企業(yè)改制上市中的法律問題(參考版)
2025-05-17 21:51本頁面
【正文】 謝謝大家！ 如有疑問，敬請(qǐng)聯(lián)系。上市公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)。 八、董事高管的任職資格問題 ? （一）禁止條件 ? 《 首發(fā) 》 第二十三條：發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得有下列情形： ? （一） 被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的； ? （二） 最近 36個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近 12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)； ? （三） 因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。 ? 作出充分披露 七、稅收問題 ? 根據(jù) 《 股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄 》 第 13號(hào)，只有符合現(xiàn)行稅收征管法律法規(guī)規(guī)定的稅收減免與返還才是合法有效的。股東大會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東應(yīng)當(dāng)回避；董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避。關(guān)聯(lián)方應(yīng)當(dāng)以一般商業(yè)慣例條件，按照不損害擬上市公司利益的原則作出約定。 ? （ 2）具有完整的業(yè)務(wù)體系，關(guān)注最近一年和最近一期，發(fā)行人委托控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品 (或服務(wù) )銷售或原材料 (或服務(wù) )采購的金額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或外購原材料(或服務(wù) )金額的比例，（最好均不超過 30%)。 ? 3．關(guān)聯(lián)交易的種類 ? 關(guān)聯(lián)交易主要包括：購銷商品；買賣有形或無形資產(chǎn)，收購兼并；提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、管理方面的合同；提供資金、許可協(xié)議等擔(dān)保抵押；研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；關(guān)鍵管理人員報(bào)酬；合作投資建立企業(yè)、開發(fā)項(xiàng)目等。 ? 公司董事、監(jiān)事、總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書，或與前述人員關(guān)系密切的家庭成員（年滿 18歲的子女、父母、兄弟姐妹、配偶）及所直接控股的企業(yè)。） ? 2．主要的關(guān)聯(lián)方 ? 根據(jù) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36號(hào) ——關(guān)聯(lián)方披露 》 ，關(guān)聯(lián)方是指：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上方同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。如果兩方或多方同受一方控制，也將被視為關(guān)聯(lián)方。 ? 對(duì)上述關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，應(yīng)從控制或影響的實(shí)質(zhì)關(guān)系加以判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)方的法律形式，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的方式、途徑及程度。 ? 1．關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定 ? 公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指其在財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，關(guān)聯(lián)方直接或間接控制或施加影響的方式或途徑。 ? 競爭方書面承諾并做出避免競爭和利益沖突的具體可行措施。 ? 股份公司將競爭性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競爭方。 ? ? 股份公司對(duì)競爭方進(jìn)行吸收合并。 ? 3．允許存在同業(yè)競爭的情況和要求 ? （ 1）允許不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性同業(yè)競爭 ? 如有充分依據(jù)說明發(fā)行人與競爭方從事的業(yè)務(wù)有不同的客戶對(duì)象、不同的市場(chǎng)區(qū)域等，存在明顯細(xì)分市場(chǎng)差別，而且該市場(chǎng)細(xì)分是客觀的、切實(shí)可行的，不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性同業(yè)競爭的，則要求發(fā)行人充分披露其與競爭方存在經(jīng)營相同、相似業(yè)務(wù)及市場(chǎng)差別情況 ? （ 2）充分披露 ? 應(yīng)專節(jié)詳細(xì)披露與競爭方的業(yè)務(wù)競爭情況以及對(duì)同業(yè)競爭的解決措施，包括： ? 股份公司在發(fā)行前或發(fā)行后收購競爭方擁有的競爭性的業(yè)務(wù)。 ? 2．同業(yè)競爭的解決 ? （ 1）原則 ? 須避免發(fā)行人經(jīng)營的業(yè)務(wù)與控股股東、實(shí)際控制人及
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