工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算(1)(參考版)
2025-05-13 00:16本頁(yè)面
【正文】 ? 企業(yè)發(fā)行新股 100萬股，每股面值 1元，實(shí)際募集資金 120萬元。 ? 以存款支付現(xiàn)金股利。 ? 將凈利潤(rùn)從本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。 ? 按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)提應(yīng)交所得稅。 ? 以存款支付上月賒欠的購(gòu)貨款 23 400元。 ? 支付上述出售甲材料的運(yùn)費(fèi) 10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。 ? 將從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票（交易目的）拋售，獲得價(jià)款 50 000元，其賬面成本為 30 000元。 借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50 000 ? 因出租包裝物收到本月的租金 10 000元。該批 A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 20 000元。 借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 ? 存款支付本月產(chǎn)品銷售廣告費(fèi) 10 000元。 借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 234 000 ? 一批 A產(chǎn)品完工入庫(kù)。 借：生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 2 400 — B產(chǎn)品 1 800 貸：制造費(fèi)用 4 200 ? 以銀行存款預(yù)繳企業(yè)所得稅 10 000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 ? 償還短期借款本金 100 000元及利息 10 000元（借款期間已預(yù)提利息 8 000元）。 借：制造費(fèi)用 3 200 管理費(fèi)用 1 200 貸：累計(jì)折舊 4 400 ? 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 10 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資 4 000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品工人工資 3 000元，車間管理人員工資 1 000元，企業(yè)管理部門人員工資 2 000元。 借：其他應(yīng)收款 — 劉方 3 000 貸：銀行存款 3 000 ? 劉方出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2 000元，余款交回現(xiàn)金。 借：生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 6 000 — B產(chǎn)品 8 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料 — 甲材料 8 000 — 乙材料 8 000 ? 公司報(bào)銷辦公用品費(fèi) 500元，以現(xiàn)金支付。 借：原材料 — xx材料 20 700 貸：在途物資 — xx材料 20 700 ? 開出轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品 1 000元。 借：在途物資 — xx材料 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 3 400 貸：應(yīng)付賬款 23 400 以現(xiàn)金支付上述材料運(yùn)雜費(fèi) 700元。 材料 工資 福利費(fèi) 制造費(fèi)用 A產(chǎn)品成本 30 400+14 000+490+13 =58 B產(chǎn)品成本 19 200+ 6 000+ 210+ 5 =31 假若本月投產(chǎn)的 A、 B產(chǎn)品中，只有 A產(chǎn)品完工并已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：庫(kù)存商品 —— A產(chǎn)品 58 —— B產(chǎn)品 31 貸：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 58 —— B產(chǎn)品 31 例 11：本月投產(chǎn)的 A、 B產(chǎn)品已全部完工。 制造費(fèi)用分配率 =19 656247。 選擇分配標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候要考慮的因素： （ 1） 各種間接費(fèi)用的發(fā)生與該種分配標(biāo)準(zhǔn)是否有直接關(guān)系，是否接近實(shí)際； （ 2） 標(biāo)準(zhǔn)的選取是否比較簡(jiǎn)便。 借：制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 4 600 貸：銀行存款 9 600 借：制造費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 4 600 貸：累計(jì)折舊 12 600 ② 分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 本月歸集的各種間接生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)分配給各受益對(duì)象，計(jì)入各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 24 000 貸：銀行存款 24 000 借：應(yīng)付職工薪酬 24 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 24 000 ③ 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等 借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 （生產(chǎn)產(chǎn)品工人） 制造費(fèi)用 （車間管理人員） 管理費(fèi)用 （管理部門人員） 銷售費(fèi)用 （銷售部門人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬 例 5：按職工工資總額的 %計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 14 000 —— B產(chǎn)品 6 000 制造費(fèi)用 1 600 管理費(fèi)用 2 400 貸：應(yīng)付職工薪酬 24 000 例 3：企業(yè)從銀行存款中提取現(xiàn)金 24 000元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資。 業(yè)務(wù)核算 借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 （生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用） 管理費(fèi)用 （管理部門耗用） 銷售費(fèi)用 （銷售部門耗用） 貸：原材料 —— XX材料 （ 1）材料費(fèi)用的歸集與分配 例 1：從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙、丙材料各一批價(jià)值 55 000元 ,用以生產(chǎn) A、 B兩種產(chǎn)品和其他耗用。） （ 3） 庫(kù)存商品（資產(chǎn)類） 完工驗(yàn)收入庫(kù)的 發(fā)出產(chǎn)成品的 產(chǎn)成品實(shí)際成本
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