【正文】 王斌 ， 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識別、度量與管理 ， 中國商界 (下半月 )， 2020。 喬爾 李志輝 ，中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和資 本充足性管制研究 ， 中國金融出版社， 2020。 S 更能 安全有效的促進(jìn)結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)健康有序的發(fā)展 。案件的頻發(fā)提示了當(dāng)前開 立人民幣銀行結(jié)算賬戶 業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，并提出了 工商 銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)管要求。金融機(jī)構(gòu)要把對 開戶 業(yè)務(wù)的審計(jì)工作納入到金 融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的整體計(jì)劃之中，并切實(shí)解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。同時(shí)，要注意樹立共同防范風(fēng)險(xiǎn)的意識，盡快實(shí)現(xiàn)各類客戶信息，特別是不良客戶信息的共享，利用 業(yè)務(wù)聯(lián)合的優(yōu)勢，共同防范各種可能發(fā)生的 風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國加強(qiáng)立法，利用法律明確開戶者及銀行的權(quán)利與義務(wù)，明確盜用或以不正當(dāng)行為挪用他人 證件開戶屬于犯罪、違約的概念及范疇，明確責(zé)任與處罰等是保護(hù)銀行利益、這也是防范企業(yè)開戶風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。結(jié)合 “人民銀行結(jié)算賬戶執(zhí)法檢查 ”發(fā)現(xiàn)問題，對賬戶管理工作狠抓不放松，動(dòng) , 并明確檢查范圍、內(nèi)容、檢查方式、檢查時(shí)間及檢查要求，積極推進(jìn)銀行結(jié)算賬戶管理 。 工作中 制定關(guān)于人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理職責(zé) 等制度 ，進(jìn)一步規(guī)范和 加強(qiáng)人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn) 。這包括 對客戶提交資料的 完整性、真實(shí)性的事前審核，也包括業(yè)務(wù)辦理過程中的授權(quán)審核，以及事后的復(fù)核審核三個(gè)方面。 第四， 及時(shí) 組織 銀行人員 認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國銀行業(yè)從業(yè)人員道德行為公約》、《中國銀行業(yè) 反商業(yè)賄賂承諾》，廣泛宣傳《公約》和《承諾》，通過注射 “ 預(yù)防針 ” ，增強(qiáng) 銀行從業(yè)人員合規(guī)經(jīng)營意識，嚴(yán)守職業(yè)道德，主動(dòng)抵制商業(yè)賄賂行為，提升服務(wù)質(zhì)量。 第三， 通過 學(xué)習(xí) 可以 使員工 看到風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，制度理解錯(cuò)誤是導(dǎo)致 錯(cuò)誤 的主要誘因。 第二， 嚴(yán)格落實(shí)早訓(xùn)制度，堅(jiān)持利用早訓(xùn)時(shí)間對前一天的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行點(diǎn)評，布置新的一天工作要點(diǎn)。針對目前 開戶手續(xù)上的漏洞，以及客戶 身份證上所載戶籍地址的穩(wěn)定性和可靠性，通過立法的方式，讓銀行在其 開戶辦理業(yè)務(wù) 之前，承擔(dān)較為嚴(yán)格的謹(jǐn)慎、審核和查證義務(wù)，例如 ，向申請人戶籍所在地或其所在單位致函，要求最后確認(rèn)等，以便將開戶后企業(yè)辦理業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降到最低。 開戶資料可以通過工商局等部門或相關(guān)部門網(wǎng)上核對辨認(rèn)資料的真?zhèn)巍? 三 、 有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)的對策 為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下措施和對策 ： （一） 完善銀行 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶 開戶審批制度 由于 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶 使用的合規(guī)性 ， 工商 銀行必須對 開戶者攜帶的資料 有準(zhǔn)確的認(rèn)識。 （五） 內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無 危險(xiǎn) 意識不能 切實(shí)為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航 各銀行內(nèi)控合規(guī)和監(jiān)察 部門不能 認(rèn)識到自身工作的重要性， 不能 切實(shí)當(dāng)好“憲兵” ， 7 在工作中檢查走過場、走形式，認(rèn)為檢查中發(fā)現(xiàn)的問題都是些小問題， 該整改的問題要沒有 督促做好整改 。 不能 本著對客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，在工作中 不 認(rèn)真審核客戶提供的證件，確保證件的真實(shí)有效， 導(dǎo)致 因工作失誤而造成客戶資金流失，給犯罪分子可乘之機(jī)。不斷的 推進(jìn)各項(xiàng)專項(xiàng)教育活動(dòng)，采取 “ 家訪 ” 、 “ 談心 ” 等方式了解員工的 “ 生活圈 ” 和 “ 社交圈 ” ，掌握員工的思想行為動(dòng)態(tài)。從銀行涉案的人員來看，絕大多數(shù)涉案人員與賭博有關(guān)，在工作中， 工商 銀行要加強(qiáng)對員工的關(guān)心管理和職業(yè)道德教育，及時(shí)掌握員工的思想行為動(dòng)態(tài)。 二 、 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶 開戶風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 分析 （一） 不 依法合規(guī)操作帶來風(fēng)險(xiǎn) 針對銀行客戶的案件越來越多，犯罪分子的手段層出不窮， 工商 銀行員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，對特殊業(yè)務(wù)應(yīng)熟知業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度規(guī)范操作流程，并利 用現(xiàn)有的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)認(rèn)真核實(shí)客戶身份，有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照 2020 年 7月美國 COSO 委員會（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）公布的《全面風(fēng)管理框架》 (草案 )，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理過程，即三個(gè)維度 — 企業(yè)目標(biāo)、全面風(fēng) 險(xiǎn)管理要素、企業(yè)各層級；四個(gè)目標(biāo) — 戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；八項(xiàng)要素 — 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。這一點(diǎn)既決定了商業(yè)銀行取得經(jīng)營利潤的廣泛性，又確定了商業(yè)銀行經(jīng)營中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，正是根據(jù)這樣的收益與風(fēng)險(xiǎn)對立的現(xiàn)實(shí)，商業(yè)銀行提出了收益與風(fēng)險(xiǎn)對立的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原則 .它要求商業(yè)銀行在經(jīng)營中，不要過于單方面注意利潤目標(biāo)的短期性，而是要全面地考慮利潤與風(fēng)險(xiǎn)對立的存在事實(shí)，科學(xué)地安排好 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證在最小的風(fēng)險(xiǎn)可能性下，取得盡可能大的收益。商業(yè)銀行是以利潤為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。該理論認(rèn)為，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性三者的均衡，不能只依靠資產(chǎn)和負(fù)債的單方面的管理，必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和銀行業(yè)務(wù)的情況，對資產(chǎn)和負(fù)債統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，盡量使二者達(dá)到均衡 。第三、在經(jīng)濟(jì)周期的一定階段上，如果資金普遍緊張，銀行也難以靠借債來籌措資金，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。以美國為例，這種主動(dòng)型借款主要通過以下幾種渠道 :向聯(lián)邦基金拆借、貼現(xiàn)窗口、再回購協(xié)議、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、到歐洲美元市場上借款。第二種是銀行用借入資金繼續(xù)擴(kuò)展資產(chǎn) 負(fù)債的規(guī)模，從而擴(kuò)大盈利資產(chǎn)，加強(qiáng)盈利能力。這一理論認(rèn)為，銀行在保持流動(dòng)性方面，沒有必要完全建立分層次的流動(dòng)性儲備