會計法》、《旅游會計制度》、《企業(yè)會計準 則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《電算化管理辦法》等統(tǒng)一規(guī)定。 第三十五條 監(jiān)銷人在銷毀檔案前，應認真進行清點核對。 第三十三條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案部門提出銷毀意見，會同財務部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經理審查批準。 第三十一條 各種會計檔案的保管期限，依其特點分 為永久和定期兩類，定期保管期限分為三、五、十、十五、二五年五種，詳見本辦法附表一。 第三十條 外單位人員查閱會計檔案，應提供合法有效證件、介紹信，并經財務部經理或公司總經理批準。當年形成的由財務部保管一年，期滿后由財務部編制清冊全部移交給公司檔案部門管理。 第二十七條 平時操作員應堅持做電算化軟件記錄和故障處理記錄，會計軟件的換版升級也應做出詳細書面記錄，同其他工作記錄一起作為會計檔案管理。 第二十五條 月度終了，財務部要將當月會計憑證裝訂成冊，制作月未會計數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)備份磁盤或 光盤，同時，對以上會計檔案進行詳細登記。季度財務會計報告應于 15 日內對外提供；半年度中期財務會計報告應于年度中期結束后 60 日內對外提供；年度財務會計報告應于年度終了后 3 個月內對外提供。 對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 利潤實現(xiàn)和分配情況。 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 公司合并、分立的說明。 關聯(lián)方關系及其交易的披露。 重要會計政策和會計估計變更的說明。 第二十一條 公司會計報表附注包括下列內容： 不符合會計核算基本前提的說明。其他需要報送的會計報表根據(jù)母公司及有關部門的要求報送。任何組織和個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或隱瞞公司重要事實的財務報告。做到數(shù)字真實，計算準確，內容準確，說明清楚，報送及時。 第十七條 公司財務部在編制財務會計報告之前，就認真核對公司各賬目，核實債僅債務，并對公司所屬各單位、各部門所傳遞的數(shù)據(jù)進行再核實，以保證財務會計報告的編制質量。 第十六條 公司規(guī)定統(tǒng)一的會計期間和核算方式、口徑。它分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)，并結合公司實際制定本制度。 （ 2）丟失發(fā)票、結算票據(jù)、有價證券和其他會計檔案； （ 3）通過各種方式泄露未公開的財務信息； （ 4）泄露各種操作密碼； （ 5）未鎖好 保險柜和門窗。 公司財務人員發(fā)生下列行為，給公司造成損失的，給除應賠償公司損失外，公司將視情節(jié)進行處理。 第十三條 罰則 財務部經理應根據(jù)本規(guī)范負責落實